מס על פנסיה בחו"ל הוא סוגיה מורכבת שעשויה להשפיע במידה ניכרת על המצב הכלכלי שלכם. במקרים רבים סוגיית המיסוי על מקור ההכנסה המשמעותי ביותר בגיל השלישי מהווה אפילו שיקול מרכזי בהחלטה אם להגר למדינה אחרת, ואם כן לאיזו מדינה להגר. כאן בעמוד תמצאו מידע מקיף בנושא, והסברים מפורטים שיעזרו לכם לקבל את ההחלטות הנכונות ביותר עבורכם. אופציה נוספת היא לפנות אלינו לקבלת חוות דעת מקצועית מותאמת אישית.
הכללים הבסיסיים של מיסוי פנסיה
עוד לפני כל הפרטים הרלוונטיים לגבי מס על פנסיה בחו"ל, כדאי להבין את העקרונות הבסיסיים של מיסוי הקצבה הפנסיונית באופן כללי. מבחינת מדינת ישראל, כל סכום כסף שמתקבל מתוך החיסכון הפנסיוני מהווה הכנסה חייבת במס, ובמונח המקצועי: הכנסה מיגיעה אישית, כלומר הכנסה שמתקבלת על בסיס עבודה (גם אצל שכירים וגם אצל עצמאים).
עיקרון מרכזי נוסף הוא שחובת תשלום המס רלוונטית גם על הקצבאות החודשיות המשולמות מתוך החיסכון הפנסיוני, וגם על משיכה חד פעמית אם מתבצעת כזו מתוך קרן הפנסיה או קופת הגמל. מצד שני, מדינת ישראל מעניקה גם פטור ממס, עד לתקרה מסוימת שמשתנה משנה לשנה. נכון ל-2026 תקרת הפטור עבור משיכה חד-פעמית היא כ-976,000 ש"ח, ועל קצבה חודשית – כ-5,400 ש"ח.
האם עדיין צריך לשלם מס על פנסיה בחו"ל?
בשנים האחרונות לא מעט ישראלים בוחרים לחיות במדינות אחרות. בחלק מהמקרים המעבר הוא לתקופה תחומה בזמן מראש, ובמקרים אחרים ללא הגבלת זמן. הגלובליזציה המואצת של העולם הופכת את ההגירה לקלה יותר, ובנוסף למי שמכיר אנשים שביצעו את הפעולה הזו קל יותר לבחור גם כן לנסות חיים במקום אחר.
בהתאם השאלה האם צריך לשלם מס על פנסיה בחו"ל, כלומר כשכבר לא חיים בישראל, רלוונטית ליותר ויותר ישראלים – גם אלה שכבר היגרו וגם מי שעדיין מתלבטים אם לעשות זאת.
התשובה הקצרה היא כן. גם מי שלא חיים כאן עדיין נדרשים להעביר חלק מהכספים שמועברים אליהם מקרן הפנסיה או קופת הגמל לקופת מדינת ישראל. התשובה הארוכה יותר היא שתיתכן חובת תשלום מס למדינת ישראל, תיתכן חובת תשלום מס למדינה שבה חיים ויש מצבים שבהם אתם עלולים להידרש לשלם מס בשתי המדינות. בהמשך העמוד תמצאו הסברים מפורטים כולל המלצות שיעזרו לכם להימנע מתשלום כפל מס.
מהו ניתוק תושבות ואיך הוא משפיע על חובת תשלום מס על פנסיה בחו"ל?
באופן עקרוני מדינת ישראל דורשת תשלום מס על פנסיה, כולל תשלום מס על פנסיה בחו"ל, ממי שמוגדר תושב מדינת ישראל. בהקשר זה חשוב לציין שמעבר למדינה אחרת לא מוחק את התושבות הישראלית. גם אחרי שהות ממושכת במדינה אחרת האדם לא בהכרח מפסיק להיות תושב ישראל. למעשה, גם מי שמחליט להשתקע במקום אחר ברחבי הגלובוס ואין לו שום כוונה לחזור לארץ עשוי עדיין להיות מוגדר כתושב ישראל.
