קרן השתלמות לעצמאים

קרן השתלמות לעצמאים היא מוצר חיסכון לטווח הבינוני שמקנה יתרונות משמעותיים, 

ובפרט מאז השינוי בתקנות בשנת 2017 שהגדיל את הכדאיות של האפיק הזה. 

על-מנת לנצל במלואו את פוטנציאל הרווחים של קרן ההשתלמות כדאי לדעת מהו גובה ההפקדות המומלץ, 

מהי מדיניות המיסוי לגבי הקרן, מתי ניתן למשוך את הכסף וגם איך לבחור נכון קרן מבין כל האפשרויות. 

בעמוד זה תמצאו תשובות לכל השאלות החשובות הנ"ל.

הטבות המס יקרות הערך של קרן השתלמות לעצמאים

חיסכון לטווח בינוני שעשוי להפוך גם לכזה שייפדה רק לאחר גיל הפרישה מעבודה הוא אינטרס גם של העצמאים, 

עקב אי הוודאות שמאפיינת את הפעילות העסקית שלהם במרבית המקרים, וגם של המדינה, 

שמעדיפה אזרחים שיכולים לדאוג לעצמם גם בגילאים מבוגרים.

בהתאם, על-מנת לעודד את החיסכון, מעניקה המדינה הטבות מס לעצמאים שבוחרים לפתוח קרן השתלמות. 

ישנן שתי הטבות אפשריות:

1. חלק מההפקדות לקרן נחשבות להוצאה מוכרת, כך שבסוף שנת המס העצמאי ישלם סכום נמוך יותר כמס הכנסה.

2. פטור ממס רווחי הון – כשהעצמאי ימשוך את הכספים שנצברו לזכותו (פירוט לגבי אפשרויות המשיכה בהמשך העמוד), 

הוא זכאי לפטור ממס רווחי הון, ששיעורו הוא 25%, על כל התשואה שהשיגה הקרן או על חלקה.

כמה כסף רשאים עצמאים להפקיד לקרן ההשתלמות שלהם?

אין מגבלה על גובה ההפקדות בקרן השתלמות לעצמאים. 

בנוסף ישנה בחירה בין הפקדות חד-פעמיות לבין הפקדות חודשיות קבועות, 

וגם את גובה ההפקדה החודשית ניתן לשנות בכל נקודת זמן.

יחד עם זאת, הסכומים שעבורם ניתן ליהנות מהטבות המס הנ"ל מוגבלים: 

ההטבה הראשונה, כלומר הכללת ההפקדות בהוצאות העסק, 

רלוונטית לגבי 4.5% מהרווחים עד תקרה שנתית בגובה 293,397 ₪. 

כך למשל עצמאי שההכנסות שלו בניכוי ההוצאות במשך שנה מסוימת היו 200,000 ש"ח יוכל להפקיד לקרן ההשתלמות כל סכום שירצה, 

אבל רק 9,000 ש"ח מתוכו ייחשבו כהוצאה מוכרת. 

מגבלה נוספת היא שבכל מקרה הסכום המקסימלי ששלטונות המס מכירים בו כהוצאה הוא כ-13,203 ש"ח בשנה (נכון ל-2025, הרף מתעדכן מדי שנה). 

בהתאם, מי שהרוויח בשנה מסוימת 400,000 ש"ח לא יוכל לקבל הטבת מס על 4.5% מהרווח אלא על חלק קטן יותר – אם כי גם כך מדובר בהטבה ששווה אלפי שקלים בשנה.

לגבי הפטור ממס רווחי הון, 

הוא ניתן על הרווחים מההפקדות של עד 20,520 ש"ח בשנה (נכון ל2025). 

ניתן כמובן להפקיד לקרן ההשתלמות גם סכומים גבוהים יותר מדי שנה, אולם הרווחים עליהם כן ימוסו.

שאלות ותשובות נפוצות

1. מהי קרן השתלמות לעצמאים?
   קרן השתלמות לעצמאים היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני, שמיועד לבעלי עסקים ופרילנסרים. הקרן מאפשרת לחסוך כספים באופן עצמאי ולהינות מהטבות מס משמעותיות.

2. למי מתאימה קרן השתלמות לעצמאים?
   הקרן מתאימה לכל עצמאי שמוכר כעוסק מורשה או עוסק פטור, ומעוניין לבנות חיסכון שמיועד לצרכים עתידיים, לרבות נזילות לאחר שש שנים.

3. מהם היתרונות המרכזיים?
   היתרונות כוללים פטור ממס על רווחי הון (בתנאים מסוימים), נזילות לאחר שש שנים, חיסכון גמיש, והכרה בהפקדות כהוצאה מוכרת לצורכי מס.

4. כמה ניתן להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים בשנה?
   ניתן להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית (עד לתקרה מוגדרת על פי החוק), ולקבל על כך הטבת מס. מעבר לכך ניתן להפקיד כספים נוספים ללא הטבה.

