כמה אחוזים מהשכר צריך להפקיד לפנסיה?

כמה אחוזים מהשכר צריך להפקיד לפנסיה היא שאלה שכדי לענות עליה נדרשת התייחסות למספר היבטים: קודם כל ישנו החוק, לאחר מכן ישנה האחריות האישית של כל אדם, ועוד שיקול רלוונטי הוא מיצוי הטבות המס שמעניקה המדינה. על-מנת שתוכלו להבין מהו החלק של ההכנסות שלכם שנכון להפקיד לחיסכון הפנסיוני, הכנו עבורכם מדריך מפורט בנושא. לייעוץ ספציפי עבורכם מוזמנים ליצור איתנו קשר, ובכל מקרה כדאי לקרוא את המידע הנרחב והמועיל כאן בעמוד.

אצל שכירים, כמה אחוזים מהשכר צריך להפקיד לפנסיה על-פי חוק?

בשנת 2008 התרחש שינוי משמעותי במיוחד בתחום הפנסיה בישראל: צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק נכנס לתוקף, ומאז מעסיקים נדרשים להפקיד סכום כסף מסוים מהמשכורת של עובדיהם לטובת חיסכון פנסיוני.

שיעור ההפקדה המינימלי ההכרחי השתנה עם השנים, והגיע לרמה הנוכחית ב-1.1.2017. נכון לעכשיו, שיעור ההפקדות הכולל חייב להיות לפחות 18.5%. מתוך אותם 18.5% המעסיק מממן 12.5% על חשבונו, כלומר מוסיף על השכר שחושב לכל עובד או עובדת. העובדים מממנים את 6% הנותרים, כלומר 6% מנוכים מהשכר.

עוד כדאי לדעת שהחלק של המעסיק כולל 2 רכיבים: רכיב תגמולים שעומד על 6.5% ורכיב פיצויים שעומד על 6%. דגשים ספציפיים לגבי רכיב הפיצויים תמצאו בהמשך המדריך.

כמה אחוזים מהשכר צריך להפקיד לפנסיה על-פי חוק כשיש עסק עצמאי?

אצל עצמאים חובת ההפקדה לפנסיה החלה בשנת 2017. על-פי התקנות העדכניות, אלה שיעורי ההפקדות המינימליים:

* על ההכנסות נטו שעד למחצית השכר הממוצע במשק – 4.45%

* על ההכנסות שבין מחצית השכר הממוצע ועד לשכר הממוצע – 12.55%

* על ההכנסות שמעל לשכר הממוצע – אין חובת הפקדה (אם כי יש בחירה, כלומר אפשר להגדיל את ההפקדה)

שימו לב: שיעור ההפקדה הוא מתוך ההכנסות לאחר ניכוי ההוצאות המותרות (לא כולל הוצאות בגין הפקדה לקרן השתלמות או קופת גמל).

עצמאים מפקידים בעצמם לחיסכון פנסיוני. ישנו חופש בחירה לגבי מועדי ההפקדות, כשהחובה לעמוד במינימום הנ"ל הינה שנתית. כמו כן יש הטבות מס שכדאי להתייחס גם אליהן בהחלטה כמה להפקיד לפנסיה, ואותן נפרט בהמשך המדריך.

דוגמאות להפקדות החובה של עצמאים בשנת 2025

נכון ל-2025, השכר השנתי הממוצע הוא כ-160,000 ש"ח. בהתאם, עצמאי שהכנסותיו (לאחר הפחתת ההוצאות המותרות בניכוי) הסתכמו ב-250,000 ש"ח נדרש להפקיד לחיסכון הפנסיוני כ-13,600 ש"ח, לפי החישוב הבא:

4.45% מ-80,000 ש"ח הראשונים הם 3,560 ש"ח, ו-12.55% מ-80,000 הש"ח הבאים הם 10,040 ש"ח, ובסך הכל כ-13,600 ש"ח.

