תיקון 190 לפקודת מס הכנסה

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה – בשנת 2008 בוצעה רפורמה משמעותית בשוק החיסכון הפנסיוני. 

בין הצעדים שננקטו ניתן לציין את צו ההרחבה שחייב את כל העובדים השכירים ואת המעסיקים שלהם להפקיד מדי חודש סכום מסוים לטובת החיסכון הפנסיוני, וגם את השינוי הדרמטי לגבי קופות הגמל – אם עד לאותו מועד יכלו העמיתים בקופות אלה למשוך את כל הכסף שצברו בבת אחת לאחר 15 שנות חיסכון, הרי שאחרי 2008 הדרך היחידה לממש את החיסכון הייתה קצבה חודשית קבועה, החל מגיל 60. 

כתוצאה מהשינוי הנ"ל, העדיפו ישראלים רבים לעבור מקופות הגמל לאפיקים אחרים, נזילים יותר. 

המדינה, מתוך כוונה לשנות את המגמה, ביצעה שינוי נוסף, והפעם בתקנות מס הכנסה, 

וזהו תיקון 190 המדובר שמהווה תיקון לפקודת מס הכנסה בנוגע לקופות גמל. 

באמצעות תיקון 190 משרד האוצר ניסה להחזיר את החוסכים אל קופות הגמל, 

וזאת באמצעות הטבות מס, ובמידה רבה גם הצליח בכך.

איך בעזרת תיקון 190 משרד האוצר החזיר את החוסכים לקופות הגמל?

בתיקון 190 משרד האוצר הצליח להשיב את החוסכים אל קופות הגמל באמצעות 2 הטבות מס שהשווי הכספי שלהן גבוה מאוד:

1. פטור מלא ממס רווחי הון – מי שבוחר לממש את הסכום שנחסך בקופת הגמל דרך קצבה חודשית פטור לחלוטין מתשלום מס על הרווחים שהניבה לו החברות בקופה. 

במקרים אלה המנגנון הוא העברת הסכום שהיה בקופת הגמל לקרן פנסיה או לביטוח מנהלים, 

2 מכשירים פיננסיים שערוכים לחשב את גובה הקצבה החודשית המתאים ולשלם אותה עד ליום מותו של החוסך.

2. תשלום מס בשיעור מופחת – אופציה נוספת היא למשוך את מלוא הסכום מקופת הגמל בבת אחת. 

אופציה זו פתוחה רק בפני מי שיש לו קצבת פנסיה בגובה של 4,500 ש"ח ומעלה. 

במקרים אלה משלמים החוסכים מס בשיעור 15% במקום 25%. 

חשוב להדגיש שמדובר על מס נומינלי (בניגוד ל-25% שהוא מס ריאלי), 

אבל בקצב אינפלציה נמוך למדי, כזה שנע סביב ה-0%, 

וכשהחיסכון ממילא הוא לא ארוך טווח מאוד, מדובר בהטבה של ממש.

היתרונות הנוספים של חיסכון בקופות גמל על בסיס תיקון 190

בעזרת תיקון 190 משרד האוצר הצליח כאמור להעלות מחדש את קרנן של קופות הגמל. 

כדאי לדעת שלאפיק חיסכון לטווח בינוני ולטווח ארוך זה ישנם עוד מספר יתרונות. 

ביניהם:

* הורשה ללא מיסוי – אם העמית בקופת הגמל נפטר עוד לפני גיל 75, 

כל הכסף שחסך עובר למוטבים שאותם הגדיר – וגם הם פטורים מתשלום מס. 

במקרים שבהם המוות התרחש אחרי גיל 75, ישלמו המוטבים מס מופחת בשיעור 15% נומינלי.

* מעבר בין מסלולים ללא תשלום מס – בניגוד לאפיקי חיסכון אחרים שבהם גם אם לא מנצלים את הכסף אלא רק מעבירים אותו למסלול אחר עדיין יש חובת תשלום מס, 

בקופות הגמל תוכלו לשנות את אופי החיסכון (למשל מקופת גמל שמתמקדת באג"ח לכזו שמשקיעה במניות) ולא לשתף את המדינה ברווחים.

* אפשרות לקבל הלוואה – בגובה של עד 70% או אפילו 80% מהסכום הצבור בקופה,

ובריבית אטרקטיבית להפליא של פריים מינוס חצי אחוז.

שאלות ותשובות נפוצות

1. מהו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?
   תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא שינוי רגולטורי המאפשר לחוסכים מעל גיל 60 להפקיד כספים לקופת גמל ולהנות מהטבות מס, במיוחד במועד משיכת הכספים כקצבה או כסכום חד-פעמי.

2. מי יכול להפיק תועלת מהתיקון?
   בעיקר גמלאים, אנשים בגיל פרישה או כאלה שצפויים לפרוש בקרוב, שיש להם סכומי כסף נזילים אותם הם מעוניינים להשקיע באפיק מועדף מבחינה מיסויית.

