אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים

אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים – הכספים הצבורים בקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל, 

מיועדים להבטיח רמת חיים נאותה אחרי גיל הפרישה מהעבודה, כלומר 67 לגברים ו-62 לנשים. 

כדי לספק תמריץ משמעותי לא למשוך את הכסף בגיל צעיר יותר, 

קבעה המדינה שיעור מס גבוה מאוד על פתיחת החיסכון הפנסיוני בטרם עת – 35%. 

המס הזה הוא למעשה קנס, וקנס גבוה שעלול להגיע לעשרות אלפי שקלים ואף יותר!

במטרה לעזור לציבור מקבלי ההכנסות הנמוכות בישראל, 

פרסמה לאחרונה רשות המיסים מתווה שיאפר משיכת כספי פיצויים ותגמולים ללא מס הכנסה. 

אז מה הם התנאים המאפשרים לעשות זאת? 

קודם כל חשוב להבחין בין סוגי הכספים, 

ניתנת אפשרות לבצע משיכת פיצויים, משיכת תגמולים או שילוב בין שניהם. 

בנוסף חשוב לזכור כי המשיכה אינה פטורה ממס אלא מאפשרת לאדם שבין כה וכה לא צריך לשלם מס הכנסה על משיכה זו, למשוך אותה ולא לשלם את המס. 

ההסבר הוא כזה, כיום גבר ואשה בישראל זכאים לנקודות זיכוי. 

נקודות הזיכוי ניתנות באופן הבא: גבר 2.25, אישה 2.75. 

כל נקודת זיכוי שווה בשנת 2023 כ 235 ₪ לחודש. 

מדרגת המס הראשונה הינה בגובה 10% עד להכנסה של כ- 6,330 ₪, 

כלומר אדם ישלם מס הכנסה בגובה 633 ₪ עד לשכר זה. 

אך כפי שהסברנו, גבר ואישה זכאים לנקודות זיכוי המאפשרות להם קבלת החזר מס על המס ששולם. 

בוא נעשה חישוב לדוגמא:

לגבר יהיה זיכוי בגובה 2.25*235*12=6,345, כלומר בכל שנה הוא זכאי להחזר מס בגובה זה. 

אם נחלק את סכום נקודות המס במדרגת המס הראשונה נגיע לתקרת ההכנסה אשר בגינה יוכל גבר לקבל את צבירת התגמולים או הפיצויים, 6,345/0.1= 63,450 ₪ לשנה.

לעומת זאת, לאישה יש חצי נקודת זיכוי יותר מאשר לגבר, 

כלומר החישוב הוא על 2.75*235*12/0.1=77,550.

למה אני מסביר את הנושא, כדי שתדעו איך מס הכנסה חישב את תקרת המשיכה למיעוטי יכולת.

ההוראות אומרות כי גבר עם הכנסה נמוכה מ-59,000 ₪ ואישה עם הכנסה שנתית נמוכה מ 72,000 ₪, 

יהיו זכאים לבצע משיכת פיצויים, תגמולים או שילוב של שניהם כל עוד לאחר המשיכה תוותר הכנסה זו בעינה.

לדוגמה: גבר עם הכנסה בגובה 51,000 ₪ בשנה, 

יוכל לבצע משיכה בגובה 8,000 ₪ שזה הפער בין 59,000 ל 51,000 ₪ ועד תקרה של 10,000 ₪ במשיכה.

לאחר שהבנו כיצד מחושבת ההכנסה הזכאית למשיכה, להלן ההסבר מה מותר ומה אסור:

הכללים לביצוע משיכת פיצויים ללא ניכוי מס הינם:

– סכום הפיצויים בקופה אינו עולה על 10,080 ש"ח (נכון לשנת 2022).

– כספי הפיצויים הופקדו עד לתום שנת המס שקדמה למשיכה.

לדוגמה כיום, בשנת 2021, ניתן למשוך כספי פיצויים שהופקדו עד 31.12.2019

– יש להצהיר על גובה ההכנסות בשנת המשיכה.

בפירוט ההכנסות אין לכלול קצבאות מביטוח לאומי, בהם קצבאות זקנה, ילדים, נכות או שארים.

– ההכנסה הצפויה של העובד, כולל משיכת הכספים, 

לא תעלה על 59,000 ש"ח לגבר ו – 72,000 ש"ח לאישה.

