משיכת כספי פיצויים מקרן הפנסיה – במקור, מטרת הפיצויים הינה לאפשר לחוסך ליהנות מסכום חד פעמי הניתן לו במהלך חייו לאחר שתאפשר לו קיום חיים פיננסיים בסיסיים.
כיום ולאחר מספר רפורמות במשק הפנסיוני, מומלץ לשקול בכובד ראש משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה באופן חד פעמי.
מי זכאי ל- משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה ?
עובד אשר עבד במקום עבודה אחד במשך שנה שלמה, זכאי לקבלת פיצויים ממעסיקו.
תקרת הפטור ממס הכנסה למשיכת כספי פיצויים מקרן הפנסיה הינה 13,750 ₪ (לשנת 2025).
קיימים מקרים בהן ניתן לקבל את הפיצויים שלא בדרך של פיטורין, להלן מספר דוגמאות:
– התפטרות בשל מצב בריאותי.
– טיפול בילד.
– הרעה משמעותית בתנאי העבודה.
– מעבר למקום מגורים העולה על 40 ק"מ ממקום העבודה.
משיכת כספי פיצויים – מה הם רכיבי השכר לחישוב פיצויים?
– שכר יסוד.
– תוספת מקצועית או מחלקתית.
– תוספת וותק.
– תוספת יוקר המחייה.
– תוספת משפחה.
תוספות השכר שלא יבואו בחשבון לחישוב הפיצויים הינן:
– אחזקת רכב.
– החזר הוצאות.
– משכורת 13.
– דמי נסיעה.
– דמי הבראה.
– תוספת ביגוד.
על אילו רכיבי שכר יש לשים לב בעת תחילת ובסיום העסקה?
מעסיקים רבים רושמים תוספות שכר תחת הגדרת בונוס או החזר הוצאות על מנת לא לבצע הפקדה עבורן לטובת רכיבי השכר לפיצויים.
על העובד לבחון האם מדובר בתוספת פיקטיבית או לא.
תוספת פיקטיבית, משמעותה הינה רישום סכום זהה בתלוש השכר המופיע בכל חודש עבודה.
על העובד להוכיח כי אכן המעסיק השתמש ברכיב שכר שלא למטרת פיצויים על מנת להתחמק מתשלום נוסף.
במידה ויצליח להוכיח, סכום ההוצאה יוגדר תחת הגדרת שכר היסוד ובכך יגרום למעסיק לבצע השלמת פיצויי פיטורין עבור רכיב זה.
כשאנחנו באים לבחון את נושא משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה אנחנו חייבים לשקול את אופן משיכתם וזאת בשל תקנות מס הכנסה השונות.
משיכת כספי פיצויים – לשם כך יש לבחון את האפשרויות השונות לטיפול בפיצויים:
רצף זכויות מעסיקים – כאשר העובד בוחר באפשרות זו,
למעשה הוא בוחר בהתחשבנות מס עתידית כיוון שרצף פיצויים מורה למס הכנסה לא להתחשבן כיום על מס הפיצויים ודחייתו למועד עתידי.
עובד הבוחר באפשרות זו, מודע לעובדה כי יבצע משיכת פיצויים חד פעמית בעתיד.
רצף קצבה – מאפשר לעובד לבצע משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה פטורים באופן חד פעמי בעת סיום העסקה ואת יתרת הפיצויים החייבים במס, לייעד לקצבה.
חוסך הבוחר באפשרות זו, יוכל להקטין את חבות המס שלו כיום ומצד שני להגדיל את קצבתו העתידית.
משיכת כל הפיצויים חייבים ופטורים – אפשרות זו פחות מומלצת בשל השפעתה העתידית על גובה הקצבה.
רוב הציבור אינו מודע להשפעה של משיכת הפיצויים מהחיסכון הפנסיוני.
למעשה משיכת הפיצויים תגרע כ- 40% מהפנסיה החודשית העתידית שלו.
לכן מומלץ לא לבצע משיכה חד פעמית שכזו אלא להשתמש באפשרויות שהוצגו לעיל.
ניתן לבצע פריסת מס קדימה או אחורה על הפיצויים החייבים ובכך להקטין את חבות המס הנוכחית.
תיקון 190 והשפעתו על רכיב הפיצויים:
תיקון 190 קובע כי כל פורש אשר משך באופן חד פעמי פיצויי פיטורין בטווח של 32 שנה מיום המשיכה ועד יום הפרישה,
תפחת תקרת המס הפטורה שלו בגיל הפרישה.
ההפחתה תבוצע באופן הבא:
סכום הפיצויים הנמשך במהלך 32 השנה לפני מועד היציאה לגמלאות * 1.35.,
את התוצאה יש להפחית מיתרת ההון הפטורה והתוצאה היא סכום הפטור ממס הנותר לפורש למשך כל ימי חייו.
להלן דוגמא מספרית:
פורש פלוני, סיים עבודה בגיל 45 וביצע משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה בגובה 300,000 ₪,
ומיד לאחר מכן התחיל עבודה חדשה עם הפקדות פנסיוניות.
לאחר הגעתו לגיל הפרישה יצטרך לדווח למס הכנסה על משיכת הפיצויים הקודמים ומס הכנסה יבצע את החישוב הבא:
יתרת ההון הפטורה – 967,500 ש"ח (בשנת 2025),
יתרה זו מהווה את הסכום אותו יוכל אדם למשוך,
במידה ועובר את קצבת הפרישה המינימלית לצורך היוון כספים (ללא ביטוח לאומי) בגובה 5,184 ₪.
מר פלוני משך כ- 300,000 ₪ בעבר ולכן החישוב הוא כזה:
300,000*1.35= 405,000 ₪, את הסכום הזה יש להפחית מיתרת ההון הפטורה בגובה 967,500.
התוצאה היא 562,000, כלומר זהו הסכום הנותר (לשנת 2025) אותו יוכל הפורש למשוך באופן חד פעמי פטור ממס.
בנוסף סכום זה יהווה קצבה פטורה בגובה 3,122.2 ₪ וזאת על פי חילוק הסכום במקדם מס הכנסה לצורך חישוב פטור ממס והוא 180.
תיקון 190, מטרתו, הענקת פטור ממס על הקצבה המזכה ההולך ועולה עם השנים עד לשנת 2025,
בה שווי הפטור יהווה כ 67% מתקרת הקצבה המזכה לפטור ממס.
חשוב לזכור כי כל משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה תפגע באופן משמעותי בהטבות המס הניתנות לעובד בגיל פרישתו.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה
מהי משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה?
משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה מתייחסת לקבלת החלק המיועד לפיצויים שנצבר עבור העובד במהלך תקופת עבודתו, לאחר סיום העסקה או במקרים מסוימים של פרישה.מתי ניתן לבצע משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה?
ניתן לבצע את המשיכה לאחר סיום עבודה, פרישה לגמלאות, או במקרים חריגים נוספים כגון נכות או מוות של העובד (על ידי המוטבים).האם כל עובד זכאי למשוך את כספי הפיצויים?
לא בהכרח. הזכאות תלויה בנסיבות סיום העבודה – במקרים של פיטורין העובד לרוב זכאי למלוא הפיצויים, אך בהתפטרות הזכאות עשויה להישלל אלא אם מדובר בהתפטרות בדין מפוטר.כיצד ניתן להגיש בקשה למשיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה?
הבקשה מוגשת ישירות לקרן הפנסיה, בצירוף טופס משיכה, צילום תעודת זהות, אישור סיום עבודה ואישור מס הכנסה (טופס 161).האם משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה חייבת במס?
כן, אך יש פטור ממס עד לתקרה הקבועה בחוק. מעבר לתקרה זו, הסכום ממוסה לפי מדרגות המס הרלוונטיות.מה ההשלכות של משיכת כספי פיצויים על הפנסיה העתידית שלי?
