מס על היוון קצבה עלול להפחית באופן משמעותי את סכום הכסף שנכנס לחשבון הבנק שלכם, ולמנוע מכם לממש את כל התוכניות שיש לכם לגביו. לכן, כדאי לבחון אפשרויות שונות לצמצם את חבות המס למינימום ההכרחי. באופן כללי מומלץ לשקול היטב את כל ההשלכות של ההיוון, וכאן בעמוד תמצאו מידע מקצועי מקיף שיעזור לכם לקבל את ההחלטות הנכונות ביותר עבורכם. לקבלת פתרון ספציפי עבורכם מוזמנים לפנות אלינו, ונשמח לסייע לכם לצאת לפנסיה עם מקסימום משאבים כספיים.
מי יכול לבצע היוון קצבה?
עד שנת 2008 לעובדות ולעובדים בארץ הייתה בחירה בין חיסכון קצבתי לבין חיסכון הוני. כלומר, בין מוצר פנסיוני שמשלם קצבה חודשית לאורך כל תקופת הפנסיה לבין מוצר פנסיוני שכל הכסף שהצטבר בו לאורך הקריירה נמשך בבת אחת במועד הפרישה מעבודה. באותה שנה נכנסה לתוקף רפורמה מקיפה בתחום החיסכון הפנסיוני, ואחד הדגשים המרכזיים ברפורמה הוא הבטחת קצבה חודשית מספקת.
המטרה ברורה: המדינה מבקשת למנוע מצב שבו מסיבה כזו או אחרת אדם שיצא לפנסיה נשאר ללא מקור הכנסה שוטף, וכתוצאה מכך המדינה נאלצת לממן את המחיה שלו. לכן המסלולים ההוניים בוטלו, וכל סכום כסף שהופקד החל מ-2008 הוא במסלול קצבתי. יחד עם זאת עדיין נשמרה רמה מסוימת של חופש בחירה לחוסכים ולחוסכות, וכשעומדים בתנאים מסוימים, ניתן למשוך חלק מהכסף בבת אחת. התנאים להיוון מפורטים בפסקה הבאה.
באילו תנאים ניתן למשוך מהחיסכון הקצבתי סכום כסף משמעותי?
התנאי הראשון למשיכת סכום כסף מתוך החיסכון הפנסיוני הקצבתי, הוא הגעה לגיל הפרישה הרשמי. אצל גברים הגיל הוא 67, ואילו אצל נשים הוא משתנה בין 62 ל-65, בהתאם לתאריך הלידה ולמתווה שנקבע לפני מספר שנים ע"י הממשלה.
חוסכים וחוסכות שהגיעו לגיל הנ"ל נדרשים לעמוד בתנאי נוסף: לאחר ההיוון, כלומר לאחר שתתבצע משיכת סכום הכסף המבוקש מתוך החיסכון הפנסיוני, עדיין יישאר בחיסכון מספיק כסף לקצבה חודשית שאינה נמוכה מהרף הקבוע בתקנות.
נכון לשנת 2026, גובה הקצבה המזערית הוא 5,306 ש"ח. כלומר, ניתן למשוך כל סכום שהוא מהחיסכון הפנסיוני, כל עוד לאחר המשיכה תקבלו קצבה חודשית בסך 5,306 ש"ח לפחות. חשוב להדגיש כי הרף משתנה מעט בתחילת כל שנה (ב-2025 למשל הוא עמד על 5,183 ש"ח).
עמידה בשני התנאים הנ"ל מאפשרת לנצל הטבות מס על היוון קצבה ולא לשלם סכום גבוה מאוד לקופת המדינה. פירוט לגבי אופן חישוב חבות המס תמצאו בהמשך המדריך, בפסקה "כיצד מחשבים חבות מס על היוון קצבה?"
מהי חבות המס על משיכת כספי הפנסיה לפני הגעה לגיל הפרישה?
בניגוד למצב שתואר בפסקה הקודמת, שמוגדר כ"משיכה כדין", משיכת כספי הפנסיה בגיל צעיר יותר הינה "משיכה שלא כדין". במקרה כזה חבות המס גבוהה מאוד: שיעור המס המינימלי הוא 35% על כספי התגמולים, ואם החוסך או החוסכת נמצאים במדרגת מס גבוהה יותר באותה נקודת זמן, המס שיוטל על הכסף שנמשך מהחיסכון הפנסיוני יהיה בהתאם למדרגת המס הנ"ל, כלומר אפילו יותר מ-35%.
כששליש מהכסף, ואולי אפילו יותר, עובר לקופת המדינה, הכדאיות של המשיכה פוחתת במידה ניכרת. בהתאם מומלץ לבצע משיכה שכזו אך ורק אם באמת אין שום ברירה אחרת.
כיצד מחשבים חבות מס על היוון קצבה?
