פטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה

פטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה הוא אופציה אפשרית 

על סמך סעיף 34(ב)(4) וסעיף 38 בתקנות מס הכנסה. 

הפטור הוא ממס על הרווחים שהופקו מקופת גמל. 

בעמוד זה תמצאו מידע אודות התנאים שבהם ניתן הפטור, 

וכן לגבי מצבים נוספים שבהם לא תידרשו לשלם מס על משיכת כספים מהמוצר הפיננסי הנ"ל.

התנאים לקבל פטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה

הורים לילד נכה זקוקים באופן טבעי למשאבים כספיים רבים על-מנת להבטיח לו טיפול מיטבי. 

כספים שהצטברו לזכותם בקופת גמל יכולים להוות מקור מתאים, 

ולכן המחוקק מעניק פטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה בתנאים מסוימים.

תנאי אחד הוא מידת הנכות: רק אם לילד נקבעה נכות לצמיתות בשיעור של 75% או יותר, 

או שהזכאות לגמלת הנכות עבור הילד היא בשיעור המקסימלי, 

ניתן לפדות את קופת הגמל לפני המועד הקבוע בחוק, 

וזאת בלי לשלם מס רווחי הון בשיעור 35%.

התנאי השני הוא מועד הפגיעה שהובילה לנכות: 

אם היא התרחשה לאחר פתיחתה של קופת הגמל, 

אפשר יהיה למשוך את הכסף שהצטבר בה ולא לשלם על כך את המס הנ"ל.

האם ניתן לקבל פטור ממס רווחי הון לילד נכה בכל גיל?

כן. על-פי תקנות מס הכנסה, הורים לילד נכה זכאים לפטור 

ממס על משיכת כספים מוקדמת מקופת גמל בלי קשר לגיל הילד.

אגב, פטור ממס רווחי הון (שהשיעור שלו הוא כאמור 35%) ניתן גם כשהורה של עמית בקופת גמל הופך נכה, 

כשהפגיעה הקשה היא בבן/בת זוג, בצאצאים של בן/בת הזוג וגם אצל סבא או סבתא של העמית. 

כמובן שגם אם העמית עצמו חלה או נפגע ונקבעה לו נכות לצמיתות (75% או יותר) הוא זכאי למשוך את החיסכון מקופת הגמל מבלי לשלם מס על הרווחים.

מצב נוסף שמקנה פטור מהמס הנ"ל הוא כשישנן הוצאות רפואיות, 

של העמית עצמו או של קרוב משפחה בהתאם לפירוט הנ"ל – בסכום שהוא גבוה מ-50% מההכנסה השנתית. 

חשוב לציין כי הוצאות בגין טיפול בשיניים לא מקנות זכאות לפטור.

שאלות ותשובות נפוצות

1. מהו פטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה?
   פטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה הוא הקלה במס המאפשרת להורים שילדם הוכר כבעל נכות משמעותית ליהנות מפטור חלקי או מלא על רווחים מהשקעות, בהתאם לתנאים שנקבעו בחוק.

2. מי זכאי לפטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה?
   הורה שילדו הוכר כבעל נכות רפואית של לפחות 100% או נכות תפקודית משמעותית (לפחות 90% לפי חישוב מיוחד), וכן עומד בתנאי זכאות נוספים לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה.

3. האם הפטור ניתן אוטומטית להורים לילד נכה?
   לא. יש להגיש בקשה מסודרת לרשות המיסים, כולל אישורים רפואיים, אישור מהמוסד לביטוח לאומי או מוועדה רפואית מוכרת.

4. האם הפטור חל רק על רווחים מהשקעות מסוימות?
   כן. הפטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה תקף לרוב רק לגבי רווחים מהשקעות נזילות כמו מניות, אג"ח וקרנות נאמנות – ולא חל על כל סוגי ההכנסות.

5. האם הפטור מוגבל בתקרה?
   כן. קיימת תקרה שנתית של הכנסה פטורה – נכון להיום מדובר בכ-72,000 ש"ח בשנה, אך הסכום משתנה מעת לעת לפי עדכוני רשות המסים.

6. מה ההבדל בין פטור אישי לבין פטור להורה לילד נכה?
   פטור אישי ניתן לנכה עצמו, בעוד שבמקרה זה ההורה מקבל את ההטבה מכוח זיקתו לילד הנכה, בתנאי שהילד תלוי בו לפרנסתו.

7. האם הפטור חל גם על רווחים ממכירת דירה או נכס נדל"ן?
   לא. פטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה מתייחס לרווחי הון משוק ההון בלבד, ולא חל על רווחי הון ממקרקעין.

8. כיצד מגישים בקשה לקבלת הפטור?
   יש להגיש טופס 127 לרשות המסים בצירוף המסמכים הרפואיים הרלוונטיים, כולל אישור על הנכות והצהרה על הכנסות הילד ותלותו בהורה.

9. האם הפטור ניתן רק להורה אחד או לשניהם?
   במקרים מסוימים ניתן לחלק את הפטור בין שני ההורים, אך לא ניתן ליהנות ממנו פעמיים עבור אותו ילד. החלוקה תלויה במבנה המשפחתי ובהכנסות.

10. מה קורה אם יש יותר מילד אחד עם נכות?
    אם שני ילדים עומדים בקריטריונים, ניתן להגיש בקשה נפרדת עבור כל אחד מהם, אך עדיין קיימת מגבלת תקרה מצטברת להכנסה הפטורה.

11. האם יש צורך לחדש את הפטור מדי שנה?
    כן. יש להגיש אישורים מדי שנה, או לפי דרישת רשות המסים, כדי לוודא שהסטטוס של הנכות לא השתנה.

12. מה עושים אם רשות המסים דחתה את הבקשה?
    ניתן להגיש ערר או פנייה נוספת עם מסמכים נוספים, או לערב יועץ מס או עורך דין בתחום מיסוי וייצוג מול רשויות.

13. האם הפטור חל גם על הכנסות מריבית או דיבידנד?
    רווחים אלו עשויים להיכלל בפטור, אך חשוב לוודא שההכנסה נובעת מהשקעה שהוכרה במסגרת רווחי הון, ולא כהכנסה רגילה החייבת במס.

14. האם קיימות הקלות נוספות למשפחות עם ילד נכה?
    בהחלט. מעבר לפטור ממס רווחי הון להורים לילד נכה, ישנן הקלות במס הכנסה, מענקים, נקודות זיכוי נוספות ועוד – תלוי במצב המשפחתי ובגובה ההכנסות.

15. מדוע חשוב להתייעץ לפני הגשת בקשה לפטור?
    מאחר שמדובר בנושא משפטי-חשבונאי מורכב, חשוב לוודא עמידה בתנאים המדויקים כדי להימנע מדחייה או טעויות שעלולות לגרור חיוב רטרואקטיבי במס. ייעוץ מקצועי יבטיח מיצוי זכויות מלא.

כיצד מתבצע התהליך מול מס הכנסה?

על-מנת לממש את האופציה של פטור מס רווחי הון עבור משיכת כספים מקופת גמל יש לפנות אל פקיד השומה שאליו משתייכים  עם טופס ייעודי שנקרא "טופס בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס (טופס 159)".

אין צורך להציג מסמכים אודות הנכות או הזכאות לגמלת נכות. 

המוסד לביטוח לאומי מעביר באופן אוטומטי את המידע הזה לרשות המיסים. 

לאחר קבלת האישור לפטור יש לפנות לקופת הגמל עצמה ולבקש למשוך את הכספים שהצטברו בה.

זקוקים לעזרה וליווי מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם.