משיכת כספי פיצויים מקרן הפנסיה – במקור, מטרת הפיצויים הינה לאפשר לחוסך ליהנות מסכום חד פעמי הניתן לו במהלך חייו לאחר שתאפשר לו קיום חיים פיננסיים בסיסיים.
כיום ולאחר מספר רפורמות במשק הפנסיוני, מומלץ לשקול בכובד ראש משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה באופן חד פעמי.
מי זכאי ל- משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה ?
עובד אשר עבד במקום עבודה אחד במשך שנה שלמה, זכאי לקבלת פיצויים ממעסיקו.
תקרת הפטור ממס הכנסה למשיכת כספי פיצויים מקרן הפנסיה הינה 13,750 ₪ (לשנת 2024).
קיימים מקרים בהן ניתן לקבל את הפיצויים שלא בדרך של פיטורין, להלן מספר דוגמאות:
– התפטרות בשל מצב בריאותי.
– טיפול בילד.
– הרעה משמעותית בתנאי העבודה.
– מעבר למקום מגורים העולה על 40 ק"מ ממקום העבודה.
משיכת כספי פיצויים – מה הם רכיבי השכר לחישוב פיצויים?
– שכר יסוד.
– תוספת מקצועית או מחלקתית.
– תוספת וותק.
– תוספת יוקר המחייה.
– תוספת משפחה.
תוספות השכר שלא יבואו בחשבון לחישוב הפיצויים הינן:
– אחזקת רכב.
– החזר הוצאות.
– משכורת 13.
– דמי נסיעה.
– דמי הבראה.
– תוספת ביגוד.
על אילו רכיבי שכר יש לשים לב בעת תחילת ובסיום העסקה?
מעסיקים רבים רושמים תוספות שכר תחת הגדרת בונוס או החזר הוצאות על מנת לא לבצע הפקדה עבורן לטובת רכיבי השכר לפיצויים.
על העובד לבחון האם מדובר בתוספת פיקטיבית או לא.
תוספת פיקטיבית, משמעותה הינה רישום סכום זהה בתלוש השכר המופיע בכל חודש עבודה.
על העובד להוכיח כי אכן המעסיק השתמש ברכיב שכר שלא למטרת פיצויים על מנת להתחמק מתשלום נוסף.
במידה ויצליח להוכיח, סכום ההוצאה יוגדר תחת הגדרת שכר היסוד ובכך יגרום למעסיק לבצע השלמת פיצויי פיטורין עבור רכיב זה.
כשאנחנו באים לבחון את נושא משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה אנחנו חייבים לשקול את אופן משיכתם וזאת בשל תקנות מס הכנסה השונות.
משיכת כספי פיצויים – לשם כך יש לבחון את האפשרויות השונות לטיפול בפיצויים:
רצף זכויות מעסיקים – כאשר העובד בוחר באפשרות זו,
למעשה הוא בוחר בהתחשבנות מס עתידית כיוון שרצף פיצויים מורה למס הכנסה לא להתחשבן כיום על מס הפיצויים ודחייתו למועד עתידי.
עובד הבוחר באפשרות זו, מודע לעובדה כי יבצע משיכת פיצויים חד פעמית בעתיד.
רצף קצבה – מאפשר לעובד לבצע משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה פטורים באופן חד פעמי בעת סיום העסקה ואת יתרת הפיצויים החייבים במס, לייעד לקצבה.
חוסך הבוחר באפשרות זו, יוכל להקטין את חבות המס שלו כיום ומצד שני להגדיל את קצבתו העתידית.
משיכת כל הפיצויים חייבים ופטורים – אפשרות זו פחות מומלצת בשל השפעתה העתידית על גובה הקצבה.
רוב הציבור אינו מודע להשפעה של משיכת הפיצויים מהחיסכון הפנסיוני.
למעשה משיכת הפיצויים תגרע כ- 40% מהפנסיה החודשית העתידית שלו.
לכן מומלץ לא לבצע משיכה חד פעמית שכזו אלא להשתמש באפשרויות שהוצגו לעיל.
ניתן לבצע פריסת מס קדימה או אחורה על הפיצויים החייבים ובכך להקטין את חבות המס הנוכחית.
תיקון 190 והשפעתו על רכיב הפיצויים:
תיקון 190 קובע כי כל פורש אשר משך באופן חד פעמי פיצויי פיטורין בטווח של 32 שנה מיום המשיכה ועד יום הפרישה,
תפחת תקרת המס הפטורה שלו בגיל הפרישה.
ההפחתה תבוצע באופן הבא:
סכום הפיצויים הנמשך במהלך 32 השנה לפני מועד היציאה לגמלאות * 1.35.,
את התוצאה יש להפחית מיתרת ההון הפטורה והתוצאה היא סכום הפטור ממס הנותר לפורש למשך כל ימי חייו.
להלן דוגמא מספרית:
פורש פלוני, סיים עבודה בגיל 45 וביצע משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה בגובה 300,000 ₪,
ומיד לאחר מכן התחיל עבודה חדשה עם הפקדות פנסיוניות.
לאחר הגעתו לגיל הפרישה יצטרך לדווח למס הכנסה על משיכת הפיצויים הקודמים ומס הכנסה יבצע את החישוב הבא:
יתרת ההון הפטורה – 882,648 ש"ח (בשנת 2024),
יתרה זו מהווה את הסכום אותו יוכל אדם למשוך,
במידה ועובר את קצבת הפרישה המינימלית לצורך היוון כספים (ללא ביטוח לאומי) בגובה 5,012 ₪.
מר פלוני משך כ- 300,000 ₪ בעבר ולכן החישוב הוא כזה:
300,000*1.35= 405,000 ₪, את הסכום הזה יש להפחית מיתרת ההון הפטורה בגובה 882,648.
התוצאה היא 477,648, כלומר זהו הסכום הנותר (לשנת 2024) אותו יוכל הפורש למשוך באופן חד פעמי פטור ממס.
בנוסף סכום זה יהווה קצבה פטורה בגובה 2,653.6 ₪ וזאת על פי חילוק הסכום במקדם מס הכנסה לצורך חישוב פטור ממס והוא 180.
תיקון 190, מטרתו, הענקת פטור ממס על הקצבה המזכה ההולך ועולה עם השנים עד לשנת 2025,
בה שווי הפטור יהווה כ 67% מתקרת הקצבה המזכה לפטור ממס.
חשוב לזכור כי כל משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה תפגע באופן משמעותי בהטבות המס הניתנות לעובד בגיל פרישתו.
משיכת כספי פיצויים – לסיכום
משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה לפני מועד היציאה לגמלאות יכולה לגרום להפחתה משמעותית בקצבת הפרישה.
בשל כך אנו ממליצים על בחינת הנושא מול מומחה פנסיוני המכיר את הטבות המס השונות,
וכן את השפעות המשיכה על המשך החיסכון העתידי של קרן הפנסיה.
אג'נדה – סוכנות לביטוח, מתמחה בתכנון פנסיוני ותכנון פרישה,
אנו ממליצים על תיאום פגישה עם מומחה פנסיוני לפני קבלת החלטות הרות גורל בכל הנוגע למשיכת הפיצויים.
ביחד נבחן איתך את האפשרויות השונות ונקבל החלטה מושכלת אשר תתרום משמעותית להמשך החיסכון,
תוך התחשבות בצרכים הפיננסיים של התא המשפחתי והאישי.
הצוות שלנו זמין לשירותכם וישמח ללוות אתכם יד ביד לאורך תהליך המשיכה,
השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם.
