משיכת כסף מקרן השתלמות היא פעולה שמומלץ לשקול היטב לפני שמבצעים אותה – כדי לא להידרש להעביר למדינה נתח נכבד מהסכום.
בעמוד זה תמצאו מידע על תקנות מס הכנסה בנוגע למימוש קרנות השתלמות,
המלצות אודות החלופות למשיכה שעשויות להיות משתלמות וכן אינפורמציה בנוגע לאפשרויות משיכת כספים מקרן השתלמות בתקופת הקורונה.
כדאי לקרוא בתשומת לב, ובמידת הצורך גם להתייעץ עם מומחים מנוסים בתחום,
וכך לקבל את ההחלטות הנכונות ביותר עבורכם.
באילו מקרים אפשר למשוך כספים מקרן ההשתלמות בלי לשלם מס?
קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני-ארוך,
אם כי עדיין נשמר הייעוד המקורי שלה – מימון הכשרות מקצועיות.
בהתאם ישנם רק מספר מצבים ספציפיים שבהם משיכת כסף מקרן השתלמות לא כרוכה בתשלום מס.
המצבים הם:
א. לאחר שחלפו 6 שנים ממועד פתיחת הקרן.
ב. לאחר שחלפו 3 שנים ממועד פתיחתה של הקרן,
ובתנאי שהחוסך או החוסכת הגיעו לגיל הפרישה מעבודה (67 לגברים ו-62-65 לנשים תלוי בשנת הלידה נכון ל2026).
ג. לאחר שחלפו 3 שנים ממועד פתיחת הקרן, ובתנאי שהכסף מיועד ללימודים או השתלמות מקצועית.
ד. אם חלילה בעל/ת קרן ההשתלמות נפטר – במקרה זה הכספים עוברים למוטב/ים שנבחרו ע"י החוסכים.
ה. כשישנן שתי קרנות השתלמות ואחת מהן היא בעלת ותק של 6 שנים ומעלה,
ניתן למשוך ללא מס גם את הכספים שהצטברו בקרן הצעירה יותר – וזאת בתנאים הבאים:
באף תקופה לא הופקדו במקביל כספים לשתי הקרנות, מהקרן הוותיקה לא נמשכו אף פעם כספים,
אחת משתי הקרנות היא במעמד של "שכיר" ומהקרן הצעירה נמשך כל הכסף שהיה בה.
בנוסף, נקבעו תקנות ספציפיות לתקופה שבין 10/8/2020 לבין ה-9/2/2021 (פירוט בהמשך העמוד).
חשוב להדגיש כי גם במצבים הנ"ל עשוי להיות מוטל מס על חלק מהכסף – מס רווחי הון על הרווח שהופק מכספים שהופקדו לקרן מעל לתקרה הקבועה בתקנות מס הכנסה.
מהו שיעור המס על "משיכה שלא כדין"?
המדינה מעוניינת לעודד את הציבור לשמר את החיסכון לפרק זמן מרבי.
בהתאם נקבע כי עבור כל קרן השתלמות משיכת כספים שלא באחד המצבים הנ"ל תוגדר כ"משיכה שלא כדין" – ותחויב בשיעור מס גבוה.
שיעור המס הוא 47% – והוא חל גם על כל ההפקדות של המעסיק וגם על כל הרווחים שיצרה הקרן לאורך תקופת פעילותה (רווחים הן על ההפקדות של המעסיק והן על ההפקדות של העובד).
באופן טבעי הסכום שיועבר למדינה במקרים אלה עלול להיות גבוה, ולכן כדאי לבחון אלטרנטיבות למשיכה.
הלוואה מקרן השתלמות – יתרונות וחסרונות בהשוואה למשיכת הכסף
עבור בעלי קרן השתלמות משיכת כספים שלא כדין כרוכה כאמור בנזק כלכלי של ממש.
