מס הכנסה בפרישה הוא נושא סבוך שמחייב בקיאות מעמיקה. התנהלות לא נכונה עלולה לעלות לכם ביוקר – עקב תשלום סכומי כסף גבוהים מדי, ולא הכרחיים, למדינה. מאחר שבגיל מבוגר אין בדרך כלל הכנסות שוטפות מעבודה, יש חשיבות רבה למיצוי ההכנסות שכן מתקבלות, ולכן מומלץ להיעזר במומחים לתכנון פרישה. בעמוד זה תמצאו את המידע הבסיסי בנושא, על-מנת שתוכלו לקבל מושג ראשוני ולהבין טוב יותר מדוע כדאי להתייחס ברצינות לסוגיית המיסוי.
מס הכנסה על מענק פרישה
סוגיה אחת שנכללת תחת ההגדרה מס הכנסה בפרישה היא המיסוי על מענקי פרישה. המענק נחשב מבחינת רשות המיסים כהכנסה לכל דבר. בהתאם מוטלת עליו חבות מס, ומאחר שמדובר בסכום כסף גבוה גם המס עלול להיות משמעותי.
על-מנת לא לשלם מס שאינו הכרחי, חשוב לדעת כי ניתן לקבל פטור ממס על מהנקי הפרישה כגון פיצויי פיטורין, פדיון ימי מחלה ומענקי הסתגלות. הפטור הוא עד לתקרה מסוימת. נכון ל-2026, התקרה היא 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה או המשכורת החודשית האחרונה כפול מספר שנות העבודה – הסכום הנמוך מבין השניים. ניתן לבקש את העלאת התקרה לעד משכורת וחצי עבור כל שנת עבודה, אבל רשות המיסים לא מחויבת להיענות לבקשה, ובכל מקרה התקרה המרבית היא 13,750 ש"ח לכל שנה.
על הפרש הפיצויים שנמצא מעל לתקרה, אם ישנו כזה כמובן, ייגבה מס. שיעור המס הוא בהתאם למדרגות המס הקבועות (פירוט מדרגות המס מופיע בהמשך העמוד).
מס הכנסה בפרישה על קצבת הפנסיה
גם הכספים המתקבלים מקרן הפנסיה (או לחילופין ביטוח המנהלים או קופת הגמל) חייבים במס. כמו במקרה של מענק הפרישה, המיסוי הוא בהתאם למדרגות המס המקובלות (שמפורטות כאמור בהמשך העמוד). מאפיין דומה נוסף הוא האפשרות לקבל פטור ממס על חלק מהסכום או על כולו.
נכון ל-2026 תקרת הפטור היא כ-5,422 ש"ח לחודש. התקרה הכוללת עומדת על כ-975,960 ש"ח. ב-2028 התקרה הכוללת כבר תעמוד על 1,137,258 ש"ח במונחי 2026 (על בסיס מתווה שכבר אושר ע"י הרשויות), והקצבה הפטורה החודשית תהיה מ-6,318 ש"ח. כלומר, נכון להיום אם אדם שפרש מעבודה זכאי לקצבה חודשית של 8,000 ש"ח מקרן הפנסיה, הוא ישלם מס רק כ-1,578 ש"ח מתוך הכסף שיקבל (בהנחה שלא ניצל חלק מתקרת הפטור במשיכת כספי פיצויים – ראו בפסקה הבאה).
מידע רלוונטי נוסף לגבי מס הכנסה בפרישה הוא שנקודות הזיכוי – 2.25 לגברים ו-2.75 לנשים – מפחיתות אף הן את חבות המס, בשנת 2026 שווי של נקודת זיכוי הינו 242 ש"ח.
איך משפיעה משיכת כספי פיצויים לאורך השנים על תקרת הפטור?
