תיקון 190 קופת גמל

תיקון 190 קופת גמל הוא ביטוי שרבים מחפשים בניסיון להבין במה מדובר בעצם, 

ומהן האפשרויות שהעדכון משנת 2012 בפקודת מס הכנסה פותח עבור חוסכים לטווח בינוני וארוך באמצעות קופת גמל. 

באופן כללי כדאי לדעת שמאז שנכנס לתוקף תיקון 190 קופות גמל זכו לעדנה מחודשת וכספים רבים הועברו אליהן מאפיקי חיסכון והשקעה אחרים. 

מצד שני, לא לכל אחד זוהי אופציה אופטימלית, ולכן כדאי להתעמק מעט בתיקון ובהשפעותיו.

למה בעקבות תיקון 190 קופות גמל הפכו לאטרקטיביות יותר?

על סמך תיקון 190 קופת גמל עשויה להיות מוצר חיסכון פטור ממס רווחי הון – הטבה משמעותית במיוחד, 

וזוהי הסיבה לכך שגם הקופות וגם התיקון מעוררים עניין רב.

על-מנת להבין טוב יותר את האפשרות שנפתחו בפנינו לאחר השינוי בתקנות (כאמור בשנת 2012), 

כדאי קודם כל לדעת שאת הכספים שמצטברים בקופת הגמל ניתן באופן עקרוני לנצל בשתי דרכים:

א. משיכה בהיוון קצבה מוכרת- משיכת מלוא הסכום שיש בקופת הגמל בבת אחת.

ב. קצבה חודשית – המרת הסכום שהצטבר בקופה לקצבה שאותה מקבל העמית חודש בחודשו עד יום מותו.

האופציה של משיכה מהוונת מקופת גמל רלוונטית החל מגיל 60, 

ורק בתנאי שלחוסך כבר יש קצבת פנסיה של לפחות 5,184 ש"ח בחודש (נכון ל-2025, הסכום המדויק מתעדכן בכל שנה).

האופציה של קצבה חודשית נפתחת בפני כל מי שהגיע או הגיעה לגיל 60, וכמובן בשלבי חיים מאוחרים יותר. 

כשבוחרים בדרך זו לנצל את תיקון 190 קופת גמל הופכת למוצר פטור לחלוטין ממס, 

וכאמור הרווח של החוסך עשוי להיות גבוה במיוחד, בהתאם לסכום שהצטבר בקופה. 

במקרה של משיכה הונית לפי תיקון 190 קופות גמל נדרשות להעביר לרשויות המס חלק מהתשואה שצברתם – אבל במקום מס ריאלי של 25% מדובר במס נומינלי של 15%. 

כשהחיסכון בקופת הגמל נפרש על פני שנים מעטות יחסית, 

ובתנאי אינפלציה של כ-1% בשנה (או כמובן עליות מחירים מתונות יותר או אפילו דפלציה), 

גם האפשרות לשלם מס נומינלי של 15% במקום מס רווחי הון "רגיל" מהווה הטבה של ממש.

האם בזכות תיקון 190 קופת גמל מתאימה לכולם?

לא בהכרח.

אמנם בזכות תיקון 190 קופות גמל הן כאמור אופציית חיסכון לטווח בינוני וארוך פטור ממס, 

או כזה שכרוך בתשלום מס נמוך יחסית, 

אבל מצד שני המחיר הוא היעדר נזילות עד שהחוסך או החוסכת מגיעים לגיל 60. 

עבור מי שכבר קרוב לגיל זה, או עבר אותו, החיסרון לא רלוונטי או לא קריטי, 

אבל בגיל צעיר זהו בהחלט שיקול שחובה לקחת בחשבון.

שאלות ותשובות

1. מהו תיקון 190 ומה הקשר שלו לקופות גמל?
   תיקון 190 הוא שינוי בחוק הפנסיה שמאפשר לאנשים מעל גיל 60 להפקיד סכומים חד-פעמיים לקופת גמל ולקבל קצבה חודשית עם תנאי מס מועדפים.

2. למי מיועד השימוש במסלול זה?
   המסלול מתאים בעיקר לפנסיונרים או אנשים המתקרבים לגיל פרישה, שיש להם מקורות הכנסה אחרים ומעוניינים להפקיד סכום גדול לחיסכון פנסיוני נזיל ויעיל מבחינת מס.

3. מה היתרונות המרכזיים של תיקון 190 קופת גמל?
   היתרונות כוללים פטור ממס על העברת כספים ליורשים, מס רווחי הון מופחת בשיעור של 15% נומינלי בעת משיכה, וגמישות בהשקעה במסלולים מגוונים.

4. מה ההבדל בין תיקון 190 לבין הפקדות רגילות לקופת גמל?
   בהפקדות רגילות יש מגבלות שנתיות והטבות מס שונות. תיקון 190 מיועד להפקדות חד-פעמיות גדולות עם אפשרות לקבלת קצבה או משיכה הונית לפי תנאים מסוימים.