– גובה המשיכה יהיה עד ההכנסה הצפויה ולא יותר מ- 10,000 ש"ח.

הכללים לביצוע משיכה של כספי התגמולים

– סכום כספי התגמולים לא עולה על 15,000 ש"ח (נכון ל- 2020)

– יש לחתום על הצהרה כי ההכנסה הצפויה בשנת 2020 אינה חייבת במס.

– לא בוצעו הפקדות לקופה באותה שנה של תגמולים או פיצויים.

– ניתן להגיש את הבקשה רק ברבעון האחרון של השנה, כלומר החל מ – 1/10.

הכללים לביצוע משיכה משולבת של פיצויים ותגמולים

–  סכום כספי הפיצויים אינו עולה על 5,000 ש"ח

– סכום כספי התגמולים אינו עולה על 4,000 ש"ח

– כספי הפיצויים הופקדו עד לתום שנת המס שקדמה למשיכה.

לדוגמה כיום, בשנת 2020, ניתן למשוך כספי פיצויים שהופקדו עד 31.12.2019

– יש להצהיר על גובה ההכנסות בשנת המשיכה

בפירוט ההכנסות אין לכלול קצבאות מביטוח לאומי, בהם קצבאות זקנה, ילדים, נכות או שארים

– ההכנסה הצפויה של העובד, כולל משיכת הפיצויים,

 לא תעלה על 45,000 ש"ח לגבר ו – 58,000 ש"ח לאישה.

בנוסף לכללי משיכה אלו, קיימים ארבעה מצבים נוספים לביצוע משיכה פטורה ממס מהחסכונות הפנסיוניים.
יש לזכור כי מדובר על חסכונות כגון:
– ביטוח מנהלים
– קרן פנסיה
– קופת גמל
קרן השתלמות מוחרגת ולכן לא יהיה ניתן למנצל הטבות אלו על משיכה מקרן השתלמות.

ארבעת המצבים הנוספים שבהם לא יגבה מס על משיכה מהחיסכון הפנסיוני

הכנסות נמוכות

רשות המיסים בוחנת את ההכנסות המשותפות של החוסך ושל בן/בת הזוג, 

ואם הסכום הוא מתחת לשכר המינימום, 

ניתן למלא טופס שנקרא 159א ולמשוך כסף מהחיסכון הפנסיוני בלי לשלם 35% מס. 

למעשה לא נדרש מס בכלל על הסכום שיהווה השלמה להכנסות של אדם בודד או בני זוג עד לשכר המינימום. 

לזוג הורים עם ילדים עד גיל 18 או למשפחה חד הורית, 

הרף הקובע הוא שכר המינימום כפול 2, 

וגם הסכום שניתן למשוך יהיה זה שמשלים את ההכנסות בפועל עד לפעמיים שכר המינימום. 

נכון לאפריל 2023 שכר המינימום לחודש הוא 5,570 ש"ח, 

כך שאם לדוגמה ההכנסות שלך ושל בן/בת הזוג ביחד הן 7,500 ש"ח ויש לכם ילדים מתחת לגיל 18,

הסכום שאותו תוכלו למשוך בכל חודש בלי לשלם את המס/קנס הוא 3,100 ש"ח (5,300-7,500*2).

לגבי זוג ללא ילדים או אדם בודד, 

הרף יהיה בגובה שכר המינים וללא הכפלה כפי שקיימת לזוג הורים עם ילדים עד גיל 18 או למשפחה חד הורית, 

כלומר הכנסה בגובה 5,570 ₪ בחודש או נמוכה מזו.

את המשיכה מבצעים מול קופת הגמל וללא צורך בהתייצבות במס הכנסה. 

יש להצהיר בפני הקופה על גובה ההכנסה כולל צירוף מידע מהביטוח הלאומי על כך שאין קצבאות נוספות. 

חשוב לזכור כי רשות המיסים בוחנת את כל ההכנסות שיש לאדם המבקש, 

(על פי הצהרתו אשר מועברת על ידי קופת הגמל למס הכנסה) כולל הכנסות פסיביות או קצבאות מהביטוח הלאומי ולכן מומלץ להצהיר באופן המדויק ביותר. 