גם הפעולה שנקראת "ניתוק תושבות" לא מבטלת את חובת תשלום המס על הפנסיה. אדם שמבטל את התושבות הישראלית אמנם לא יהיה חייב לשלם מס הכנסה בישראל על ההכנסות שלו מחו"ל, אולם מאחר שהפנסיה היא הכנסה שמקורה בשנות העבודה כאן בארץ, היא עדיין תהיה חייבת בתשלום מס למדינת ישראל.
היתרונות והחסרונות של ניתוק תושבות
- רווח אפשרי: פטור מתשלום מס הכנסה על כל הכנסה שמקורה אינו בישראל.
- רווח נוסף: אין צורך לשלם את דמי הביטוח הלאומי ואת דמי ביטוח הבריאות על הכנסות שמקורן לא בישראל.
- חיסרון: אובדן הזכאות לקצבאות הביטוח הלאומי.
- פגיעה אפשרית נוספת: אי זכאות לשירותי בריאות בישראל (אם האדם בוחר לחזור לארץ בנסיבות מסוימות).
- "קנס": חובת תשלום מס עבור רווחי הון גם אם לא מומשו (בגלל הקונספט של "מכירה רעיונית").
באופן כללי ניתוק תושבות מחייב שיקול דעת מעמיק. במקרה של אדם שכבר פרש מעבודה ועבר לגור במדינה אחרת, קרוב לוודאי שניתוק התושבות יגרום ליותר נזק מאשר תועלת, ובכל מקרה הוא לא מבטל את החובה לשלם מס על הקצבה הפנסיונית.
האם ישנה חובת תשלום מס על פנסיה בחו"ל למדינה שבה גרים?
התשובה לשאלה האם המדינה שבה גרים עלולה לדרוש תשלום מס בגין הפנסיה הישראלית מורכבת. הסיבה לכך היא שבכל מדינה יש נהלים אחרים, וחוקי מס שונים, אבל חשוב להדגיש שבאופן עקרוני התשובה יכולה להיות כן. כלומר, ייתכן שאדם שפרש מעבודה, עבר לגור במדינה אחרת ומן הסתם מסתמך על קצבת הפנסיה כדי לממן את השהות שלו יידרש להעביר חלק מהכסף לקופת אותה מדינה (בנוסף לחובה לשלם מס גם בישראל).
מעבר להבדלים בין מדינה למדינה, ייתכנו גם שינויים לאורך השנים בכל מדינה בפני עצמה. לכן התנהלות אחראית מחייבת בירור מקיף ספציפי עבורכם עוד לפני המעבר. מושג חשוב נוסף בהקשר זה הוא אמנת מס, ועל כך בפסקה הבאה.
אמנות מס שמונעות תשלום כפל מס על פנסיה בחו"ל
אמנת מס היא הסכם בין מדינות שנועד להסדיר את אופן חלוקת זכויות המיסוי ביניהן. המטרה היא למנוע התחמקות מתשלום מס מצד אחד, ומצד שני לא ליצור מצב של חיוב כפול. בעולם שבו יותר ויותר אנשים בוחרים לעבור ממדינה למדינה, אמנות מס הן כלי הכרחי והן עשויות לסייע גם לישראלים שפורשים מעבודה ועוברים לגור במקום אחר.
שימו לב: אמנת המס עשויה לקבוע שחבות המס היא בישראל או שחבות המס היא במדינה שבה חיים. בהתאם מומלץ לוודא מראש מה קובעת כל אמנת מס ספציפית, ומהם הקריטריונים לפיהם נקבעת המדינה שלה ישולם המס. ישראל חתומה על אמנת מס עם כ-60 מדינות, ובהן בריטניה, ארה"ב, תאילנד, בלגיה, דנמרק, הולנד, יוון, מקסיקו, יפן, פורטוגל, ספרד, רומניה, קנדה וצרפת.
איך מחושב המס על הפנסיה?