יחד עם זאת ישנם מצבים שבהם צורך מידי בכסף מוביל את האדם לשקול לבצע בכל זאת את הפעולה הזו – ובפרט אם הבנק לא מוכן להגדיל את מסגרת האשראי או להעניק הלוואה.
כדאי לדעת שבמקביל לאופציה של משיכת כסף מקרן השתלמות ישנה.
עוד אפשרות שעשויה להיות משתלמת מאוד:
למעשה, מומלץ לבחון את האפשרות הזאת עוד לפני שפונים לבנק בבקשה להלוואה,
ובוודאי שעוד לפני שפונים לחברות אשראי או חברות מימון חוץ בנקאיות.
הסיבה לכך היא שהגופים שמנהלים את קרנות ההשתלמות מוכנים להעניק לחוסכים אצלם הלוואות בתנאים מעולים.
גובה ההלוואה המרבי נגזר מהסכום שבקרן,
והריבית נמוכה במידה ניכרת בהשוואה להלוואות אחרות בשוק.
באמצעות לקיחת הלוואה מקרן ההשתלמות ניתן גם לממן את הצרכים בהווה וגם לשמר את החיסכון,
שעשוי להניב תשואה גבוהה בהרבה מאשר הריבית שמשולמת על ההלוואה.
כשמצרפים לכך את היעדר הצורך לשלם מס גבוה, הרווח גדול אפילו יותר.
מצד שני, הלוואה במקום משיכת כספים מקרן השתלמות מגדילה את סך החובות של האדם ומן הסתם בשלב מסוים הוא יידרש להחזיר את ההלוואה.
כשישנם מקורות הכנסה עתידיים ודאיים או כמעט ודאיים,
או לחילופין כשהאדם מתאים את ההתנהלות הכלכלית שלו למצב החדש שנוצר, הלוואה היא פתרון משתלם.
במקרים אחרים ההלוואה עלולה להפוך לבור שקשה לצאת ממנו,
ולכן מומלץ להתייעץ עם מומחים מקצועיים בתחומי החיסכון,
המיסוי וניהול הסיכונים כדי לפעול באופן מושכל באמת.
משיכת כספים מקרן השתלמות במקרה של מות החוסך
במקרה של מוות של בעל/ת קרן השתלמות משיכת כספים אפשרית כאמור באופן מידי וללא תשלום מס.
דגש חשוב מאוד בהקשר זה הוא לקבוע מוטבים באמצעות פנייה לגוף שמנהל את קרן ההשתלמות.
אמנם ניתן לבחור את בני האדם שייהנו מהכסף גם דרך צוואה,
אבל כשישנה סתירה בין המוטבים הרשומים בקרן לבין הצוואה, עלולה להיווצר תסבוכת משפטית.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא משיכת כספים מקרן השתלמות
מהי משיכת כספים מקרן השתלמות?
משיכת כספים מקרן השתלמות היא פעולה שבה החוסך מקבל את הכספים שנצברו בקרן, לאחר שעמד בתנאים הקבועים בחוק, או במקרים מסוימים – לפני מועד הנזילות.מתי ניתן לבצע משיכת כספים מקרן השתלמות ללא תשלום מס?
החל מתום שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה לקרן, או שלוש שנים אם הקרן נועדה למטרת השתלמות מקצועית. לאחר תקופה זו, המשיכה פטורה ממס.מה קורה אם מושכים כספים מקרן השתלמות לפני הזמן?
משיכה לפני המועד עלולה לחייב בתשלום מס של 35% על הרווחים שנצברו בקרן, אלא אם מתקיים תנאי המזכה בפטור (כמו נכות או פטירה).האם ניתן למשוך רק חלק מהכספים?
כן. ניתן לבצע משיכה חלקית של הכספים הנזילים ולהשאיר את יתרת הכסף בקרן להמשך חיסכון.האם יש מגבלות על שימוש בכספי קרן השתלמות לאחר המשיכה?
