משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה היא מסוג ההחלטות שמחייבות שיקול דעת מעמיק. מצד אחד הכסף שהצטבר בחיסכון הפנסיוני מן הסתם ישפר את החיים בהווה, אבל מצד שני המחיר שתשלמו על כך בעתיד עלול להיות גבוה. כדי לעזור לכם להבין את כל ההשלכות של משיכת כספי הפנסיה בשלב מוקדם יחסית בחיים הכנו עבורכם מדריך מפורט בנושא, ואם תרצו פתרון ספציפי עבורכם, מוזמנים ליצור איתנו קשר.
מהו הגיל שבו משיכת קרן פנסיה עלולה להיות בעייתית?
"משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה" היא מונח שיש לו יותר ממשמעות אחת, וזאת מפני שיש יותר מגיל פרישה אחד. באופן עקרוני הגיל המוקדם ביותר שבו ניתן להתחיל לממש את החיסכון הפנסיוני הוא 60 (גם לגברים וגם לנשים). משיכה לפני גיל 60 עלולה לייצר חבות מס גבוהה מאוד (פירוט בהמשך העמוד), אבל גם משיכה לפני גיל פרישה חובה (שעומד על 67, גם לגברים וגם לנשים) מקטינה את הקצבה החודשית במידה לא מבוטלת (וגם על כך בהמשך העמוד).
משיכת קרן פנסיה לפני גיל 60
מדינת ישראל מחייבת גם את השכירים וגם את העצמאים לחסוך לפנסיה. עצמאים נדרשים להפקיד חלק מהכנסותיהם מאז 2017, ואצל השכירים ההפקדות מתחלקות בינם לבין המעסיקים והחובה קיימת כבר מאז 2008. במקביל המדינה רוצה גם לדרבן את האזרחים לחסוך לקראת השלב שבו כבר לא יוכלו להתפרנס ולכן מעניקה הטבות מס יקרות ערך על החיסכון הפנסיוני. מאחר שהמטרה היא לעודד חיסכון לפנסיה, מימוש מוקדם מדי – לפני גיל 60 – לא מאפשר את ניצול הטבות המס.
כדי להבין מהי חבות המס חשוב להבחין בין שני הרכיבים של החיסכון הפנסיוני של השכירים: כספי התגמולים (שאותם מפקידים גם המעסיק וגם העובד או העובדת) וכספי הפיצויים (שאותם מפקיד רק המעסיק).
מיסוי כספי תגמולים במשיכה לפני גיל פרישה
שיעור המס על משיכת כספי תגמולים מקרן הפנסיה לפני גיל 60 הוא 35%. ליתר דיוק, זהו השיעור המינימלי, מפני שאם לפי מדרגות המס של החוסך נדרש מיסוי גבוה יותר, ייקבע אותו שיעור מס גבוה (47% או 50%). בהתאם משיכה של 100,000 ש"ח מובילה בהכרח להפסד של לפחות 35,000 ש"ח – סכום לא מבוטל ולכן כאמור נדרשת חשיבה מעמיקה לפני משיכה מוקדמת.
מיסוי כספי פיצויים במשיכה לפני גיל פרישה
לגבי כספי הפיצויים, המדיניות של רשות המיסים מורכבת יותר: אם סיימתם לעבוד אצל המעסיק הנוכחי, ניתן לקבל פטור ממס על חלק מהכסף. אם אתם ממשיכים לעבוד אצל המעסיק הנוכחי, ניתן לקבל פטור ממס על כספי פיצויים שהופקדו ע"י מעסיקים קודמים ולא נמשכו. בכל מקרה כל משיכה של כספי פיצויים מובילה להורדת תקרת הפטור על הפנסיה במועד היציאה לגמלאות, וגם את הנתון הזה חשוב לקחת בחשבון. נכון ל-2026 תקרת הפטור ממס על פנסיה (בגיל פרישה) היא כ-975,960 ש"ח ועל כל 10,000 ש"ח שתמשכו מכספי הפיצויים התקרה יורדת ב-13,500 ש"ח. במצב כזה, גם אם תתחילו לממש את שאר החיסכון הפנסיוני אחרי גיל הפרישה, עלולה להיווצר חבות מס.
תקרת הפטור על משיכת כספי פיצויים היא המשכורת החודשית האחרונה כפול 1.5 כפול מספר השנים אצל המעסיק שאת כספי הפיצויים שלו מושכים. אם החישוב הנ"ל גבוה מ-13,750 ש"ח כפול מספר השנים אצל המעסיק, התקרה תהיה 13,750 ש"ח כפול מספר השנים.