מידע רלוונטי נוסף, שלמעשה כדאי להיות מודעים אליו כבר מגיל צעיר, הוא האופן שבו משפיעה משיכת כספי פיצויים על תקרת הפטור הנ"ל. כידוע החיסכון הפנסיוני כולל 2 רכיבים: רכיב התגמולים ורכיב הפיצויים. את רכיב התגמולים ניתן למשוך רק כשמגיעים לגיל הפרישה מעבודה, אבל את הפיצויים אפשר לקבל גם כשמפסיקים לעבוד אצל מעסיק מסוים.
חשוב לדעת שכל שקל מכספי הפיצויים שנמשך במשך 32 השנים שלפני היציאה לפנסיה, כלומר לאורך רוב רובה של הקריירה, גורם להורדת תקרת הפטור ב-1.35 שקלים. כך למשל משיכה של 200,000 ש"ח מורידה את תקרת הפטור בלא פחות מ-283,905 ש"ח, ועלולה לגרום לתשלום מס גבוה יחסית. בהתאם ההמלצה היא להשאיר את כספי הפיצויים בקופת הגמל אלא אם כן אין שום ברירה אחרת.
ההתנהלות מול מס הכנסה בפרישה
על-מנת למצות את הפטור האפשרי, ולא לשלם יתר על המידה מס הכנסה בפרישה, נדרשת פנייה לרשות המיסים. הפנייה היא באמצעות טופס בשם 161ד'. ההליך מוכר גם בשם 'קיבוע זכויות', והוא מתבצע לקראת ההגעה לגיל הפרישה מעבודה (שנכון ל-2026 עומד על 67 לגברים, ואילו אצל הנשים הוא מועלה בהדרגה מ-62 ל-65 בתהליך שנפרס על פני מספר שנים, עד ל-2035).
בין השאר יש לדווח בטופס הנ"ל אם ישנה כוונה להוון חלק מהקצבה (כלומר למשוך חלק מהכסף באופן חד-פעמי, לכל מטרה שהיא), על אופן חלוקת הפטור בין הקצבה החודשית לבין המשיכה החד-פעמית, על סכום כספי הפיצויים שנמשכו לאורך השנים וגם על הכוונה לממש את העלייה בתקרת הפטור ב-2026, אם ישנה כוונה כזו.
רק מילוי מדויק של טופס זה מאפשר מימוש מלא של ההטבות שמעניקה המדינה, ולכן מומלץ להקדיש לך את מלוא תשומת הלב.
מדרגות המס נכון ל-2026
כדי לחשב מס הכנסה בפרישה כדאי לדעת מהן מדרגות המס. הנתונים בטבלה הבאה מעודכנים ל-2026:
טווח ההכנסות (חישוב שנתי) | שיעור המס |
עד 84,120 | 10% |
84,121 עד 120,720 | 14% |
120,721 עד 193,800 | 20% |
193,801 עד 269,280 | 31% |
| 269,281 עד 560,280 | 35% |
560,281 עד 721,560 | 47% |
דוגמאות קונקרטיות מהשטח
בעיה
פורש מקבל קצבה חודשית ואינו מודע לכך שחלק מהפטור נוצל בעבר במשיכת פיצויים.
פתרון
בדיקת היסטוריית משיכות, התאמת קיבוע הזכויות וחלוקה נכונה בין קצבה להיוון.
תוצאה
הפחתת המס החודשי לאורך כל שנות הפנסיה.
בעיה
הליך קיבוע זכויות מתבצע ללא בדיקה מעמיקה של כלל ההכנסות.
פתרון
תכנון מס כולל, הכולל קצבה, הכנסות מהשקעות והמשך עבודה חלקית.
תוצאה
מניעת ניכוי מס עודף וחיסכון בירוקרטי משמעותי.
למה חשוב תכנון מס בפרישה
תכנון מס נכון אינו עוסק בהתחמקות ממס, אלא במיצוי מלא של ההקלות והפטורים שהחוק מאפשר. מאחר שמדובר בהחלטות בעלות השפעה ארוכת טווח, כל טעות עלולה לעלות עשרות ואף מאות אלפי שקלים לאורך השנים.
