הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני הן הדרך של המדינה לעודד את ציבור העצמאים להפקיד לחסכון, גם מעבר לחובה הנדרשת על-פי החוק.
ההטבות עשויות להסתכם בסכומים משמעותיים ולכן כדאי להכיר אותן וכמובן לשקלל אותן בהחלטה כמה כסף להפקיד לפנסיה בכל חודש.
שני סוגי ההטבות לעצמאים על ההפקדות לחסכון הפנסיוני
הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני הן משני סוגים – ניכוי וזיכוי.
ההטבה הראשונה – ניכוי, מקטינה את הסכום החייב במס, כלומר מהווה הוצאה מוכרת לכל דבר כמו הוצאות אחרות של העסק.
שיעור הניכוי להפקדות עצמאי לחסכון הפנסיוני אשר מעניק הטבת מס , עומד על 11%.
אם למשל ההכנסה החייבת של העצמאי בשנה מסוימת עמדה על 150,000 ש"ח והוא הפקיד 24,750 ש"ח לחיסכון הפנסיוני אשר מהווים 16.5% מתוך הכנסתו החייבת, הוא יידרש לשלם מס הכנסה רק על 133,500 ₪, וזאת בשל העובדה ש 11% מתוך 150,000 ₪ מהווים ניכוי של 16,500 במונחים שנתיים.
ההטבה השנייה – זיכוי, מצמצמת את השומה שנקבעת לכל עצמאי.
ניתן לקבל הטבת זיכוי מהפקדה בשיעור 5.5% מההכנסה החייבת ועד לתקרה שנתית בגובה 232,800 (תקרה זהה להטבת הניכוי) נחזור לדוגמה הקודמת: עצמאי הפקיד 24,750 ₪ לחסכון הפנסיוני, למעשה יוכל להנות מהטבת זיכוי על הפקדה בגובה 8,250 ₪ שהיא 5.5% מתוך הכנסתו.
שווי הזיכוי הינו הכפלה של 35% ב 8,250 וזה הסכום שיוחזר בחזרה לעצמאי לאחר הגשת הדוח השנתי – 2,887.5 ₪
עד כמה משמעותיות הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני?
החישוב המדויק של גובה הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני משתנה באופן טבעי מאדם לאדם, אבל בכל מקרה הוא עשוי להיות משמעותי מאוד.
על הפקדה של 30,000 ש"ח לפנסיה ניתן לחסוך כ-9,700 ש"ח בתשלום השנתי למס הכנסה – שילוב של הניכוי והזיכוי – כלומר כשליש מההפקדה ממומן למעשה ע"י המדינה.
מהי ההפקדה המקסימלית להטבות מס לעצמאים בחסכון הפנסיוני?
המקסימום האפשרי לניכוי, כלומר הסכום המרבי שיוגדר כהוצאה מוכרת, הוא 11% מההכנסות החייבות במס אבל לא יותר מ-25,608 ש"ח (תקרה זו מעודכנת ל-2026 ומשתנה מעט משנה לשנה).
כך למשל עצמאי עם הכנסה חייבת במס של 180,000 ש"ח יוכל להפקיד לחסכון הפנסיוני באותה שנה עד 19,800 ש"ח (11% מתוך 180,000 ש"ח) וכל אותם 19,800 ש"ח יוכרו בהוצאה של העסק ולכן הוא יידרש לשלם מס רק על 160,200 ש"ח (כלומר 180,000 פחות 19,800).
עצמאי שההכנסה החייבת במס שלו היא 250,000 ש"ח יוכל לנצל את הטבת הניכוי על סכום של 25,608 ש"ח "בלבד", למרות ש-11% מ-250,000 ש"ח הם 27,500 ש"ח.
חשוב להדגיש כי אותו עצמאי רשאי להפקיד גם יותר מ-25,608 ש"ח לקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל – אבל מבחינת הניכוי האפשרי זהו המקסימום.
לגבי הטבת הזיכוי, הסכום המרבי שרשות המיסים מפחיתה מהשומה השנתית הוא35% מתוך 5.5% מההכנסות החייבות במס של העצמאי.
המקסימום לשנת 2026 עומד על 5.5%*232,800*35%= 4,481.4 ₪
מהן הפקדות החובה לעצמאים?
כאמור החוק מחייב כל עצמאי להפקיד לחסכון הפנסיוני חלק מההכנסות – וחשוב לדעת כי הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני תקפות כמובן גם על אותן הפקדות חובה.
