משיכת כספי פיצויים

משיכת כספי פיצויים היא פעולה שניתן באופן עקרוני לבצע לאחר פיטורין או התפטרות, 

אבל חשוב לקחת בחשבון גם את העלות שלה – מבחינת המיסוי, 

גם במועד משיכת הכספים וגם לאחר גיל הפרישה מעבודה. 

בהתאם מומלץ לבחון היטב האם הכסף אכן נחוץ באופן מידי, 

כמובן על בסיס תמונת מצב מפורטת ומדויקת. 

בעמוד זה תמצאו הסברים לגבי חישוב גובה המס על כספי הפיצויים ועל השפעת כל משיכה על הקצבה בגיל הפרישה מעבודה.

האם יש הבדל בין משיכת כספי פיצויים פיצויים אחרי פיטורין או התפטרות?

לא. 

בשני המקרים העובד זכאי למשוך את הכספים שהצטברו במסגרת רכיב הפיצויים בחיסכון הפנסיוני שלו (קרן פנסיה / ביטוח מנהלים / קופת גמל). 

הזכאות לא משתנה גם אם העובד השלים פחות משנת עבודה במקום העבודה האחרון. 

בנוסף סיבת סיום ההעסקה – פיטורין או התפטרות – גם לא משפיעה על שיעור המס (שנקבע בהתאם למדרגות המס הספציפיות של העובד) ולא על הפטור האפשרי ממיסים.

משיכת כספי פיצויים פטורה ממס

על-פי תקנות מס הכנסה חלק מכספי הפיצויים ניתנים למשיכה פטורה ממס.

התקרה האפשרית לקבלת הפטור היא 13,750 ₪ (נכון לשנת 2024) לכל שנת עבודה או משכורתו של העובד כפול מספר שנות העבודה – הסכום הנמוך מבין שתי האפשרויות. 

ניתן להגיש לפקיד השומה בקשה להעלאת התקרה לעד משכורת וחצי כפול מספר שנות העבודה, 

אבל גם במצב כזה המקסימום לא יעבור את ה-13,750 ש"ח לכל שנה.

לדוגמה, עובד עם משכורת של 6,000 ש"ח שהשלים 10 שנות עבודה שבקשתו להעלאת התקרה התקבלה – פטור מתשלום מס על משיכת פיצויים בסכום של 90,000 ש"ח (10*6,000*1.5). 

עובד שמשכורתו 10,000 ש"ח אשר השלים 7.5 שנות עבודה ושפקיד שומה אישר להעלות את התקרה עבורו – פטור מתשלום המס על סכום של 103,125 ש"ח (7.5*13,750).

האם אפשר למשוך רק את הסכום הפטור ממס?

כן.

באמצעות מנגנון שנקרא רצף קצבה, 

ניתן למשוך רק חלק מכספי הפיצויים ובפרט את הסכום שיש לגביו פטור ממס, 

ואת שאר הכסף להשאיר בחיסכון הפנסיוני – ולהשתמש בו לטובת הגדלת קצבת הפנסיה בגיל הפרישה מעבודה. 

כמו כן ניתן גם להתחרט בשלב מאוחר יותר, בכל נקודת זמן, 

ולמשוך את אותו סכום שהושאר בחיסכון (כמובן עם תשלום מס בהתאם).

חלופה נוספת למשיכת הכסף היא רצף פיצויים. 

גם במקרה זה הפיצויים נשארים בחיסכון, 

אבל עדיין מיועדים למקרים של פיטורין או התפטרות, 

ולכן נקודת הזמן הבאה שבה אפשר יהיה להשתמש בהם היא בפעם הבאה שמסתיימת תקופת העבודה אצל מעסיק מסוים. 

לא ניתן לשלב משיכת כספי פיצויים פטורים עם רצף פיצויים, אלא רק להשאיר את מלוא הסכום בקופה.

איך משפיעה משיכת כספי הפיצויים על הקצבה החודשית בגיל הפרישה?

משיכת פיצויים משפיעה כאמור גם לטווח הארוך, על הקצבה החודשית לאחר גיל הפרישה מעבודה. 

למעשה, מי שבוחר למשוך את הכספים האלה יזכה לקצבה נמוכה בכ-35%-40% בהשוואה למי שלא משתמש בכספי הפיצויים כל עוד הוא עדיין עובד. 

זהו כמובן הפרש משמעותי מאוד, וכדאי לקחת אותו בחשבון גם אם ישנה מצוקה פיננסית בהווה וגיל הפנסיה נראה רחוק מאוד.

דרך נוספת שבה משפיעה משיכת כספי פיצויים על המצב הכלכלי בעתיד היא דרך הקטנת תקרת הפטור ממס על משיכת כספים מהחיסכון הפנסיוני בגיל הפרישה מעבודה.

