קיבוע זכויות פנסיה נמוכה – האם כדאי לבצע גם אם הקצבה נמוכה?

קיבוע זכויות פנסיה נמוכה הוא נושא שמחייב שיקול דעת ובדיקה מעמיקה של הנסיבות הספציפיות. ההתלבטות מובנת: מצד אחד, קיבוע זכויות עשוי לחסוך לגמלאים וגמלאיות סכומי כסף משמעותיים בזכות צמצום חבות המס על הקצבה הפנסיונית. מצד שני, כשהפנסיה נמוכה, גם חבות המס נמוכה, ולכן עולה השאלה שבכותרת. כאן בעמוד תמצאו תשובה מקיפה, ומידע רלוונטי נוסף לגבי מימוש מיטבי של החיסכון הפנסיוני. מוזמנים לקרוא, ולהיעזר בהכוונה המקצועית כדי להגיע לרמת חיים מיטבית גם כשכבר אין הכנסות מעבודה.

מהו קיבוע זכויות?

על-מנת לדעת איך משפיע גובה הפנסיה על כדאיות ביצוע קיבוע הזכויות, כדאי קודם כל להבין מהי בעצם מהות הפעולה הזו.

מבחינת המדינה, קצבה פנסיונית היא הכנסה לכל דבר ולכן מוטל עליה מס הכנסה (באופן דומה ישנה חבות מס גם על משיכה חד פעמית של כספי חיסכון פנסיוני). במקביל, יש גם רצון לסייע לפנסיונרים ופנסיונריות לחיות בכבוד וברווחה, ולמנוע מצב שבו אנשים מבוגרים נזקקים לתמיכה כספית של המדינה, ולכן ניתן פטור ממס על ההכנסות מהפנסיה, עד לתקרה מסוימת.

אמנם כל הגמלאים זכאים לפטור, אבל רשות המיסים כוללת אותו בחישובי המס רק למי שמגיש בקשה מתאימה. הגשת הבקשה מוגדרת כ"קיבוע זכויות".

קיבוע זכויות פנסיה נמוכה: מה זה בעצם "פנסיה נמוכה"?

מידע רלוונטי נוסף לגבי כדאיות קיבוע הזכויות במצבים שונים הוא מהי בעצם "פנסיה נמוכה". מבחינת רשות המיסים אין כזו הגדרה. בני אדם שונים עשויים להתייחס לאותו סכום כסף בדרך אחרת לגמרי, מפני שמדובר כמובן במונח יחסי. בכל מקרה, בהקשר של קיבוע זכויות, כלומר ניצול האפשרות לקבל פטור ממס על לפחות חלק מהקצבה הפנסיונית, הדרך הנכונה לקבוע מהי "פנסיה נמוכה" היא לבחון מהו הרף שעד אליו כלל לא נדרש תשלום מס.

באילו מקרים אין מראש צורך לשלם מס על קצבת הפנסיה?

קצבה פנסיונית מוגדרת כאמור כהכנסה החייבת במס, כבר מהשקל הראשון. יחד עם זאת, לכל תושבי ישראל יש נקודות זיכוי במס הכנסה: הבסיס הוא 2.25 נקודות לגברים ו-2.75 נקודות לנשים, ויש גם תוספות שונות שעשויות להיות רלוונטיות גם אחרי גיל הפרישה.

נכון ל-2026, שווי כל נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח. בהתאם, אם חבות המס של פנסיונר על הקצבה הפנסיונית נמוכה מ-544.5 ש"ח (שהם 242 כפול 2.25), גם בלי קיבוע זכויות פנסיה נמוכה זו לא מובילה לתשלום מס. אצל פנסיונרית הרף הוא 665.5 ש"ח (242 כפול 2.75).

איך מחשבים את המס על הפנסיה?

חבות המס על הקצבה הפנסיונית נקבעת על-פי מדרגות המס ה"רגילות". כלומר, אלה שתקפות גם להכנסות מעבודה או מעסק. מדרגת המס הראשונה היא 10%, והיא רלוונטית לכל הכנסה של עד 7,010 ש"ח (נכון ל-2026).