עצמאי עם הכנסות בניכוי הוצאות בסך 150,000 ש"ח מחויב להפקדה של כ-12,345 ש"ח, לפי החישוב הבא: 4.45% מ-80,000 הש"ח הראשונים הם 3,560 ש"ח, ו-12.55% מ-70,000 הש"ח הבאים הם 8,785 ש"ח, ובסך הכל כ-12,345 ש"ח.

יש לציין כי עצמאים רשאים להגדיל את הפקדתם לצורך הטבות מס (ניכוי וזיכוי) עד ל 16.5% מהכנסתם החייבת אך לא יותר מתקרת ההכנסה השנתית להטבות מס שעומדת בשנת 2025 על 232,800 ₪ לעמית מוטב (חוסך המפקיד לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק) ותקרת הכנסה שנתית בגובה 164,400 ₪ , לעמית שאינו עמית מוטב, במקרה זה, הטבת הניכוי תעמוד על 35%  מתוך 5.5% אחוזי הפקדה לזיכוי ו 7% הפקדה עבור ניכוי. כלומר הפער בין עמית מוטב לעמית שאינו מוטב עומד על 4% ניכוי.

כמה אחוז מהשכר צריך להפקיד לפנסיה כשיש הסדר מיטיב?

צו ההרחבה לביטוח הפנסיוני קובע את השיעור המינימלי של ההפקדות לפנסיה עבור רוב השכירים במשק. במקביל יש ענפים שבהם חל הסדר קיבוצי ייחודי, כשבדרך כלל במקרים כאלה שיעור ההפקדה יהיה גבוה יותר. הסדר כזה נקרא "הסדר מיטיב". יש גם מעסיקים ספציפיים שמציעים לעובדיהם הסדר שונה מהרגיל: אם תנאי ההסדר טובים מאלה של צו ההרחבה, ההפקדה תתבצע על-פי ההסדר, אבל אם התנאים פחות טובים צו ההרחבה הוא זה שקובע.

דוגמא להסדר מיטב ניתן לראות בהסדרי הפנסיה הוותיקה, לפיהן קיימת חובת הפקדה של המעסיק לתגמולים בשיעור 7.5% מהשכר המבוטח והעובד חייב להפקיד 7% על החלק שלו מהשכר המבוטח, פיצויים מופקדים לפי 6%.

סעיפי השכר שעליהם חלה חובת ההפקדה לחיסכון הפנסיוני

התשובה לשאלה כמה אחוז מהשכר צריך להפריש לפנסיה היא רק מרכיב אחד בחישוב הסכום שייכנס בפועל לחיסכון שלכם. המרכיב השני הוא מהו בעצם "השכר" שממנו מחושב שיעור ההפקדה.

הסעיפים במשכורת שעליהם חלה חובת ההפקדה הם:

שכר היסוד, תוספת ותק, תוספות מחלקתיות ומקצועיות, דמי מחלה, דמי חופשה, דמי חגים, תוספת יוקר מחיה.

כמו כן כל תוספת שהסכם העבודה מציין כי היא חלק בלתי נפרד מהמשכורת תיחשב גם לצורך ההפקדה לפנסיה. למשל, אם עובד מקבל גמול עבור שעות נוספות בלי קשר לעבודה בפועל, כלומר באופן קבוע, גמול זה נכלל בחישוב ההפקדה לפנסיה (שעות נוספות גלובליות).

הרכיבים שעליהם לא חלה חובת ההפקדה הם החזרי הוצאות (כולל אחזקת רכב או נסיעות), שעות נוספות שבוצעו בפועל, דמי הבראה, קצבת ביגוד, שכר עידוד (בונוסים, פרמיות), שווי שימוש, גילום, תוספות על משמרות וכן גמול בשל העסקה בשעות המנוחה השבועיות (אלא אם כן שעות העבודה האלה הן חלק מ-42 השעות השבועיות).

על אילו עובדות ועובדים חלה חובת ההפקדה לפנסיה?