חישוב הפקדות החובה כולל 2 חלקים: על ההכנסות עד למחצית השכר הממוצע במשק (כ-82,614 ש"ח בשנה) יש להפקיד 4.45%.
על ההכנסות שבין הרף הנ"ל לבין השכר הממוצע במשק עצמו (כ-165,228 ש"ח בשנה) יש להפקיד 12.55%.
על ההכנסות שמעל לרף הגבוה אין חובת הפקדה – אבל כאמור ככל שמפקידים יותר כסף בקרן הפנסיה, קופת הגמל או ביטוח המנהלים, כך הטבות המס הופכות משמעותיות יותר.
הטבות המס בהפקדות לקרן השתלמות לעצמאים
עצמאים המפקידים פעם בשנה או באמצעות הוראת קבע חודשית לקרן השתלמות זכאים לבקש ניכוי של עד 4.5% מההכנסה החייבת ולא יותר מ 13,203 ₪ (תקרה של 293,397 לשנה).
בנוסף על הפקדה מקסימלית של 20,566 יקבל עצמאי הטבת מס של פטור ממס רווחי הון.
כך שעצמאי נהנה משתי הטבות מס בהפקדת לקרן השתלמות, ניכוי ומס רווחי הון.
מומלץ לבצע הפקדה מקסימלית גם במקרה בו עצמאי מועסק כשכיר וזאת כדי לנצל את הטבת המס לרווחי הון.
את הטבת המס על ניכוי יוכל לנצל במידה ולא הגיע לתקרת ההפקדה כשכיר ורק על הפער שבניהם.
האם כדאי לבצע את ההפקדה להשתלמות במהלך השנה או בסופה?
עצמאים רבים מבצעים את ההפקדות לקרן ההשתלמות בסוף שנת המס וזאת בשל העובדה כי אינם יודעים את הכנסתם במהלך השנה כדי לדעת בוודאות שיהנו מהטבת המס לניכוי.
הזכרתי לעיל כי לקרן השתלמות לעצמאים יש שתי הטבות מס: אחת הטבת ניכוי בגובה 4.5% מההכנסה החייבת ועד לתקרה וההטבה השניה הינה הטבת מס רווחי הון כאשר עד הפקדה שנתית בגובה 20,566, כל הרווחים יהיו פטורים ממס.
לשאלה מתי מומלץ להפקיד, אני תמיד עונה בתחילת השנה כיוון שאם יהיו רווחים בקרן , העצמאי יוכל להנות מהטבת זו ועד למקסימום.
טיפ קטן לאלו שחשבו לפתוח את הקרן בתחילת השנה בהמשך לפסקה הקודמת, המלצתי על הפקדה בתחילת השנה, אך במקרה ואין לכם קרן השתלמות ואתם בעלי עסק זעיר או מורשה, פתיחת קרן השתלמות והפקדה אליה בסוף השנה, תקנה לכם וותק לראשון בינואר.
כלומר עצמאי שפתח והפקיד להשתלמות ב 31/12 ייהנה מוותק של 01/01 וישארו לו 5 שנים נוספות לצבירת הוותק המקסימלי.
שאלות ותשובות נפוצות – הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני
מהן הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני?
הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני כוללות ניכוי וזיכוי ממס הכנסה על הפקדות לפנסיה, וכן פטור ממס רווחי הון על רווחים שצברו בחסכונות הפנסיוניים.מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי במס?
ניכוי מפחית את ההכנסה החייבת במס, בעוד זיכוי מקטין את סכום המס שיש לשלם בפועל. שניהם חלק מהטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני.האם קיימת חובת הפקדה לעצמאים?
כן. החל משנת 2017, יש חובת הפקדה לפנסיה לעצמאים, אך היא גם מזכה אותם בהטבות מס משמעותיות.מהו סכום ההפקדה המזכה בהטבות המס?
הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני ניתנות עד לתקרה הקבועה בחוק, המחושבת לפי אחוז מההכנסה החייבת, עד לתקרה שנתית משתנה.האם הפקדה לקופת גמל להשקעה נחשבת לצורך הטבות מס?
לא ישירות. קופת גמל להשקעה אינה נכללת בהטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני לפי סעיף 47 לפקודת מס הכנסה, אך היא מציעה יתרונות אחרים.מה היתרון של קרן השתלמות לעצמאי בהקשר של הטבות מס?
עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות ולקבל פטור ממס רווח הון עד לתקרה מסוימת, מה שמתווסף להטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני.כיצד מדווחים למס הכנסה על ההפקדות?