כמו כן חשוב להבין כי מס הכנסה יכול להורות לקופת הגמל לנכות את מלוא המס במידה וגילה שהצהרת העמית לא הייתה מדויקת.

האישור שקופת הגמל תיתן לעמית יהווה אישור אוטומטי לשלושה חודשים, 

כלומר אין צורך לבקש בטווח של שלושת החודשים הבאים אישור נוסף לצורך המשיכה. 

בנוסף קופות הגמל מאפשרות משיכה חד פעמית של שלושה חודשים ועל פי הצהרת העמית על כך שאין לו הכנסות נוספות וכי עומד בקריטריונים.

לאחר שלושת החודשים, ניתן להגיש בקשה נוספת למשיכה חדשה ובהתאם לקריטריונים.

נכות

אם לחוסך נקבעה נכות בשיעור של 75% ומעלה, והיא לצמיתות, 

הוא יוכל גם כן למשוך כספים מהחיסכון הפנסיוני מבלי לשלם על כך מס. 

הזכאות קיימת גם במקרים של קרוב משפחה עם נכות כנ"ל. 

במקרים אלה יש למלא טופס 159 ולצרף את האישורים הרלוונטיים לגבי קביעת הנכות.

הוצאות רפואיות גבוהות 

כשיש צורך לשלם סכום כסף גבוה עבור טיפול רפואי, 

בין אם של החוסך עצמו ובין אם של קרוב משפחה שהחוסך שילם עבורו את הוצאות הטיפול, 

רשות המיסים בוחנת את גובה ההוצאה לעומת ההכנסה השנתית של החוסך ושל בן/בת הזוג. 

אם הסכום ששולם עבור הטיפול גבוה ממחצית ההכנסות השנתיות, 

ניתן לקבל פטור ממס על אותו סכום. 

על-מנת לממש את הזכאות יש למלא טופס 159 ולצרף את הקבלות הרלוונטיות. 

אם לדוגמה ההכנסות שלך ושל בן/בת הזוג שלך בשנה עומדות על 150,000 ש"ח, 

הרף הוא 75,000 ש"ח – כך שאם עקב בעיה רפואית מורכבת נדרש תשלום של 90,000 ש"ח, 

תוכלו למשוך את הסכום מקרן הפנסיה, קופת הגמל או ביטוח המנהלים בלי לשלם כסף גם למדינה.

מוות של החוסך

אם החיסכון הוא בקרן פנסיה, השארים (בן/בת זוג / ילדים עד גיל 21 / הורים נתמכים) זכאים לקצבה חודשית, 

וכשהחיסכון הוא בביטוח מנהלים או בקופת גמל, 

המוטבים שאותם בחר החוסך יכולים לקבל גם את כל הסכום בבת אחת, בלי לשלם מס.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים

1. מה המשמעות של אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים?
   מדובר בדרכים חוקיות למשיכת כספים מקרנות פנסיה, קופות גמל וביטוחי מנהלים, מבלי לשלם מס על הרווחים או הקצבאות, בהתאם לתנאים שנקבעו בחוק.

2. מי זכאי למשוך כספים פטורים ממס מהחיסכון הפנסיוני?
   בדרך כלל מדובר באנשים שהגיעו לגיל פרישה, עומדים בתנאי סף של קצבה מזערית, או בעלי זכויות מוקנות על פי תקנות מס הכנסה.

3. האם קיימת הגבלה על גובה הסכום שניתן למשוך ללא מס?
   כן. קיימות תקרות מסוימות, למשל משיכה בגין היוון קצבה עד תקרה מוגדרת, או משיכה חד-פעמית הפטורה ממס רק עד סכום מסוים.

4. מהן הדוגמאות המרכזיות ל־אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים?
   בין האפשרויות: משיכה כקצבה לאחר גיל 60 בתנאי קצבה מזערית, משיכת כספי פיצויים פטורים, ומשיכה לפי סעיפים מיוחדים כמו תיקון 190.

5. האם משיכה מקרן השתלמות נחשבת חלק מהאפשרויות הפטורות?
   כן. לאחר שש שנות ותק (או שלוש שנים במקרה של הכשרה מקצועית), ניתן למשוך את כספי קרן ההשתלמות בפטור ממס מלא.

