תכנון מס הוא מהלך שמתבצע במסגרת החוק במטרה להפחית את נטל המס של אדם או של חברה.
ישנם שלל כלים שמאפשרים להישאר במסגרת התכנון הלגיטימי ולא לגלוש למצב שנקרא "השתמטות ממס",
והדרך הטובה ביותר לדעת באיזה מהם להשתמש בכל סיטואציה היא להיעזר במומחים בתחום המיסוי.
כאן בעמוד תוכלו לגלות מהם העקרונות המרכזיים של תכנון המס,
מהם הכלים המקובלים ומתי כדאי במיוחד לנסות להקטין את השומה,
וכך להחליט באופן מושכל אם לבצע תכנון שכזה.
העקרונות המרכזיים של תכנון מס
תכנון מס משתלם באמת נשען על 3 עקרונות מרכזיים:
* סוף מעשה במחשבה תחילה – חלק בלתי מבוטל מהכלים שבאמצעותם מופחת שיעור המס מחייב ביצוע פעולות מקדימות.
ביניהן: בחירת תאריך חוזה, התאגדות, קביעת המקום שבו תצא לפועל אינטראקציה עסקית ועוד.
* ראייה ארוכת טווח – תכנון מקיף לוקח בחשבון לא רק עסקה ספציפית או הכנסות בנקודת זמן מסוימת,
אלא את כלל הפעילות של הנישום (בין אם הוא יחיד ובין אם חברה).
רק חישובים שמבוססים גם על המצב בהווה וגם על המצב בעתיד יכולים להוביל לתשלום מס מינימלי.
* השוואת מספר חלופות – כשבוחנים מספר אופציות להוציא לפועל עסקה,
קל יותר לזהות מי מהן היא המשתלמת ביותר בהיבט המיסוי.
באופן טבעי כל פעולה ופעולה חייבת להתבצע לא רק על סמך העקרונות הנ"ל אלא גם בהתאם לכל תקנות המס העדכניות.
הכלים שבאמצעותם מופחתת חבות המס
לרשות כל נישום עומדים שלל כלים שמאפשרים תכנון לגיטימי ומובילים לחיסכון של ממש.
ביניהם ניתן לציין את המנגנונים השונים של קיזוז הפסדים,
את האופציה של עסקאות מתנה בין קרובי משפחה (ובפרט בתחום המקרקעין),
את מקלטי המס הלגיטימיים שמציעות מדינות שונות ברחבי העולם,
ואת האפשרות לפתוח חברת ארנק (תחת המגבלות שמציבים החוקים החדשים בנושא זה),
ואת הגמישות המסוימת שמתירות התקנות לגבי מועדי רישום הכנסות והוצאות.
בהקשר זה כדאי לדעת שישנם צעדים שמוטלת עליהם חובת דיווח.
ביצוע פעולות מסוג זה מבלי לדווח לפקיד השומה עלול להוות עבירה פלילית וכן לגרום להטלת קנס בגובה 30% מהמס שנחסך (בתוספת כמובן לתשלום אותו מס).
באילו מצבים כדאי במיוחד לשקול את תכנון המס?
תכנון מס הוא מהלך שכדאי לשקול אותו במקרים רבים מאוד.
עבור שכירים התכנון עשוי להניב רווח נאה אם הם לא עבדו לאורך חלק מחודשי השנה,
כשהם משלמים דמי מזונות ולקראת הפרישה לגמלאות (ובמיוחד אם בחרו לבצע פרישה מוקדמת).
אצל עצמאים תכנון המס הוא מהלך רב תועלת כשניתן להעביר הכנסות או הוצאות בין מועדים שונים וגם אם בוצעו הפרשות משמעותיות למכשירי חיסכון כמו למשל קופת גמל להשקעה.
אצל כל היחידים תכנון המס הוא פעולה חיונית כשיש הכנסות ממקורות נוספים ובפרט השכרת דירות.
לחברות מומלץ לבצע תכנון שלא חורג מהגבולות של "הימנעות ממס" אם השיקו פעילות חדשה בארץ או התרחבו לחו"ל,
בשנה שבה התבצע מיזוג משמעותי, לקראת עסקאות בהיקף גדול,
כשישנם מספר בני משפחה שעובדים ביחד בעסק, ועוד.
שאלות ותשובות נפוצות
מהו תכנון מס ומדוע הוא חשוב?
תכנון מס הוא תהליך של ניתוח הפעילות הפיננסית במטרה להפחית את חבות המס באופן חוקי. מדובר באסטרטגיה פיננסית שמטרתה לייעל את מבנה ההכנסות, ההשקעות והנכסים של פרט או עסק.למי מתאים לבצע תכנון מס?
תכנון מס מתאים לעצמאים, בעלי שליטה, שכירים עם הכנסות נוספות, משקיעים בנדל"ן, בעלי תיק השקעות, יורשים ולמעשה לכל מי שהכנסותיו חורגות מהממוצע או מורכבות ממקורות שונים.מה ההבדל בין תכנון להעלמת מס?