שילוב של ידע מקצועי, ניסיון והתנהלות נכונה מול רשות המסים מאפשר לפרוש בראש שקט ועם הכנסה נטו גבוהה יותר.
שאלות ותשובות נפוצות – מס הכנסה בפרישה
מהו מס הכנסה בפרישה?
מס הכנסה בפרישה הוא המס שמשולם על ההכנסות שמתקבלות לאחר הפרישה מעבודה, כגון קצבת פנסיה, מענקי פרישה, פיצויים ומשיכות הוניות מקרנות פנסיה, קופות גמל או ביטוחי מנהלים.האם קצבת הפנסיה חייבת במס?
כן, קצבת פנסיה נחשבת להכנסה לכל דבר וחייבת במס לפי מדרגות מס רגילות. עם זאת, קיימים פטורים שניתן לקבל, בעיקר באמצעות קיבוע זכויות.מהו קיבוע זכויות וכיצד הוא משפיע על מס הכנסה בפרישה?
קיבוע זכויות הוא הליך מול רשות המסים שבו הפורש קובע כיצד ינצל את הפטור ממס על הקצבה. ניהול נכון של הקיבוע יכול להקטין משמעותית את המס על הפנסיה.האם פיצויי פרישה חייבים במס הכנסה?
פיצויים עד לתקרה מסוימת פטורים ממס. מעבר לתקרה, חלק מהפיצויים חייב במס לפי מדרגות. ניתן לבצע פריסת מס או לבחור באופציית רצף קצבה או רצף פיצויים.מהי פריסת מס וכיצד היא מועילה בפרישה?
פריסת מס מאפשרת לפרוש את ההכנסה החייבת ממענקי פרישה למספר שנים קדימה, ובכך להפחית את שיעור המס ולפזר את החבות לאורך זמן.כיצד מס הכנסה בפרישה משתנה אם ממשיכים לעבוד?
אם הפורש ממשיך לעבוד, יש לבצע תיאום מס בין ההכנסה מהעבודה והקצבה, כדי להימנע מניכוי מס מיותר. המשכורת והקצבה נחשבות כהכנסה כוללת לצורך חישוב המס.האם קיימות נקודות זיכוי מיוחדות לפורשים?
כן. מגיל 62 לנשים ו-67 לגברים, ניתנות נקודות זיכוי נוספות אשר מפחיתות את גובה המס המשולם על הקצבה.האם מס הכנסה בפרישה חל גם על הכנסות מהשקעות?
כן. כל הכנסה חייבת במס, כולל רווחי הון, דיבידנדים או שכר דירה. חשוב לשקלל את כלל ההכנסות בתכנון מס כולל לפרישה.כיצד מבצעים תיאום מס לאחר הפרישה?
תיאום מס ניתן לבצע באופן מקוון דרך אתר רשות המסים, או באמצעות פנייה לסניף פקיד שומה. יש לצרף טפסים על הקצבה, הפנסיה וכל הכנסה נוספת.מה החשיבות של תכנון מס לפני הפרישה?
תכנון מס מראש מאפשר לחסוך עשרות ולעיתים מאות אלפי שקלים לאורך השנים, למנוע תשלום מס מיותר ולנצל את מלוא ההקלות המגיעות כחוק.מה ההבדל בין מס חד-פעמי למס שוטף בפרישה?
מס חד-פעמי מוטל על מענקים או פיצויים, בעוד מס שוטף נגבה מהקצבה החודשית. ניתן לנהל את שניהם בנפרד או יחד באמצעות קיבוע ופריסת מס.כיצד השפעת מס הכנסה בפרישה משתנה לפי מסלול הפרישה שנבחר?
מסלולים שונים (משיכה הונית, קצבתית, שילוב ביניהם) משפיעים על מבנה ההכנסה – ולכן על חבות המס. חשוב להתאים את המסלול למצב האישי כדי למקסם את ההטבות.מה עושים במקרה של תשלום מס עודף בפרישה?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס על ידי הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה בצירוף אישורים מתאימים. ההחזר יועבר לחשבון הבנק לאחר אישור הבקשה.מהי תקרת הפטור על קצבה חודשית נכון להיום?