5. האם ניתן למשוך את הכספים שהופקדו?
   כן. ניתן לבחור בין משיכת קצבה פטורה ממס (בהתקיים תנאים) או משיכה חד-פעמית, אשר ממוסה במס רווחי הון מופחת.

6. מהו התנאי המרכזי לקבלת ההטבות במס?
   על המפקיד להיות מעל גיל 60 וליהנות מקצבה מזערית הקבועה בחוק. בלעדי תנאי זה, ההטבות עלולות שלא לחול.

7. כיצד מתבצע דיווח לרשויות המס בעת ההפקדה?
   הדיווח נעשה על ידי הגוף המוסדי שמנהל את קופת הגמל, תוך התייחסות למקור הכספים ולסוג ההפקדה לפי תיקון 190.

8. האם מדובר באפיק השקעה סולידי או מסוכן?
   המסלול מציע מגוון אפשרויות השקעה, מחסכונות סולידיים ועד מסלולים מנייתיים. הבחירה נתונה בידי המשקיע בהתאם לפרופיל הסיכון האישי שלו.

9. האם יש מגבלה על סכום ההפקדה?
   אין תקרת הפקדה בחוק, אך חשוב לבצע תכנון מס מדויק ולוודא שהכסף עומד בקריטריונים להטבות לפי תיקון 190 קופת גמל.

10. מה קורה לכסף במקרה של פטירה של החוסך?
    הכספים מועברים ליורשים או למוטבים בהתאם להוראות החוזה, לרוב בפטור ממס – יתרון משמעותי ביחס למכשירי השקעה אחרים.

11. כיצד בוחרים את הגוף המתאים לניהול ההשקעה?
    מומלץ לבדוק את דמי הניהול, ביצועי העבר, רמת השירות וניסיון הגוף המנהל בהתנהלות עם תיקון 190.

12. האם ניתן להעביר את הכספים בין מסלולים שונים?
    כן. ניתן לעבור בין מסלולי השקעה באותה קופה או אף לנייד את הקופה לגוף אחר – כל עוד נשמר מעמד הכסף לפי התקנות.

13. מהם החסרונות האפשריים בשימוש בתיקון זה?
    העיקריים הם סיבוכי מיסוי במידה ולא ממלאים את התנאים, סיכון בהשקעה אם לא נבחר מסלול מתאים, וחוסר נזילות יחסי בקצבה חודשית.

14. האם אפשר לבצע את ההפקדה על שם בן/בת זוג?
    כן, ניתן להפקיד גם בשם בן או בת הזוג – בתנאי שהתקיימו התנאים הנדרשים לזכאות.

15. האם כדאי להתייעץ עם איש מקצוע לפני ההפקדה?
    בהחלט. מדובר בהחלטה כלכלית מהותית עם משמעויות מיסוייות והשקעתיות, ולכן מומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני או יועץ מס מוסמך.

האם יש מגבלה על הסכום שניתן לחסוך בקופות הגמל לפי תיקון 190?

באופן מעשי התשובה היא לא.

אמנם לפי תיקון 190 קופות גמל הן מוצר חיסכון פטור ממס רק עד תקרה מסוימת, אבל התקרה גבוהה מאוד: 

עד גיל 60 תוכלו להפקיד בקופת גמל עד כ-9 מיליון ש"ח וכולם יהיו פטורים ממס (כאמור אם תבחרו באופציה של קצבה חודשית), 

ואפילו בגיל 75 ניתן להפקיד עד כ-6.5 מיליון ש"ח ולנצל את ההטבות של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

איך לחסוך בחוכמה ולמקסם את הרווחים?

על-מנת לדעת בוודאות עד כמה מתאימה לכם האופציה של חיסכון באמצעות קופת גמל, 

ואיך לנצל את ההטבות האפשריות במסגרת תיקון 190 בדרך המשתלמת ביותר בהתאם למאפיינים הספציפיים של החיים שלכם, 

מומלץ להיעזר במומחים לחיסכון, מיסוי וניהול השקעות. 

הניסיון הנרחב והבקיאות המעמיקה יעזרו לכם גם לבחור את קופת הגמל הטובה ביותר עבורכם מבין שלל האפשרויות – כך שבגיל השלישי יעמדו לרשותכם מקסימום משאבים כספיים.

צריכים עזרה וליווי מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!

תכנים מעולם הפיננסים שכדאי לקרוא: הכיסויים המומלצים בביטוח בריאות פרטי, משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה, סוגי ביטוחי בריאות בישראל, פנסיה ותיקה, שינוי מסלול השקעה עקב נגיף הקורונה, עובדי מדינה – טעויות נפוצות שפוגעות, הלוואה כנגד קרן השתלמות.