על העצמאי להגיש דוח שנתי למס הכנסה, ולצרף אישורי הפקדה מהמוסדות הפנסיוניים לצורך קבלת ההטבות.האם יש הטבות נוספות מעבר למס הכנסה?
כן. הפקדות לפנסיה מזכות גם בהטבות בביטוח הלאומי, כמו חישוב מופחת של הכנסה חייבת לצורך תשלום דמי ביטוח.האם ניתן להפקיד רטרואקטיבית ולקבל הטבת מס?
אפשר לבצע הפקדות רטרואקטיביות בתוך שנת המס, אך לאחר סיומה – לא ניתן לקבל הטבות בגינן.מה קורה אם לא מפקידים לחיסכון הפנסיוני?
אי-הפקדה עשויה לגרור קנסות לפי החוק, וכן ויתור על הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני לשנה הרלוונטית.האם יש הבדל בין עצמאי שעובד כעוסק פטור לעוסק מורשה?
לא מבחינת זכאות להטבות – שניהם זכאים לאותן הטבות מס על הפקדות לפנסיה, בהתאם להכנסה המדווחת.האם ניתן לבצע הפקדות דרך כמה גופים שונים?
כן. ניתן לפצל את ההפקדה בין קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל, אך חשוב לשמור על סך ההפקדות הכולל לצורך ניצול מלא של ההטבות.האם יש מגבלות גיל להפקדה ולקבלת הטבות?
אין מגבלת גיל להפחתת מס, אך הפקדות בגיל מבוגר עשויות להשפיע על תקופת החיסכון וגובה הפנסיה העתידית.האם יש צורך ביועץ כדי לממש את ההטבות?
מומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני או רואה חשבון כדי לוודא ניצול מקסימלי של הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני.האם ההטבות חלות גם על הפקדות לביטוח מנהלים?
כן, כל עוד מדובר במוצר פנסיוני מוכר על פי חוק, ההפקדות אליו מזכות בהטבות המס הניתנות לעצמאים.
לסיכום
ניצול הטבות המס לעצמאים בחסכונות הפנסיוניים הינו מהלך כלכלי ואסטרטגי, גם אם אין ברשותכם עסק ויש לכם קרן השתלמות שנפתחה בעבר כחלק מעסק שהיה לכם, מומלץ להמשיך ולהפקיד אליה גם כאשר אין באפשרותכם להנות מהטבת הניכוי, אתם תהנו מהטבת פטור ממס רווחי הון.
בנוסף קרן השתלמות יכולה להוות מכשיר כלכלי לקבלת הלוואה בתנאים מצוינים.
למעשה, ניתן לקחת הלוואה עד 80% על כספים נזילים ו 28% על כספים שאינם נזילים ולהמשיך להנות מהתשואות של הקרן גם כאשר היא משועבדת לחברה המנהלת וזאת בשל העובדה שברגע שתסיימו את תשלומי ההלוואה, תשאר בידכם צבירה גבוהה יותר ותוכלו להמשיך לחסוך ולהגדיל אותה.
בהפקדות לקרן פנסיה או ביטוח מנהלים, עצמאי מבטח את עצמו למקרה אבדן כושר עבודה ומוות ובמקביל מגדיל את החסכון לפרישה.
לאורך השנים החיסכון מצטבר לסכום משמעותי, מה גם שכל הפקדה לחסכון הפנסיוני תורמת לנכס יקר ערך זה ותבוא לידי ביטוי בקצבה חודשית גבוהה יותר לאחר הפרישה מעבודה.
מטרתן של הטבות המס, הינן לעודד את ציבור העצמאים לבצע את ההפקדות למוצרים הפנסיוניים.
חשוב שתדעו את זכויותיכם מול רשות המיסים ותתיעצו עם רואה החשבון על איך וכמה להפקיד כדי שתוכלו ליהנות ממקסימום הטבות מס ומקסימום חסכון.
האג'נדה שלנו היא שידע פיננסי שווה כסף, והמון!
על כן אנו מזמינים אתכם להעשיר את הידע אודות הנושאים הבאים:
פנסיה לשכירים, חיסכון פנסיוני עצמאי, ביטוח סיעודי פרטי, כפל ביטוח בריאות, ביטוח פנסיוני לעצמאים, איך לבחור קרן השתלמות ועוד מגוון תכנים מרתקים.
בהתאם מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום.
באג'נדה תמצאו צוות מיומן של סוכנים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון וחסכון, תודעת שירות מפותחת ויכולת להתאים את הפתרונות המיטביים לכל אחד ואחת.