על-פי התקנות, מי שהחיסכון הפנסיוני שלו מספיק גדול יכול למשוך בגיל הפרישה מעבודה חלק מהחיסכון בבת אחת – כל עוד נשאר בקופה מספיק כסף כדי לייצר קצבה חודשית של 5,012 ₪ (נכון לשנת 2024) ש"ח. 

הסכום שנמשך בבת אחת פטור ממס עד לתקרה של כ-882,648 ₪ (2024) – אבל למי שמשך כספי פיצויים התקרה תהיה נמוכה יותר.

למעשה, כל שקל שנמשך מכספי הפיצויים מוריד את התקרה ב-1.35 שקל. 

כך למשל אדם שמשך בסך הכל 200,000 ש"ח מכספי הפיצויים ייהנה בגיל הפרישה מעבודה מפטור ממס על 612,648 ש"ח בלבד (882,648- 1.35*200,000). 

ההפחתה הנ"ל רלוונטית למשיכות במהלך 32 השנים שלפני הפרישה מעבודה, 

כלומר לאורך רוב תקופות העבודה.

כיצד מתבצעת משיכת כספי פיצויים?

לאחר סיום יחסי מעסיק-עובד, על המעסיק לספק לעובד טופס 161 משלושה חלקים :
חלק א- המעסיק ממלא.
חלק ב- העובד ממלא.
חלק ג- המעסיק מאשר וחותם. 

הפעולה היא כזו: העובד ממלא את חלק ב', על בסיס במידע שקיבל מהמעסיק בחלק א, ומגיש אותו בחזרה למעסיק כדי שימלא את חלק ג' ולאחר מכן יעביר לרשות המיסים. 

במידה והעובד יבקש לבצע פדיון פטור של כספי הפיצויים והוא עומד בהגדרות המופיעות בחלק ג':
1. כל הסכומים שהועמדו לרשות העובד בקופות הגמל מנוהלים באותה חברה מנהלת.
2. העובד אינו בעל שליטה במעסיק או קרובו של בעל השליטה במעסיק. 
3. במקרה של תשלום מענק פרישה עקב פטירה – הסכומים שהועמדו לטובת השאירים פטורים ממס בהתאם לסעיף 9
ו/או הכספים הצבורים בקופת גמל יועדו למטרת תשלום קצבת שאירים.
4. העובד לא חויב במס בגין הפקדות המעסיק למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה
5. בקשות העובד בחלק ב. 1 נעשו ביחס לכל הסכומים שהועמדו לרשותו ובמגבלת הסכומים המרביים המפורטים בחלק א. 13
6. הודעת העובד אינה כוללת בקשות נוספות בחלק ב. 2 – בקשה לפריסת המענק החייב או בקשה לרצף פיצויים.
7. העובד סימן בחלק ב. 3 כי התקיימו לגביו כל ההצהרות או העובד לא סימן כי התקיימו לגביו כל ההצהרות כאמור אך, העובד לא ביקש סכום מענק בפטור ממס.

הוא יכול לגשת לקופות הגמל עם טופס 161 לאחר חתימת המעסיק ולבקש למשוך את כספי הפיצויים הפטורים.

במידה והעובד לא עמד באחר מהתנאים לעיל, עליו לשלוח בקשה לפקיד השומה שיחשב מהו הפטור ממס ובהתאם גם מהו הסכום שעליו כן נדרש תשלום מס.

את האישור שמתקבל מפקיד השומה מגישים לגוף שמנהל את החיסכון הפנסיוני, בצירוף מכתב אישור לשחרור הכספים מהמעסיק. 

אם המעסיק לא מאשר את הפעולה, עדיין ניתן למשוך את כספי הפיצויים – אבל רק אחרי שחלפו 4 חודשים ממועד סיום העבודה.

חשוב לציין כי רק במקרים חריגים – למשל כשהעובד פוטר עקב מעילה בכספי העסק – ניתן לשלול את הזכאות שלו לכספי פיצויים.

מתי כדאי למשוך כספי פיצויים ובאילו מקרים כדאי להשאיר אותם?

משיכת כספי פיצויים היא כאמור פעולה שמשפיעה באופן משמעותי גם על תשלום המס בהווה וגם על הרווחה הכלכלית בגיל מבוגר. 

בהתאם ההמלצה הטובה ביותר היא להתייעץ עם נשות ואנשי המקצוע של אג'נדה – כולם בעלי רישיון מטעם רשות שוק ההון, 

ביטוח וחיסכון, ובעלי בקיאות מקצועית הן בתחום המיסים והן לגבי ניהול סיכונים. 

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם האפשרי!