כאשר מבצעים משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה, הדבר עלול להפחית את הצבירה הכוללת בקרן ולפגוע בגובה הקצבה שתתקבל בפרישה, במיוחד אם הכספים לא מוחזרים לקרן.האם ניתן להשאיר את כספי הפיצויים בקרן הפנסיה גם לאחר סיום עבודה?
כן. ניתן לבחור להשאיר את כספי הפיצויים בקרן כדי שישמשו לחיזוק הפנסיה העתידית, ובמקרים מסוימים זו אף הבחירה המומלצת.האם אפשר לבצע משיכת כספי פיצויים חלקית בלבד?
במקרים מסוימים ניתן למשוך חלק מהפיצויים בלבד, בהתאם להסדרים עם קרן הפנסיה והוראות מס הכנסה.כמה זמן לוקח לקבל את כספי הפיצויים לאחר אישור הבקשה?
לאחר הגשת כל המסמכים הנדרשים, התהליך לרוב אורך בין שבועיים לשלושה שבועות, אך הדבר תלוי גם במורכבות התיק ובקרן עצמה.מהו טופס 161 ואיך הוא קשור למשיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה?
טופס 161 הוא אישור ממס הכנסה הכולל הוראות ניכוי מס בעת משיכת כספי הפיצויים. ללא טופס זה, הקרן תנכה מס בשיעור מרבי.האם ניתן להתחרט לאחר שבוצעה משיכת כספי פיצויים?
לאחר שהכספים נמשכו ושולמו, לא ניתן להחזירם לקרן הפנסיה. לכן, חשוב לשקול היטב את ההשלכות טרם הביצוע.מה קורה אם לא מושכים את כספי הפיצויים כלל?
אם לא מתבצעת משיכה, הכספים נשארים בקרן וצוברים תשואה. בעתיד ניתן להיעזר בהם להגדלת הקצבה או למשוך אותם בהתאם לתנאים.האם ניתן לבצע משיכת כספי פיצויים במקרה של מעבר בין עבודות?
במעבר בין עבודות, מומלץ שלא למשוך את כספי הפיצויים, אלא להשאירם בקרן או לבצע המשך הפקדות. משיכה במצב זה עשויה לפגוע בזכויות הפנסיוניות.כיצד משפיעה משיכת כספי פיצויים על הטבות מס עתידיות?
ביצוע המשיכה עלול לפגוע בזכאות לפטורים מסוימים בעתיד, כמו הפטור על קצבת הפנסיה בפרישה. לכן חשוב להתייעץ עם יועץ מס או יועץ פנסיוני מוסמך.האם כל קרן פנסיה מאפשרת משיכת כספי פיצויים באופן זהה?
ההליך הבסיסי דומה, אך ייתכנו הבדלים בין הקרנות בתנאים, בדרישות למסמכים ובמהירות הטיפול בבקשות. מומלץ לבדוק ישירות מול הקרן.
משיכת כספי פיצויים – לסיכום
משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה לפני מועד היציאה לגמלאות יכולה לגרום להפחתה משמעותית בקצבת הפרישה.
בשל כך אנו ממליצים על בחינת הנושא מול מומחה פנסיוני המכיר את הטבות המס השונות,
וכן את השפעות המשיכה על המשך החיסכון העתידי של קרן הפנסיה.
אג'נדה – סוכנות לביטוח, מתמחה בתכנון פנסיוני ותכנון פרישה,
אנו ממליצים על תיאום פגישה עם מומחה פנסיוני לפני קבלת החלטות הרות גורל בכל הנוגע למשיכת הפיצויים.
ביחד נבחן איתך את האפשרויות השונות ונקבל החלטה מושכלת אשר תתרום משמעותית להמשך החיסכון,
תוך התחשבות בצרכים הפיננסיים של התא המשפחתי והאישי.
הצוות שלנו זמין לשירותכם וישמח ללוות אתכם יד ביד לאורך תהליך המשיכה,
השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם.