5. האם ניתן למשוך כספים מקרן ההשתלמות לפני שש שנים?
   כן, אך משיכה מוקדמת תחויב במס על הרווחים שנצברו. במקרים מסוימים (כמו פרישה או נכות) ניתן למשוך גם לפני הזמן בפטור.

6. מהי תקרת ההכנסה המזכה בהטבת מס?
   נכון לשנים האחרונות, התקרה עומדת על הכנסה שנתית של כ-264,000 ש"ח. סכומים מעל לתקרה לא יזכו להטבה במס הכנסה.

7. האם חובה להפקיד לקרן השתלמות בתור עצמאי?
   לא. הקרן היא כלי חיסכון רשות, אך נחשבת לאחד מהאפיקים היעילים ביותר לעצמאים מבחינת ניהול כספים והטבות מס.

8. כיצד פותחים קרן השתלמות לעצמאים?
   ניתן לפתוח קרן השתלמות דרך סוכן ביטוח, יועץ פנסיוני או באופן עצמאי ישירות מול בתי השקעות וחברות ביטוח. נדרש להציג אישור מעמד עצמאי.

9. האם ניתן לבחור מסלול השקעה בתוך הקרן?
   כן. קרן השתלמות לעצמאים כוללת מגוון מסלולי השקעה – סולידיים, מנייתיים, כללים ועוד – והחוסך יכול לבחור את המסלול לפי העדפת סיכון.

10. מהן דמי הניהול הנהוגים בקרן השתלמות לעצמאים?
    דמי ניהול משתנים בין הגופים. ניתן לנהל משא ומתן על שיעור דמי הניהול, במיוחד כאשר מדובר בסכומים גבוהים או ותק ארוך בקרן.

11. מה קורה לקרן אם מפסיקים להפקיד?
    הקרן נשארת פתוחה והכסף ממשיך לצבור תשואה. ניתן להמשיך להפקיד בכל שלב בעתיד, והזכויות שנצברו נשמרות.

12. האם אפשר להפקיד באופן חודשי או חד-פעמי?
    כן. עצמאי יכול לבחור להפקיד מדי חודש סכום קבוע או לבצע הפקדה אחת שנתית, לפי הנוחות והיכולת הפיננסית.

13. האם הקרן מתאימה גם לחיסכון פנסיוני?
    למרות שהיא אינה קרן פנסיה, ניתן להשתמש בה כתוספת לחיסכון ארוך טווח, במיוחד לאור הנזילות שלה והפטור ממס לאחר שש שנים.

14. מה ההבדל בין קרן השתלמות לעצמאים לשכירים?
    אצל שכירים ההפקדה נעשית בשיתוף המעסיק, ואצל עצמאים מדובר בהפקדה אישית בלבד. עם זאת, ההטבות במס דומות.

15. מדוע כדאי לפתוח קרן לעצמאים מוקדם ככל האפשר?
    ככל שמתחילים מוקדם יותר, כך הכסף צובר תשואה לזמן ארוך יותר. בנוסף, הקרן יוצרת משמעת חיסכון ומציעה יתרון מס משמעותי – גם על ההפקדה וגם על הרווחים.

מתי עצמאים רשאים למשוך את הכסף מקרן ההשתלמות?

באופן עקרוני קרן השתלמות לעצמאים סגורה למשך 6 שנים. 

לאחר 3 שנים תיתכן נקודת יציאה עבור עצמאים שהגיעו לגיל הפרישה מהעבודה (62-65 לנשים תלוי בשנת הלידה ו-67 לגברים) או כשהכספים בקרן אכן משמשים להשתלמות. 

משיכות מוקדמות יותר אפשריות, 

אבל במקרה שכזה הטבת המס מתבטלת כך שלפעולה כזו יש עלות גבוהה מאוד. 

בדרך כלל ניתן לקבל הלוואה על חשבון החיסכון, בריבית אטרקטיבית, 

וכך גם ליהנות מכסף נזיל במחיר סביר וגם לשמר את הקרן ואת היתרונות שלה.

איך לבחור קרן השתלמות אופטימלית לעצמאים?

בחירת קרן השתלמות לעצמאים מחייבת זהירות ואחריות. 

השיקולים העיקריים הם באופן טבעי התשואות שמניבות הקרנות השונות, מידת הסיכון בכל מסלול, 

איכות הגוף שמנהל את הקרן וגם הרכב תיק ההשקעות והחסכונות באופן כללי. 

על-מנת לקבל את ההחלטה הנכונה ביותר עבורכם, 

וכן להפקיד את הסכומים שיניבו מקסימום תועלת גם בטווח הבינוני-ארוך וגם בטווח הקצר, 

מומלץ להיעזר במומחים בעלי ניסיון ספציפי לגבי קרנות השתלמות לעצמאים.

זקוקים לעצה וליווי של מומחה? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!