חובת ההפקדה חלה על כל המעסיקים במשק, עבור כל עובד מעל לגיל 21 וכל עובדת מעל לגיל 20. עובדים בעלי ביטוח פנסיוני קודם זכאים להפקדה כבר מהמשכורת הראשונה (בפועל ההפרשות הפנסיוניות יחלו אחרי 3 חודשים, אבל יכללו הפקדות רטרואקטיביות). עבור עובד או עובדת ללא הסדר פנסיוני, חובת ההפקדות מתחילה לאחר 6 חודשי העסקה.

דגשים ספציפיים לגבי רכיב הפיצויים בהפקדה לפנסיה

התשובה לשאלה כמה אחוז מהשכר צריך להפקיד לפנסיה אצל שכירים מורכבת כאמור משני יסודות: רכיב התגמולים ורכיב הפיצויים.

רכיב התגמולים מיועד אך ורק לתקופה שאחרי הפרישה מעבודה. ניתן למשוך את כספי התגמולים רק בנסיבות ספציפיות מאוד, ובכל מקרה אחר משיכת הכספים האלה כרוכה בתשלום מס גבוה מאוד ואינה כדאית. את הכספים שברכיב הפיצויים אפשר למשוך בסיום תקופת העסקה אצל מעסיק מסוים מבלי לשלם מס (עד לתקרה מסוימת, בהתאם לגובה השכר ומשך תקופת ההעסקה).

צו ההרחבה מחייב כאמור הפקדה של 6% מהשכר עבור רכיב הפיצויים. סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים פוטר את המעסיק מחובת תשלום פיצויים במקרה של הפסקת ההעסקה במידה והעובד התפטר, במידה והמעסיק פיטר את העובד , יהיה עליו לבצע השלמה של 2.33% כל חודש עבודה ובגדול 28% לשנת עבודה כפול השכר האחרון , כפול שנות הוותק. במידה ושיעור ההפקדה לרכיב הפיצויים עמד על 8.33% מהשכר לאורך כל תקופת ההעסקה וקיים סעיף 14, המעסיק לא צריך לבצע השלמה של 28% כפול השכר האחרון אך כן צריך לבצע השלמה במידה והפקיד שיעורי הפקדה נמוכים בין השנים 2008-2024.

כמה אחוז מהשכר צריך להפקיד לפנסיה כשיש שכר גבוה?

במקרה של הכנסות גבוהות – גם אצל שכירים וגם אצל עצמאים – מומלץ לשקול הפקדות לחיסכון הפנסיוני גם מעבר לחובה שקבועה בחוק.

הסכום המרבי שניתן להפקיד לקרן פנסיה מקיפה עומד על 5,459.6 ₪ וזאת לאור העובדה שבקרן מקיפה קיימת תשואה מובטחת על 27% בשיעור 5.155 צמודה למדד. לאור זאת רשות המיסים הגבילה את האפשרות להנות מתשואה זו. כל הפקדה חודשית מעבר לסכום זה (נכון לשנת 2025 ומשתנה משנה לשנה), תעבור לקרן הפנסיה הכללית או בשמה הנוסף, הקרן המשלימה, כאשר בה אין תשואה מובטחת.

עצמאים יכולים פשוט להפקיד סכומי כסף גבוהים יותר לחיסכון, ואף ליהנות מהטבות מס עד 16.5% מההכנסה החייבת לעמית מוטב ו 12% לעמית שאינו מוטב כפי שהסברנו לעיל.

גם עובדים שכירים רשאים להפקיד באופן עצמאי כספים לחיסכון הפנסיוני שלהם, מעבר להפרשות מהמשכורת. עוד אופציה היא פתיחת מכשיר חיסכון נוסף – קרן פנסיה משלימה, קופת גמל, ביטוח מנהלים – והפקדת כספים למכשיר זה. שתי הדרכים מובילות לרמת חיים גבוהה יותר בגיל הפנסיה, ומומלצות מאוד לכל בעלי ובעלות השכר הגבוה שרוצים לשמר את הרווחה הכלכלית הנוכחית גם בעתיד.