נכון לשנת 2026, תקרת הפטור עומדת על כ-5,422 ש"ח לחודש. הסכום משתנה מעת לעת ולכן חשוב לבדוק את העדכון השנתי באתר רשות המסים.למה חשוב להבין את תחום מס הכנסה בפרישה?
כי מדובר באחד התחומים המרכזיים שמשפיעים על ההכנסה נטו לאחר סיום העבודה. תכנון נכון יכול לשמר רמת חיים ולמנוע תשלומי מס מיותרים לאורך זמן.מהם הקריטריונים לקבלת פטור ממס על מענק פרישה
פטור ממס על מענקי פרישה ניתן בגין רכיבים מסוימים כגון פיצויי פיטורים, פדיון ימי מחלה ומענקי הסתגלות. הזכאות לפטור תלויה במספר שנות העבודה, בשכר הקובע ובבחירות מס שבוצעו בעבר. מעבר לתקרה הקבועה בחוק, הסכום חייב במס לפי מדרגות המס הרגילות.
איך מחושב מס הכנסה על קצבת פנסיה
קצבת פנסיה נחשבת להכנסה חייבת במס. יחד עם זאת, החוק מאפשר פטור על חלק מהקצבה באמצעות מנגנון קיבוע זכויות. גובה המס בפועל מושפע מהיקף הקצבה, מניצול פטורים בעבר, מנקודות זיכוי ומקיום הכנסות נוספות במקביל.
מהו תהליך הגשת בקשה להעלאת תקרת הפטור
במקרים מסוימים ניתן לבקש מרשות המסים להגדיל את הפטור על מענק פרישה. הבקשה מוגשת במסגרת הליך סיום עבודה, ונבחנת לפי קריטריונים הקבועים בפקודת מס הכנסה. אין חובה על רשות המסים לאשר את הבקשה, וההחלטה מתקבלת לגופו של מקרה.
מתי מומלץ להיעזר במומחה למיסוי פרישה
כאשר קיימים אחד או יותר מהמצבים הבאים, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי:
1. קצבה גבוהה יחסית
2. משיכת פיצויים בעבר
3. כוונה להוון חלק מהקצבה
4. הכנסות נוספות לאחר הפרישה
5. סיום עבודה עם מענקי פרישה משמעותייםבמצבים אלו, תכנון מס נכון עשוי לחסוך סכומי מס מהותיים לאורך השנים.
מהו תהליך הערעור במקרה של דחיית בקשה לפטור
במקרה של דחיית בקשה לפטור או להגדלת תקרה, ניתן לפנות לפקיד השומה בבקשה מנומקת, ולעיתים גם להגיש השגה בהתאם לכללי רשות המסים. חשוב לבצע את ההליך בליווי מקצועי ותוך הקפדה על מועדים ואסמכתאות.
איך לשלם מינימום מס הכנסה בפרישה?
כאמור, בגלל חובת התשלום של מס הכנסה בפרישה, אתם עלולים להידרש להעביר סכומי כסף לא מבוטלים למדינה. על-מנת לשלם רק את המינימום ההכרחי, כפי שדורש החוק, ומצד שני להישאר עם מקסימום משאבים כלכליים לפרק החיים שבו אין הכנסות שוטפות מעבודה אבל יש מן הסתם לא מעט הוצאות, כדאי לבצע תכנון פרישה מקיף – תוך התייחסות מעמיקה להיבטי המיסוי.
הצוות של אג'נדה כולל מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, וכמו כן בעלי ניסיון בייעוץ לפורשים ולפורשות. בנוסף לייעוץ תוכלו לקבל ליווי צמוד בהתנהלות מול רשות המיסים, וכך למצות את זכויותיכם ולשלם מינימום מס הכנסה בפרישה.