כל סכום כסף שמתקבל על חשבון החיסכון הפנסיוני – גם הקצבה החודשית וגם משיכה חד-פעמית – מוגדר על-ידי רשות המיסים כהכנסה לכל דבר. בהתאם מוטל מס על היוון קצבה, גם כשהיא עומדת בתנאים שהוזכרו בפסקה "באילו תנאים ניתן למשוך מהחיסכון הפנסיוני סכום כסף משמעותי?", וכשהיא מוגדרת "משיכה כדין".
ההבדל המשמעותי הוא שאין מינימום תשלום מס של 35%. הבסיס לחישוב חבות המס הוא מדרגות המס האישיות של החוסך או החוסכת, ובנוסף יש אפשרות לקבל פטור לפחות על חלק מהכסף כמו גם לצמצם את הסכום לתשלום באמצעות פריסה (פירוט בהמשך המדריך).
פטור מתשלום מס על היוון קצבה – מתנה שכדאי לבחון!
היוון קצבה בהתאם לתנאים שקבע משרד האוצר – המתנה עד להגעה לגיל הפרישה והשארת סכום כסף מספיק בקרן הפנסיה או קופת הגמל – מאפשרת לחוסכים לממש הטבה משמעותית במיוחד: פטור מתשלום מס עד לתקרה מסוימת.
כדי לחשב את תקרת הפטור ממס על היוון קצבה נדרשת היכרות עם שני מושגים: תקרת הקצבה המזכה ושיעור הפטור. תקרת הקצבה המזכה עומדת ב-2026 על 9,430 ש"ח. היא משתנה אחת לשנה. שיעור הפטור ב-2026 הוא 57.5% ובתרגום לקצבה, מדובר על קצבה פ טורה בגובה 5,422 ₪ לחודש. גם הנתון הזה משתנה, בהתאם למתווה שקבע משרד האוצר כבר ב-2012 (אם כי ממשלת ישראל שינתה אותו ב-2024). נכון לעכשיו, על-פי המתווה ב-2027 שיעור הפטור יועלה ל-62.5% וב-2028 הוא כבר יגיע ל-67%.
אופן חישוב התקרה: תקרת הקצבה המזכה כפול שיעור הפטור כפול 180. בהתאם, בשנת 2026 תקרת הפטור ממס במקרה של היוון קצבה היא 975,960 ₪ . לכן, אם למשל אדם בוחר להוון מיליון ש"ח, הוא ישלם מס רק על 24,040 ₪ .
שימו לב: תקרת הפטור ממס נועדה לסייע לישראלים ולישראליות לחיות ברווחה כלכלית לאורך כל תקופת הפנסיה. התקרה מאפשרת פטור הן על היוון הקצבה והן על הקצבה עצמה, כשהסך הכולל האפשרי הוא 975,960 ₪ (ב-2026). ניצול כל תקרת הפטור עבור ההיוון יוביל למצב שבו לא יהיה פטור ממס על הקצבה עצמה. לכן, חשוב להחליט באופן מושכל ומתוך ראייה ארוכת טווח כיצד מנצלים את האופציה הזו.
איך לממש פטור מתשלום מס על היוון קצבה?
על-מנת לממש את ההטבה הנ"ל ולהימנע מתשלום מס גבוה שלא לצורך על היוון קצבה נדרשת פנייה לרשות המיסים (הפטור אמנם מוענק לכל מי שעומד בקריטריונים, אולם ללא בקשה מתאימה רשות המיסים פשוט גובה את המס ולא בוחנת בעצמה האם האדם זכאי לפטור או לא).
הפנייה לרשות המיסים מתבצעת על גבי טופס שנקרא 161ד. הפעולה עצמה מוגדרת "קיבוע זכויות". חשוב להדגיש כי גם מי שכבר פרש מעבודה, היוון קצבה ושילם מס מיותר יכול לבצע את קיבוע הזכויות ולקבל החזרים, כל עוד לא חלפו 6 שנים.
השפעת משיכות כספי פיצויים לאורך הקריירה על המס על היוון הקצבה
מידע רלוונטי נוסף לגבי מס על היוון קצבה הוא הרכב שיעור הפטור, שכאמור הועלה ב-2026 ל-57.5%. זהו למעשה שיעור הפטור המרבי, והוא מורכב משני חלקים: חלק קבוע, שעומד נכון להיום על 22.5% ופטור נוסף שהוא 35%. החלק הראשון, שהוא גם זה שמשתנה משנה לשנה, מוענק לכל החוסכים והחוסכות שעומדים בקריטריונים. החלק השני מוענק רק למי שלא משכו כספי פיצויים פטורים ממס לאורך 32 השנים שקדמו למועד ההיוון או משכו חלק מהפיצויים הפטורים.
כל משיכה כזו מפחיתה את תקרת הפטור ממס, כשעל-פי הנוסחה שנקבעה והחלוקה הנ"ל היחס הוא 1.35:1. כלומר למי שמשך למשל 100,000 ₪ מופחתים 135,000 ₪ מהתקרה הכוללת.