כמה אחוז מהשכר צריך להפקיד לפנסיה כדי למצות את הטבות המס?

סוגיית שיעור ההפקדות לפנסיה אצל עצמאים מושפעת גם משיקולי מס. המדינה, מתוך רצון לעודד שכירים  ועצמאים להגדיל את היקף החיסכון לגיל הפרישה, מעניקה הטבות מס על ההפקדות לחיסכון הפנסיוני. ההטבות חלות גם על סכומי כסף שמעבר למינימום שהחוק מחייב.

יש שני סוגים של הטבות: ניכוי וזיכוי.

* ניכוי – הסכומים שמופקדים לחיסכון הפנסיוני מנוכים מההכנסות, ולכן ישולם מס על סכום נמוך יותר. הטבה זו חלה על ההפקדות עד לסכום הנמוך מבין השניים הבאים: 11% מההכנסות השנתיות או 25,608 ש"ח (נכון ל-2025, הרף המדויק משתנה אחת לשנה) במידה ומדובר בעמית מוטב. עמית שאינו מוטב זכאי לקבל הטבות מס מופחתות בגובה 12% כאשר הטבת הניכוי תהיה בשיעור 7% והטבת הזיכוי תהיה בשיעור 35% מתוך 5.5% הפקדה בפועל.

* זיכוי – לאחר חישוב חבות המס בהתאם למדרגות המס של כל אדם, תעניק רשות המיסים זיכוי בגובה 35% מההפקדות הפנסיוניות על 5.5% מההכנסות השנתיות. גם להטבה זו יש תקרה: 16,440 ש"ח אצל מי שהפקידו עד 25,566 ש"ח לפנסיה, ו-11,640 ש"ח אצל מי שהפקידו סכום גבוה יותר. מי שלא ניצלו הטבה עבור רכישת פוליסת אובדן כושר עבודה יכולים לקבל זיכוי על 35% מההפקדות על 5.5% מההכנסות השנתיות במקום 5%.

שימו לב: גם שכירים שמעבירים לחיסכון הפנסיוני סכומי כסף בנוסף להפקדות האוטומטיות מהמשכורת זכאים להטבות המס האלה, וכדאי לפעול למימושן על ידי הגשת דוח שנתי למס הכנסה.

איך להבטיח התנהלות מיטבית ביחס לחיסכון הפנסיוני?

התשובה לשאלה כמה אחוז מהשכר צריך להפריש לפנסיה, וגם התשובה לשאלה כמה כדאי להפקיד, הן כמובן רק הבסיס להתנהלות מיטבית ביחס לחיסכון החשוב ביותר בחיים. על-מנת שתוכלו להגיע למועד הפרישה מעבודה עם מקסימום משאבים כלכליים, חובה להקדיש תשומת לב לסוגיות רבות נוספות: איפה לנהל את החיסכון, באיזה מסלול להשקיע את הכספים, איך לנצל הטבות מס אחרי היציאה לפנסיה, ועוד.

הדרך הטובה ביותר לקבל את ההחלטות המדויקות עבורכם בכל נקודת זמן היא תכנון פנסיוני מקיף בעזרת מי שזו המומחיות שלו. באג'נדה פועל צוות מיומן מאוד של אנשי מקצוע מנוסים בעלי רישיון סוכן לביטוח פנסיוני של משרד האוצר. השירות כולל בדיקות יסודיות על-מנת לוודא שהמעסיק שלכם אכן מפקיד עבורכם את כל הכספים המגיעים לכם בהתאם לחוק (ובמקרה של עצמאים, בדיקות נחוצות במטרה לוודא עמידה בדרישות החוק הרלוונטיות עבורם). המרכיב העיקרי בתכנון הפנסיוני הוא השבחתו, בהתאמה מלאה להעדפות הספציפיות של כל אחד ואחת, לגיל, לנכסים האחרים הקיימים ועוד. מוזמנים ליצור איתנו קשר, ולהבטיח עתיד כלכלי ורוד.