המחיר של משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה חובה
גיל פרישה חובה – כאמור 67 הן אצל גברים והן אצל נשים – הוא הגיל שבו המעסיקים רשאים להפסיק להעסיק עובדים. חשוב לציין שאין חובה לעשות זאת, ואם המעסיק או המעסיקה מעריכים שהעובד ימשיך לספק תועלת, ניתן להעסיק אותו גם אחרי גיל 67. בכל מקרה, משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה חובה לא גורמת לחבות מס כמו משיכה לפני גיל 60, אבל כן יש לה מחיר.
המחיר כולל 3 רכיבים:
- אובדן ההפקדות בין הגיל שבו מושכים את קרן הפנסיה לבין גיל 67.
- אובדן התשואה על הכספים שכבר הצטברו בקרן הפנסיה בין מועד המשיכה לבין גיל 67.
- מקדם המרה גבוה יותר – מקדם ההמרה הוא זה שקובע מה יהיה גובה הקצבה החודשית. כשהמקדם הוא למשל 200, הסכום שהצטבר בקרן הפנסיה מחולק ל-200 וזהו גובה הקצבה החודשית. אם המקדם הוא 230, הסכום יחולק ב-230, ולכן מקדם גבוה פירושו קצבה נמוכה יותר. אחד הגורמים המשפיעים על מקדם ההמרה הוא הגיל של החוסך או החוסכת, ולכן משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה חובה מגדילה את המקדם ומקטינה את הקצבה.
המצבים שבהם מתאפשרת משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה בלי לשלם מס
* כספים שהופקדו לפני שנת 2005 – עד לשנה זו הכספים שהופקדו נחשבו לכספים הוניים ולא קצבתיים ולכן מתאפשרת משיכתם גם לפני גיל הפרישה.
* נכות – כשלחוסך או לחוסכת נקבעת נכות של 75% או יותר אחרי שהחלו ההפקדות לקרן הפנסיה, ניתן למשוך את הסכום שהצטבר בקרן בלי לשלם מס, בכל גיל. התנאי הוא שהנכות הינה לצמיתות. האופציה הזו רלוונטית גם כשהנכות היא של קרוב משפחה (מרשימה מצומצמת שכוללת את ההורים, את בן/בת הזוג, את הצאצאים, את צאצאי בן/בת הזוג וכמו כן בן/בת זוג של כל אחד מהקרובים הנ"ל).
* הכנסות נמוכות – הכנסה נמוכה מוגדרת ככזו שנמצאת מתחת לשכר המינימום (כ-6,443 ש"ח, נכון ל-2026). שימו לב: ההכנסה שנבחנת היא ההכנסה המשותפת לחוסך או החוסכת ביחד עם בן/בת הזוג. כשיש ילדים מתחת לגיל 18, הכנסה נמוכה תוגדר ככזו שנמצאת מתחת לפעמיים שכר המינימום.
* הוצאות רפואיות גבוהות – כשיש הוצאה כספית גבוהה בגין טיפול רפואי (לא כולל טיפול שיניים), ניתן למשוך את הכסף מקרן הפנסיה בלי לשלם מס. בדומה למצב נכות, האופציה הזו רלוונטית גם כשקרוב משפחה נדרש לעבור טיפול רפואי יקר. הוצאה רפואית גבוהה היא הוצאה בסכום של 50% ומעלה מההכנסות השנתיות של החוסך או החוסכת ושל בן/בת הזוג.
משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה כשהקרן לא פעילה
יש לא מעט ישראלים וישראליות שמחזיקים קרנות פנסיה לא פעילות. הסיבה העיקרית לכך היא היעדר מודעות וחוסר תשומת לב וכשעוברים בין מעסיקים: המעסיק החדש פותח קרן פנסיה חדשה, זה הקודם מפסיק כמובן את ההפקדות החודשיות לקרן הישנה, וזו הופכת ללא פעילה.
ניתן למשוך מקרן פנסיה לא פעילה עד 8,000 ש"ח ללא חבות מס. קחו בחשבון שהעברת כספים מקרן ישנה לקרן הפנסיה הפעילה משדרגת את החיסכון ומובילה לקצבה גבוהה יותר בעתיד (גם בזכות עצמם וגם בזכות התשואה שהם צפויים להניב).