3. מהן ההטבות המרכזיות של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?
   ההטבות כוללות מיסוי מופחת על רווחי הון (15% נומינלי במקום 25% ריאלי), אפשרות הורשה נוחה, פטור ממס על משיכה כקצבה, וגמישות בהשקעה.

4. האם ניתן למשוך את הכסף בכל עת?
   כן, אך משיכה שאינה כקצבה תחויב במס של 15% על הרווחים. משיכה כקצבה פטורה ממס במקרים מסוימים, בהתאם למצבו של החוסך והפטור האישי המגיע לו.

5. כיצד ניתן להפקיד כסף במסגרת תיקון זה?
   ההפקדה נעשית לקופת גמל ייעודית תחת סעיף תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, דרך גוף מוסדי המורשה לכך, ויש לוודא שהחוסך עומד בתנאים.

6. האם מדובר באפיק השקעה סולידי או מסוכן?
   ניתן לבחור בין מגוון מסלולים – ממסלולים סולידיים ועד למסלולים מנייתיים – לפי רמת הסיכון המועדפת על החוסך.

7. מה היתרון של הורשה במסגרת התיקון?
   כספים שנותרו בקופה ניתנים להורשה בקלות יחסית. יורשים יכולים למשוך את הסכום תוך תשלום מס מופחת, או להמשיך את החיסכון תחת שמם.

8. האם יש מגבלות על גובה ההפקדה?
   אין תקרת הפקדה רשמית, אך לצורך קבלת ההטבות במלואן יש לוודא שמתקיימים תנאים מסוימים מבחינת גיל, קצבה מזערית ומבנה ההשקעה.

9. כיצד מתבצע תכנון מס נכון בשימוש בתיקון 190?
   שילוב נכון עם אפיקי חיסכון אחרים, תכנון ירושות, ושקלול מדרגות המס הקיימות – כל אלו מאפשרים למקסם את הפוטנציאל של תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

10. מהם הסיכונים הפוטנציאליים בהפקדה לפי תיקון זה?
    כמו בכל השקעה, קיימים סיכוני שוק. בנוסף, ייתכנו שינויים רגולטוריים בעתיד, לכן חשוב להבין את התנאים ולא להסתמך על המצב הקיים באופן מוחלט.

11. האם אפשר לשלב בין תיקון 190 לבין קצבת פנסיה קיימת?
    בהחלט. החוסך יכול להנות מקצבת פנסיה רגילה ומקצבה נוספת או כספים הוניים מקופת גמל לפי תיקון 190, בכפוף לכללים.

12. האם נדרש ייעוץ מקצועי לפני שימוש בתיקון?
    מומלץ מאוד. בשל המורכבות של המס, זכויות הפרישה והשילוב עם חיסכון קיים, חשוב להתייעץ עם יועץ פנסיוני או יועץ מס מוסמך.

13. מה קורה במקרה של פטירה של החוסך?
    היורשים יכולים למשוך את הכספים או להעבירם על שמם. אם המוטב הוא בן זוג, ניתן להמשיך את הקצבה עם פטור ממס מלא, בהתאם לתנאים.

14. האם אפשר להפקיד גם כספים שאינם פנסיוניים?
    כן. תיקון 190 מאפשר להפקיד כספים פרטיים (שלא הגיעו מקרן פנסיה), בתנאי שעומדים בתנאי הסף, במיוחד בנושא גיל וקצבה מינימלית קיימת.

15. כיצד בוחרים קופת גמל מתאימה במסגרת התיקון?
    יש להשוות בין גופים מוסדיים לפי דמי ניהול, ביצועים, מסלולי השקעה, זמינות למענה אישי ויכולת תכנון מס אינטגרטיבי.

איך לנצל באופן מיטבי את תיקון 190?

עם תיקון 190 לפקודת מס הכנסה חוסכים מבוגרים יחסית יכולים להרוויח סכומי כסף נאים בזכות הטבת המס המשמעותית. 

לצעירים יותר כדאי לקחת בחשבון שהכספים הופכים לנזילים רק בגיל 60, 

וגם עם האופציה לקבל הלוואה בתנאים אטרקטיביים, 

במרבית המקרים החיסרון מטה את הכף נגד האופציה של קופת גמל. 

בכל מקרה כדאי לקבל ייעוץ מקצועי אובייקטיבי של מומחים לניהול השקעות חסכונות עם בקיאות ספציפית במיסוי, 

וכך לנצל באופן אופטימלי את התיקון ואת היתרונות של קופות הגמל. 

בעזרת הידע רב התועלת הנ"ל תוכלו גם לתזמן נכון את מועד משיכת הכספים, 

את דרך משיכת הכספים ועוד קודם לכן לבחור נכון קופת גמל שמספקת מענה הולם לצרכים שלכם.

זקוקים לעצה של מומחה? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!