בהתאם, פנסיונר עם קצבה פנסיונית של עד 5,445 ש"ח לא משלם עליה מס, בזכות אותן נקודות זיכוי. באופן דומה פנסיונרית עם קצבה חודשית מקרן הפנסיה של עד 6,655 ש"ח גם כן לא נדרשת לשלם מס. ברוב המקרים, כשמדברים על קיבוע זכויות פנסיה נמוכה ועל כדאיות ביצוע הפעולה, זהו הרף הרלוונטי.

קיבוע זכויות פנסיה נמוכה: מה קורה אם במקביל יש גם הכנסות מעבודה?

במקרים שבהם הקצבה הפנסיונית היא לא מקור הכנסה יחיד, התשובה לשאלה האם כדאי לבצע קיבוע זכויות כשיש פנסיה נמוכה עשויה להשתנות. הסיבה לכך היא שרשות המיסים מתייחסת לכלל ההכנסות הרלוונטיות. למשל, אישה שהגיעה לגיל הפרישה מעבודה, בחרה להמשיך לעבוד במשרה חלקית וגם להתחיל לממש את החיסכון הפנסיוני. בהתאם ההכנסות שלה כוללות קצבה פנסיונית חודשית של 4,000 ש"ח ושכר של 4,500 ש"ח בחודש.

הפנסיה עצמה אמנם לא מגיעה לרף שממנו משלמים מס, אבל סך ההכנסות המשולב – 8,500 ש"ח – כבר כן מוביל לחבות כזו. על 7,010 הש"ח הראשונים מוטל כאמור מס בשיעור 10%, ועל היתרה, 1,490 ש"ח, מס בשיעור 14% (מדרגת המס השנייה). בסך הכל גובה המס יהיה 701 ש"ח + 208.6 ש"ח = 909.6 ש"ח. אחרי הפחתת 665.5 ש"ח בזכות נקודות הזיכוי, עדיין נותר סכום לתשלום – 244.1 ש"ח לחודש, שהם כ-3,000 ש"ח בשנה. ביצוע קיבוע זכויות מוביל לאפס מס, וחוסך לאישה סכום כסף משמעותי.

מהי תקרת הפטור שמעניק קיבוע זכויות?

תקרת הפטור ממס על הקצבה הפנסיונית משתנה בתחילת כל שנה. נכון ל-2026, התקרה העדכנית היא 5,422 ש"ח (בתנאי שלא בוצעו משיכות של כספי פיצויים ב-32 השנים שקדמו למועד הפרישה. למי שכן משך כספים כאלה, תקרת הפטור תהיה נמוכה יותר).

כך למשל מי שמקבל קצבה פנסיונית בסך 8,000 ש"ח בחודש ומבצע קיבוע זכויות נדרש לשלם מס רק על 2,578 ש"ח (ההפרש בין תקרת הפטור לגובה הקצבה). על הסכום הזה לא מוטל בפועל מס בזכות נקודות הזיכוי. למעשה, בחלק גדול מהמקרים של קיבוע זכויות פנסיה נמוכה, תקרת הפטור מספיק גבוהה כדי להוביל למצב של אפס מס.

שימו לב: ניתן לנצל את הפטור גם למשיכה חד פעמית מהחיסכון הפנסיוני, בגיל הפרישה מעבודה. במקרה כזה תקרת הפטור המרבית היא 976,005 ש"ח. כמו כן ניתן לחלק את הפטור בין שני המרכיבים, גם המשיכה החד פעמית וגם הקצבה החודשית.

איך מתבצע קיבוע זכויות פנסיה נמוכה בפועל?

קיבוע זכויות מתבצע מול רשות המיסים. הבקשה למימוש הפטור ממס, כאמור עד לתקרה הנתונה, מוגשת באמצעות טופס שנקרא טופס 161ד. ניתן להעלות את הטופס לאזור האישי באתר רשות המיסים ולחסוך את הטרחה שבהגעה למשרדי רשות המיסים.