כשמשלמים מס על פנסיה בחו"ל לרשות המיסים בישראל, חבות המס נקבעת לפי מדרגות המס הרגילות. נכון ל-2026, אלה מדרגות המס הרלוונטיות:
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית (הכנסה שנתית חלקי 12, לצורך המחשה בלבד) | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ | 10% |
| 84,121 – 120,720 ₪ | 7,011 – 10,060 ₪ | 14% |
| 120,721 – 228,000 ₪ | 10,061 – 19,000 ₪ | 20% |
| 228,001 – 301,200 ₪ | 19,001 – 25,100 ₪ | 31% |
| 301,201 – 560,280 ₪ | 25,101 – 46,690 ₪ | 35% |
| 560,281 – 721,560 ₪ | 46,691 – 60,130 ₪ | 47% |
| 721,561 ₪ ומעלה | 60,131 ₪ ומעלה | 50%* |
לדוגמה, על פנסיה בגובה 10,000 ש"ח כשאין הכנסות נוספות מדינת ישראל גובה כ-1,120 ש"ח: 10% על 7,010 הש"ח הראשונים, כלומר 701 ש"ח, ועוד 14% על 2,990 הש"ח הבאים שהם 418.6 ש"ח – ובסך הכל 1,119.6 ש"ח.
שימו לב: תושבי ישראל מקבלים אוטומטית נקודות זיכוי, כך שבפועל התשלום נמוך יותר. לעומת זאת, מי שעבר לגור במדינה אחרת וביצע ניתוק תושבות כבר לא מקבל נקודות זיכוי.
פטור מתשלום מס על פנסיה בחו"ל בהתאם לחוק בישראל
מעבר לנקודות הזיכוי, מדינת ישראל מעניקה גם פטור ממס על ההכנסות מהפנסיה. הפטור מוגבל עד לתקרה נתונה אשר משתנה בכל שנה. נכון ל-2026 תקרת הפטור ממס על קצבת הפנסיה החודשית היא כ-5,400 ש"ח. על-מנת לממש את הפטור, שלא מחושב באופן אוטומטי על-ידי רשות המיסים, יש לבצע הליך בירוקרטי שנקרא "קיבוע זכויות". באופן עקרוני האפשרות ליהנות מהפטור הזה, שחוסך מאות שקלים בחודש, קיימת גם כשחיים מחוץ לישראל. יחד עם זאת מומלץ לבצע את קיבוע הזכויות עוד לפני ההגירה, ולמעשה תמיד רצוי לעשות זאת עוד במועד הפרישה מעבודה.
גובה המס על הפנסיה במקרה של פרישה מוקדמת מעבודה ומעבר למדינה אחרת
הטבת המס הנ"ל (הפטור עד לתקרה) תקפה רק כשמממשים את החיסכון הפנסיוני אחרי גיל הפרישה מעבודה. בנוסף, משיכת כספים מהחיסכון הפנסיוני לפני גיל 60 מובילה לתשלום מס בשיעור של לפחות 35% (גם כשנמצאים במדרגות מס נמוכות יותר). לכן, פרישה מעבודה בגיל צעיר ומעבר לגור במדינה אחרת תוך הסתמכות על כספי הפנסיה עלולה להתגלות כטעות, עקב ההפסד הכספי המשמעותי (כשליש מכספי החיסכון!).
מס על פנסיה בחו"ל – סיכום
המורכבות המשמעותית של נושא המס על פנסיה בחו"ל מחייבת היערכות מתאימה, על בסיס בדיקות מקיפות. אג'נדה מציעה שירות תכנון פנסיוני גם למי שפורשים מעבודה ועוברים לגור במדינה אחרת, ובהתאמה מלאה למאפיינים הספציפיים של כל אחד ואחת. השירות ניתן בשקיפות מלאה, על-ידי מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם משרד האוצר וניסיון נרחב, כולל בתחום הספציפי של מיסוי הפנסיה במקרה של הגירה. מוזמנים ליצור איתנו קשר ונשמח לעזור לכם להימנע מתשלומי מס מיותרים – כך שתוכלו לחיות ברווחה כלכלית מקסימלית אחרי הפרישה, בכל מקום שבו תבחרו.