משיכת קרן פנסיה כשהחוסך או החוסכת הולכים לעולמם לפני גיל פרישה
אם החוסך או החוסכת הולכים חלילה לעולמם עוד לפני גיל הפרישה, הכסף שהצטבר בקרן הפנסיה עובר לשאירים – בן/בת הזוג והילדים עד גיל 21. חשוב להדגיש כי השאירים לא מורשים למשוך את הכסף, אלא מקבלים קצבה חודשית. האלמן או האלמנה זכאים לקצבה חודשית כל עוד הם חיים, ואילו הילדים יקבלו את הקצבה עד שהם מגיעים לגיל 21 (אלא אם כן מדובר על ילד בעל מוגבלות, שכמו בן/בת הזוג זכאי לקצבה לכל חייו). גובה הקצבאות נקבע בהתאם לשכר המנוח או המנוחה (הממוצע בשנה האחרונה או ב-3 החודשים האחרונים, הגבוה מבין השניים) ואחוז הכיסוי. האלמן או האלמנה (לרבות ידועים בציבור) מקבלים 60% מהשכר הקובע כפול אחוז הכיסוי, והילדים מתחלקים ב-40% הנותרים.
משיכת פנסיה תקציבית לפני גיל פרישה
עובדי מדינה רשאים בתנאים מסוימים להגיש בקשה לפרישה מוקדמת עוד לפני גיל 60. האופציה הזו רלוונטית גם עבור עובדות ועובדים בעלי פנסיה תקציבית (מי שהתקבלו לעבודה עוד לפני ספטמבר 2002). משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה במקרה של פנסיה תקציבית גורמת גם היא להפחתה של קצבת הפנסיה. הסיבה לכך היא אופן החישוב של הקצבה: 2% כפול הוותק במועד הפרישה כפול השכר הקובע. כך למשל הקדמת הפרישה ב-5 שנים מפחיתה 10% מהפנסיה. עוד חשוב לציין בהקשר זה כי השיעור המקסימלי מהשכר הקובע הוא 70%, כך שעובד או עובדת עם ותק של 35 שנים ממילא הגיעו לתקרת הפנסיה התקציבית שלהם.
תוך כמה זמן מתקבל הכסף אחרי משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה?
ההליך של משיכת כספי הפנסיה לפני גיל הפרישה מתבצע מול הקרן שמנהלת עבורכם את החיסכון. לרוב הכסף יגיע לחשבון הבנק שלכם תוך מספר ימי עסקים, אבל חשוב להקפיד על מילוי מדויק של כל הטפסים הרלוונטיים. הגופים המנהלים את קרנות הפנסיה מאפשרים הגשת בקשות גם באופן דיגיטלי, והדגש המרכזי הוא אישור מרשות המיסים על פטור ממס (כשישנו כזה), שכן ללא אישור כזה הקרן מנכה מראש 35% מהסכום לפני העברתו לחשבון הבנק של העובד או העובדת.
הלוואה מקרן הפנסיה
אם הרצון לבצע משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה נובע מצורך דחוף בכסף כדאי לשקול לקיחת הלוואה במקום לפגוע בחיסכון הפנסיוני. הגופים שמנהלים את קרנות הפנסיה מציעים גם הלוואות, ומאחר שהסכום שהצטבר בחיסכון הפנסיוני מהווה מבחינתם ביטחון מצוין, התנאים שבהם מוצעות ההלוואות נוחים מאוד. לקיחת ההלוואה היא גם הזדמנות לתכנון פיננסי ופנסיוני מקיף על-מנת להגיע לפרישה עצמה עם מקסימום כסף בקרן הפנסיה וכך להבטיח רמת חיים מיטבית בגיל מבוגר.
שאלות ותשובות נפוצות
האם ניתן לבצע משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה?
כן, אך מדובר בתהליך חריג, שתלוי בתנאים מסוימים ובעל השלכות משמעותיות מבחינת מיסוי ופגיעה בזכויות הפנסיוניות העתידיות.מהם התנאים למשיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה?
במקרים חריגים כמו מצב סיעודי, מקרה מוות או תושבות מחוץ לישראל, ניתן למשוך את הכספים. במקרים אחרים יש צורך באישור מיוחד מרשות המסים או המוסד הפנסיוני.האם משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה כרוכה בתשלום מס?