על גבי הטופס הנ"ל גם מיידעים את רשות המיסים לגבי אופן מימוש הפטור, כלומר החלוקה בין פטור על משיכה חד פעמית (אם מתוכננת כזו) לבין פטור על קצבה חודשית.

חשוב לציין שהאופציה של קיבוע זכויות רלוונטית למי שהגיעו לגיל פרישה: גברים בני 67 ומעלה, ונשים אחרי גיל 63-65 (גיל הפרישה לנשים עולה בהתאם לשנת הלידה עד שנת 2032). פרישה מוקדמת עקב נכות לצמיתות בשיעור 75% או יותר מאפשרת גם כן לבצע קיבוע זכויות, גם לפני הגיל הנ"ל.

אפשר לבצע גם באופן רטרואקטיבי: קיבוע זכויות פנסיה נמוכה

מי שכבר יצאו לגמלאות ולא ביצעו קיבוע זכויות עלולים לשלם מס מיותר לגמרי, גם אם הקצבה הפנסיונית שלהם נמוכה. במקרה כזה, חשוב לדעת שהכסף ששולם שלא לצורך לא אבוד! ניתן לבצע את קיבוע הזכויות גם באופן רטרואקטיבי, עד 6 שנים לאחור. כמובן שתמיד עדיף להקדים ולממש את הזכאות לפטור ממס על הקצבה הפנסיונית, אבל גם המימוש הרטרואקטיבי מאפשר לכם בסופו של דבר ליהנות מעוד הכנסה פנויה, וגם לקבל בחזרה לפחות חלק מהסכום שכבר שולם.

מצבים נוספים שבהם כדאי לבצע קיבוע זכויות גם אם הפנסיה נמוכה

גם כשהפנסיה נמוכה, קיבוע זכויות יכול להתגלות כצעד משתלם מאוד, ולכן מתבקש. במיוחד מומלץ לנקוט בצעד הזה כשבשנת המס הקודמת היו הכנסות גם מעבודה וגם מפנסיה (בגלל שהפרישה מעבודה התבצעה באמצע השנה). במצב כזה, אם השכר החודשי היה גבוה גם חבות המס הייתה גבוהה בגלל הגעה למדרגות מס גבוהות. ביצוע קיבוע זכויות מאפשר לקבל חלק מאותו מס שכבר שולם בחזרה, ובפרט אם הפנסיה יחסית נמוכה. גם למי שיצאו לפנסיה, ומתכננים חזרה לעבודה, גם אם במשרה חלקית, כדאי לבחון את האפשרות לבצע קיבוע זכויות כדי לשלם רק את המס ההכרחי ולא מעבר לכך.

קיבוע זכויות פנסיה נמוכה – סיכום

קיבוע זכויות פנסיה נמוכה הוא נושא מורכב שמחייב בקיאות ספציפית. יחד עם זאת חבל לוותר על האפשרות לצמצם את תשלום המס למדינה, כשגם אם הפנסיה לא גבוהה, עדיין ההבדל בין מצב שבו מבוצע קיבוע זכויות לבין מצב שבו לא מבוצעת הפעולה הזו עשוי להיות משמעותי. באג'נדה תמצאו צוות מומחים בעלי רישיון פנסיוני וניסיון רחב היקף בסיוע – גם למי שכבר יצאו לגמלאות וגם למי שצפויים לפרוש מעבודה בקרוב. העזרה כוללת גם ייעוץ מקיף וגם את מימוש ההמלצות וביצוע כל הפעולות הבירוקרטיות במידת הצורך. השירות ניתן בשקיפות מלאה, בהתאמה אישית לכל אדם, ומתוך מודעות לאחריות הרבה שבהושטת עזרה לגמלאים וגמלאיות שזקוקים לכל שקל בפנסיה.