תכנון מס הוא חוקי לחלוטין ונעשה תוך שימוש בהקלות הקיימות בחוק. העלמת מס, לעומת זאת, היא עבירה פלילית. ההבחנה בין השניים קריטית ומבוססת על כוונה ושקיפות מול רשות המסים.אילו כלים נפוצים קיימים?
בין הכלים ניתן למצוא: ניצול נקודות זיכוי, פריסת הכנסות, הפקדות לחיסכון פנסיוני, הקמת חברות, שימוש בפטורים והטבות, תכנון ירושות ועוד.מהן הטעויות הנפוצות שגורמות לתשלום מס גבוה מהנדרש?
אי עדכון פרטים אישיים, חוסר ניצול הטבות, חוסר תיאום מס בין מקורות הכנסה, ופעילות השקעתית ללא ליווי מקצועי – כל אלו עלולים לגרום לחבות מס מיותרת.האם שכירים יכולים ליהנות מתכנון מס?
בהחלט. גם שכירים יכולים להפחית את חבות המס על ידי תיאום מס, הכרה בהוצאות מוכרות (במקרים מסוימים), הפקדות לחיסכון פנסיוני וניצול נקודות זיכוי.מה תפקידו של רואה חשבון?
רואה החשבון בוחן את מבנה ההכנסות, הנכסים וההשקעות, ומציע דרכים חוקיות לצמצום המס. הוא גם מלווה בהגשת הדוחות ובתקשורת מול רשויות המס.האם יש משמעות לעיתוי של פעולות כלכליות?
כן. פעולות כמו מכירת נכס, הפקדות לקופות גמל או חלוקת דיבידנד עשויות להיות מתוזמנות כך שישפיעו לטובה על המס באותה שנה.כיצד תכנון מס קשור להורשה בין-דורית?
באמצעות תכנון מראש, ניתן להעביר נכסים לדור הבא תוך צמצום מס רכישה, מס שבח ולעיתים גם מס עיזבון מחוץ לישראל. מדובר בתחום רגיש הדורש ליווי משפטי ופיננסי.מה ההבדל בין תכנון ליחידים לבין עסקים?
אצל יחידים המיקוד הוא בנקודות זיכוי, השקעות וחסכונות. בעסקים מתמקדים בניהול הוצאות, מבנה משפטי, תזמון הכנסות, ופיצול הכנסות בין שותפים או בני משפחה.האם תכנון מס רלוונטי גם למשקיעים קטנים?
כן. משקיעים בניירות ערך, נדל"ן או מט"ח יכולים להיעזר בתכנון כדי למקסם את הרווח נטו ולנצל הטבות כמו קיזוז הפסדים או מיסוי מופחת.כמה פעמים בשנה כדאי לבחון את מבנה המס?
לפחות פעם אחת בשנה, לפני סוף שנת המס. יחד עם זאת, שינויים מהותיים (כמו מכירת נכס או שינוי במצב משפחתי) מחייבים עדכון מיידי.האם תכנון משתנה בהתאם לשינויים בחקיקה?
בהחלט. שינויים בחוקי המס, בתקנות או בפסיקות מחייבים התאמה שוטפת של האסטרטגיה הפיננסית. מומלץ להתעדכן ולפעול בהתאם לשינויים הרלוונטיים.מהו הקשר בין תכנון מס לניהול השקעות?
למבנה ההשקעה יש השלכות מיסויות ישירות. למשל, השקעה דרך קופה פנסיונית או קופת גמל להשקעה תזכה למס מופחת או דחוי, בניגוד להשקעה רגילה בשוק ההון.האם כל אדם יכול לבצע תכנון מס לבד?
באופן עקרוני כן, אך כאשר מדובר בהכנסות או נכסים מורכבים – מומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון מנוסה כדי למנוע טעויות יקרות.
תכנון מס – איך להבטיח מינימום מס ומקסימום שקט נפשי?
תכנון מס חכם עשוי להוביל לחיסכון של ממש בתשלום שיועבר בסופו של דבר לקופת המדינה, אבל במקביל כל מי שמבצע את התכנון מבקש גם שקט נפשי מלא על בסיס הידיעה שהפעולות שנבחרו לא מפרות שום חוק.
בהתאם ההמלצה היא למצוא מומחים למיסוי ולתכנון בתחום,
בעלי ניסיון רב ויושרה מלאה, וכך לסמן V על שתי המטרות.
צריכים ליווי וייעוץ מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
מידע שעשוי לעניין אותך: מי צריך ביטוח מחלות קשות, האם חסכון בקופת גמל להשקעה עדיף על החסכון בבנק ?, מי צריך ביטוח בריאות פרטי, האם אפשרי לצרף מוטבים לקופת גמל ?, פנסיה תקציבית רשויות מקומיות, אנשי קבע פנסיה תקציבית, מה ההבדל בין קרן השתלמות "רגילה" לקרן השתלמות IRA?.