לא. לאחר שמשכת את הכסף כדין, תוכל להשתמש בו לכל מטרה – רכישה, השקעה, סילוק הלוואות ועוד.כיצד מתבצעת בפועל משיכת כספים מקרן השתלמות?
יש לפנות לגוף המנהל את הקרן, למלא טופס בקשה למשיכה, לצרף צילום תעודת זהות ואישור ניהול חשבון בנק, והכספים יועברו תוך מספר ימי עסקים.מה קורה עם כספי הקרן אם אינם נמשכים לאחר 6 שנים?
הם ממשיכים לצבור תשואה בהתאם למסלול ההשקעה הנבחר, וניתן למשוך אותם בכל עת – הקרן הופכת לנזילה לחלוטין.האם קיימים הבדלים בין קרן השתלמות של שכיר לבין עצמאי?
כן. עצמאים יכולים לפתוח קרן באופן עצמאי וליהנות מהטבות מס שונות, בעוד ששכירים זכאים לקרן דרך המעסיק. התנאים למימוש דומים בשני המקרים.האם ניתן למשוך כספים גם במקרה של סיום עבודה?
סיום עבודה אינו מקנה זכות אוטומטית למשיכה פטורה ממס, אלא אם עברו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה לקרן.האם יורשים יכולים למשוך כספים מקרן השתלמות?
כן. במקרה פטירה, המוטבים או היורשים יכולים לפדות את הקרן גם לפני תום 6 השנים, ובמרבית המקרים ללא תשלום מס.האם משיכת כספים מקרן השתלמות משפיעה על זכויות פנסיוניות?
לא ישירות. עם זאת, לעיתים חוסכים בוחרים להשאיר את הקרן להשקעה ארוכת טווח – דבר שיכול לתרום ליציבות פיננסית כללית בגיל פרישה.האם ניתן להעביר כספים מקרן השתלמות לקרן אחרת במקום למשוך?
כן. ניתן לבצע ניוד של קרן השתלמות בין גופים מוסדיים מבלי לפדות את הכספים, וכך לשמור על הרציפות והפטור ממס.כיצד בוחרים אם למשוך או להשאיר את הכספים בקרן?
ההחלטה תלויה בצורך המיידי בכסף, בגובה הריבית שהקרן מניבה ובאלטרנטיבות השקעה אחרות. מומלץ להתייעץ עם יועץ פיננסי.האם יש יתרון בלהשאיר את הכספים בקרן גם לאחר הנזילות?
בהחלט. הקרן ממשיכה להיות פטורה ממס על רווחי הון ויכולה להוות אפיק חיסכון משתלם ללא מגבלת תקרה או שימוש.מה חשוב לבדוק לפני משיכת כספים מקרן השתלמות?
יש לוודא שהקרן אכן נזילה, לבדוק השלכות מס אפשריות, להשוות בין מסלולים פיננסיים חלופיים ולשקול את המהלך כחלק מתכנון כולל של ניהול הכסף.
נפגעי הקורונה הכלכלית
המשבר הכלכלי כתוצאה ממגפת הקורונה הוביל את ממשלת ישראל לקבוע תקנות לגבי משיכת כספים מקרן השתלמות לנפגעי הקורונה הכלכלית.
בהתאם לתקנות, שנכון לסוף 2020 תקפות עד ל-9/2/2021, ניתן היה למשוך ללא תשלום מס עד 7,500 ש"ח בחודש.
האופציה רלוונטית למי שפוטרו או הוצאו לחל"ת עקב המשבר הכלכלי במהלך תקופת הקורונה,
למי שבן/בת הזוג פוטרו או הוצאו לחל"ת ולעצמאים שהיקף הכנסותיהם הצטמצם במידה רבה.
הכסף מקרן ההשתלמות יועבר לחוסך תוך 7 ימי עסקים.
המומחים שלנו עומדים לשירותכם וישמחו לעזור לכם לבצע את התהליך בקלות ובמהירות.
השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