מהי פריסה ואיך היא משפיעה על גובה המס במקרה של היוון קצבה?
דרך נוספת לצמצם חבות מס על היוון קצבה היא לבצע פריסה. המהות של פעולה זו היא חלוקת סכום הכסף שנמשך מהחיסכון הפנסיוני למספר שנים. כלומר, הכסף מתקבל כמובן בבת אחת, אבל רשות המיסים מכירה בכך שהוא משולם עבור פרק זמן ארוך ולכן מאפשרת לפרוס אותו, כך שבמקום סכום כסף גבוה מאוד בשנה אחת, חבות המס תהיה על סכומי כסף נמוכים יותר למשך מספר שנים. ניתן לבצע פריסה גם קדימה וגם אחורה, לפרק זמן מקסימלי של 6 שנים, וכשהמטרה היא להפחית את תשלומי המס על היוון הקצבה בדרך כלל עדיפה הפריסה קדימה.
מצבים מיוחדים שבהם לא נדרש תשלום מס על משיכת כספי פנסיה
מעבר לאפשרות הכללית להימנע מתשלום מס גבוה מדי על משיכה חד-פעמית, המדינה מכירה בעוד מצבים שבהם האדם זקוק באופן מיידי לכסף שבמקור יועד לתקופה שאחרי הפרישה מעבודה, ובמקרים אלה אין תשלום מס או שיש תשלום לפי מדרגות המס השולי, על היוון קצבה.
המצבים הם:
- סכום צבירה נמוך – אם בכל החסכונות הפנסיוניים הרשומים על שם אדם סך הכספים שהצטברו נמוך מרף מסוים, והוא לא מקבל קצבה ממקור אחר, הוא רשאי למשוך את כל הכסף בבת אחת. הרף הזה נקרא "סכום צבירה מזערי", ונכון ל-2026 הוא עומד על 110,250 ש"ח. גם הרף הזה מתעדכן אחת לשנה, בהתאם לשיעור עליית המדד. אישור המס שיתקבל במקרה זה יהיה בהתאם למס השולי של הפורש ולא בהכרח פטור לגמרי.
כלומר רשות המיסים בוחנת את מדרגות המס ואת נקודות הזיכוי ובהתאם לכך, מבצעת חישוב מה פטור ומה לא. - הכנסות נמוכות – המבחן הוא על ההכנסות של החוסכ/ת ובן/בת הזוג גם יחד. הדרישה היא שצירוף ההכנסות לא יעלה על שכר המינימום החודשי (כ-6,443.85 ש"ח נכון 4/2026). אם לבני הזוג יש ילד שלא הגיע לגיל 18, הרף המינימלי הוא פעמיים שכר המינימום החודשי. במצב כזה ניתן למשוך מהחיסכון הפנסיוני את ההפרש בין צירוף הכנסות בני הזוג לבין שכר המינימום (או פעמיים שכר המינימום כשיש ילד).
- הוצאות רפואיות חריגות – במקרה כזה הקריטריון הוא שההוצאה הכספית על הטיפול הרפואי היא לפחות 50% מההכנסה השנתית של האדם ושל בן/בת הזוג ביחד. ניתן לבצע משיכה של כספים פנסיוניים גם אם רוצים לממן הוצאה רפואית חריגה עבור קרוב משפחה (מתוך רשימה המפורטת בתקנות), כשבמקרה כזה מחשבים את סך ההכנסות של האדם, בן/בת הזוג, אותו קרוב משפחה ובן/בת הזוג של קרוב המשפחה. בכל מקרה לא ניתן לבצע משיכה של כספי פנסיה בלי תשלום מס למימון טיפולי שיניים.
- נכות צמיתה – אם לחוסך נקבעה נכות לצמיתות בשיעור 75% ומעלה, משיכת כספי הפנסיה לא תוגדר "משיכה שלא כדין" גם אם הוא לא הגיע לגיל הפרישה. האופציה הזו תקפה גם אם לקרוב משפחה נקבעה נכות כזו.
מס על היוון קצבה – סיכום והמלצות
כפי שראיתם, ניתן להפחית את תשלום המס בעקבות היוון קצבה אם מתנהלים באופן מושכל, ומצד שני יש מקרים שבהם חלק לא מבוטל מהכסף עובר לקופת המדינה. לכן, ההמלצה החשובה ביותר היא לבצע תכנון פרישה מדויק וכמובן מותאם ספציפית אליכם. המומחים המנוסים של אג'נדה, כולם בעלי רישיון פנסיוני מטעם משרד האוצר, מעניקים את השירות הזה על בסיס בקיאות מקצועית מעמיקה ובאחריות רבה שנובעת מהבנת חשיבות התכנון למי שעבד שנים רבות ורוצה כעת לממש את החיסכון באופן הנכון ביותר עבורו. מאפיין נוסף של השירות הוא שקיפות מלאה, ובמידת הצורך גם סיוע בהתנהלות מול רשות המיסים לטובת מימוש כל הטבות המס האפשריות.