ברוב המקרים כן. משיכת כספים לפני גיל הפרישה תחויב במס מלא על כל הסכום שנמשך, למעט פטורים מסוימים במקרים חריגים.מה ההשלכות של משיכת כספי הפנסיה בגיל צעיר?
השלכות כוללות תשלום מס גבוה, אובדן הזכויות הפנסיוניות, והקטנת הפנסיה העתידית באופן ניכר.האם ניתן למשוך רק את חלק הפיצויים ולא את כל קרן הפנסיה?
במקרים מסוימים כן, אם התקיימו תנאים לפי סעיף 14 או שהפיצויים הופרשו לקופה נפרדת. יש לבדוק כל מקרה לגופו.כיצד מגישים בקשה למשיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה?
יש לפנות לקרן הפנסיה עם טופס בקשה, לצרף מסמכים נדרשים ולעיתים להגיש גם אישור מרשות המסים.מה ההבדל בין משיכת קרן פנסיה לקצבה לבין משיכה הונית מוקדמת?
משיכה לקצבה מתבצעת בגיל פרישה ומניבה תשלום חודשי, בעוד שמשיכה מוקדמת לפני גיל פרישה היא הונית (סכום חד פעמי), ובדרך כלל ממוסה באופן גבוה.האם ניתן להחזיר כספים שנמשכו מקרן הפנסיה?
לא באופן שגרתי. ברגע שהכספים נמשכו, לא ניתן להשיבם לקרן במלוא התנאים המקוריים.מהן החלופות האפשריות למשיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה?
במקום משיכה ניתן לבדוק אפשרות לקבלת הלוואה מקרן הפנסיה, שמאפשרת נזילות מבלי לפגוע בזכויות הפנסיוניות.האם אבטלה מאפשרת משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה?
לא. אבטלה לבדה אינה סיבה מוכרת למשיכת כספים מהקרן. יש להמתין לגיל פרישה או לבחון פתרונות אחרים.האם ניתן למשוך קרן פנסיה ישנה (לא פעילה)?
ייתכן, אך גם במקרה של קרן לא פעילה, המשיכה כפופה לאותם כללים ומס שעלולים לחול על משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה.מה עושים אם הקרן סגורה למשיכה?
יש לבדוק עם הגוף המנהל את הקרן האם מתקיימים תנאים חריגים, או לחלופין לשקול ניוד לקופה אחרת שמאפשרת גמישות.האם יש אפשרות למשוך כספים מקרן פנסיה באופן חלקי בלבד?
רוב הקרנות אינן מאפשרות חלוקה כזו, אך ייתכנו חריגים – למשל משיכה של רכיב מסוים כמו פיצויים בלבד.האם כל קרנות הפנסיה כפופות לאותם כללים במקרה של משיכה מוקדמת?
עקרונית כן, אך ייתכנו הבדלים בין קרנות חדשות לוותיקות, וכן בין קופות פנסיה, ביטוחי מנהלים וקופות גמל.מה חשוב לדעת לפני קבלת החלטה על משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה?
חשוב להבין את השלכות המס, הפגיעה העתידית בקצבה, לבחון פתרונות חלופיים ולשקול ייעוץ פנסיוני מקצועי.
איך לבצע משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה באופן מושכל?
לסיכום, משיכת קרן פנסיה לפני גיל פרישה היא אופציה אפשרית, אבל כזו שיש לה מחיר לא מבוטל ובפרט החובה להעביר חלק מהכסף לטובת המדינה. כמובן שגם קצבת פנסיה נמוכה מזו המקסימלית האפשרית פוגעת באיכות החיים בגיל מבוגר, ורצוי לא להתעלם מכך (אם כשמעדיפים לא להקדיש יותר מדי מחשבה לשלב שבו אי אפשר יהיה יותר להתפרנס מעבודה). באג'נדה פועל צוות מיומן מאוד של מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם משרד האוצר. אחד השירותים שאנחנו מספקים מזה שנים רבות הוא תכנון למי ששוקל או שוקלת למשוך את כספי הפנסיה עוד לפני גיל פרישה, בין אם בעקבות הצעה לפרישה מוקדמת ובין אם מכל סיבה אחרת. השירות ניתן מתוך מודעות לאחריות הרבה המוטלת על מי שעוזר לאדם לטפל נכון בנכס יקר ערך כמו חיסכון פנסיוני, ואנחנו מקפידים על הסברים ברורים וסבלניים כדי שתוכלו לדעת בדיוק מהי המשמעות של כל בחירה