6. האם ניתן לבצע משיכה פטורה גם לפני גיל פרישה?
   במקרים חריגים בלבד, כגון מחלה קשה, נכות או פטירה, ניתן לבקש משיכה פטורה ממס, בהתאם לאישורים וקריטריונים שנקבעו.

7. כיצד משפיעה בחירת מסלול קצבה על זכאות לפטור ממס?
   בחירה במסלול קצבה לאחר גיל 60, בליווי קצבה מזערית, עשויה לאפשר ניצול מלא של אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים.

8. האם ניתן לשלב בין משיכה הונית לקצבתית בפטור ממס?
   כן. תכנון מס נכון מאפשר לשלב בין משיכה חד-פעמית לבין קבלת קצבה חודשית, תוך ניצול מרבי של פטורים על פי החוק.

9. מהו גובה הפטור ממס על קצבת פנסיה?
   הפטור עומד כיום על כ-4,800 ש"ח לחודש (נכון לשנה האחרונה), אך משתנה בהתאם לנתוני הפרישה האישיים ולוותק הפנסיוני.

10. האם עצמאים נהנים מאותן זכויות במשיכה פטורה?
    עצמאים זכאים לאופציות משיכה דומות, אך חשוב להקפיד על ביצוע הפקדות לפי החוק ולתעד אותן כראוי כדי ליהנות מהפטורים.

11. האם יש צורך בתיאום מס או הגשה לרשות המסים?
    במקרים רבים, כדי לממש את הפטור בפועל יש להגיש בקשה או טופס 161ד לרשות המסים, כולל אישורים מתאימים.

12. מה ההשפעה של משיכת כספים לפני הזמן על הפטור?
    משיכה מוקדמת לפני גיל הפרישה עלולה להוביל לחיוב מס של עד 35% – ולכן חשוב להכיר את כל אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים לפני קבלת החלטה.

13. כיצד ניתן לוודא שהמשיכה אכן תהיה פטורה ממס?
    מומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני או יועץ מס שיבחן את הנתונים האישיים, תקרות המס, ויבנה תוכנית פרישה מסודרת.

14. האם יש פטור ממס גם על רווחים שהצטברו בקופה?
    במקרים מסוימים כן. לדוגמה, משיכת קצבה פנסיונית מגיל 60 יכולה לכלול גם פטור ממס על הרווחים שנצברו במהלך השנים.

15. מה חשוב לבדוק לפני שמבצעים משיכה מהחיסכון הפנסיוני?
    יש לבדוק את גובה הקצבה, את זכאות הפטור לפי גיל ותנאים, ולבחון אם המשיכה תואמת את אחת מהאופציות הפטורות ממס המוגדרות בחוק.

אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים – 

האם כדאי למשוך כסף לפני הזמן מחיסכון פנסיוני?

בארבעת המצבים הנ"ל, שמכונים גם "מצבי מסכנות", 

ניתן למשוך כסף מחיסכון פנסיוני ולזכות בפטור ממס – אבל לא תמיד כדאי לנצל את האופציה.

חשוב לזכור שהכסף שמיועד לגיל הפרישה אמור להבטיח רמת חיים נאותה במשך שנים רבות, 

ושלאחר היציאה משוק התעסוקה כבר לא תוכלו להגדיל את החיסכון החיוני. 

בנוסף יש מצבים שבהם ירידות בשוק ההון מובילות לפגיעה מסוימת בחיסכון הפנסיוני, 

וכדי למזער את הנזקים כדאי למצוא פתרונות אחרים לצורך המידי בכסף במקום משיכה מהחיסכון עצמו.

דוגמה אחת לפתרון שעשוי להיות משתלם היא משיכת כספים מקרן השתלמות שהפכה לנזילה. 

בדרך זו תוכלו לקבל קצבה חודשית שתעזור לכם לצלוח תקופה קשה – 

בין אם עקב נסיבות אישיות (למשל טיפול רפואי יקר) ובין אם בשל משבר כלכלי כללי (למשל תקופת הקורונה).

המלצה נוספת היא להיעזר במומחים בתחום החיסכון ארוך הטווח והמיסוי, 

על-מנת לקבל את ההחלטות האופטימליות גם עבור ההווה וגם עבור העתיד, 

ולדעת בוודאות שאתם מפיקים מקסימום תועלת מהכסף שלכם.

זקוקים לעצה של מומחה? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!