מס הכנסה בפרישה

מס הכנסה בפרישה הוא נושא סבוך שמחייב בקיאות מעמיקה. התנהלות לא נכונה עלולה לעלות לכם ביוקר – עקב תשלום סכומי כסף גבוהים מדי, ולא הכרחיים, למדינה. מאחר שבגיל מבוגר אין בדרך כלל הכנסות שוטפות מעבודה, יש חשיבות רבה למיצוי ההכנסות שכן מתקבלות, ולכן מומלץ להיעזר במומחים לתכנון פרישה. בעמוד זה תמצאו את המידע הבסיסי בנושא, על-מנת שתוכלו לקבל מושג ראשוני ולהבין טוב יותר מדוע כדאי להתייחס ברצינות לסוגיית המיסוי.

מס הכנסה על מענק פרישה

סוגיה אחת שנכללת תחת ההגדרה מס הכנסה בפרישה היא המיסוי על מענקי פרישה. המענק נחשב מבחינת רשות המיסים כהכנסה לכל דבר. בהתאם מוטלת עליו חבות מס, ומאחר שמדובר בסכום כסף גבוה גם המס עלול להיות משמעותי.

על-מנת לא לשלם מס שאינו הכרחי, חשוב לדעת כי ניתן לקבל פטור ממס על מהנקי הפרישה כגון פיצויי פיטורין, פדיון ימי מחלה ומענקי הסתגלות. הפטור הוא עד לתקרה מסוימת. נכון ל-2024, התקרה היא 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה או המשכורת החודשית האחרונה כפול מספר שנות העבודה – הסכום הנמוך מבין השניים. ניתן לבקש את העלאת התקרה לעד משכורת וחצי עבור כל שנת עבודה, אבל רשות המיסים לא מחויבת להיענות לבקשה, ובכל מקרה התקרה המרבית היא 13,750 ש"ח לכל שנה.

על הפרש הפיצויים שנמצא מעל לתקרה, אם ישנו כזה כמובן, ייגבה מס. שיעור המס הוא בהתאם למדרגות המס הקבועות (פירוט מדרגות המס מופיע בהמשך העמוד).

מס הכנסה בפרישה על קצבת הפנסיה

גם הכספים המתקבלים מקרן הפנסיה (או לחילופין ביטוח המנהלים או קופת הגמל) חייבים במס. כמו במקרה של מענק הפרישה, המיסוי הוא בהתאם למדרגות המס המקובלות (שמפורטות כאמור בהמשך העמוד). מאפיין דומה נוסף הוא האפשרות לקבל פטור ממס על חלק מהסכום או על כולו.

נכון ל-2024 תקרת הפטור היא כ-4,903.6 ש"ח לחודש. התקרה הכוללת עומדת על כ-882,648 ש"ח. ב-2025 התקרה הכוללת כבר תעמוד על 1,137,258 ש"ח  במונחי 2024 (על בסיס מתווה שכבר אושר ע"י הרשויות), והקצבה הפטורה החודשית תהיה מ-6,318 ש"ח. כלומר, נכון להיום אם אדם שפרש מעבודה זכאי לקצבה חודשית של 8,000 ש"ח מקרן הפנסיה, הוא ישלם מס רק כ-1,682 ש"ח מתוך הכסף שיקבל (בהנחה שלא ניצל חלק מתקרת הפטור במשיכת כספי פיצויים – ראו בפסקה הבאה).

מידע רלוונטי נוסף לגבי מס הכנסה בפרישה הוא שנקודות הזיכוי – 2.25 לגברים ו-2.75 לנשים – מפחיתות אף הן את חבות המס, בשנת 2024 שווי של נקודת זיכוי הינו 242 ש"ח.

איך משפיעה משיכת כספי פיצויים לאורך השנים על תקרת הפטור?

מידע רלוונטי נוסף, שלמעשה כדאי להיות מודעים אליו כבר מגיל צעיר, הוא האופן שבו משפיעה משיכת כספי פיצויים על תקרת הפטור הנ"ל. כידוע החיסכון הפנסיוני כולל 2 רכיבים: רכיב התגמולים ורכיב הפיצויים. את רכיב התגמולים ניתן למשוך רק כשמגיעים לגיל הפרישה מעבודה, אבל את הפיצויים אפשר לקבל גם כשמפסיקים לעבוד אצל מעסיק מסוים.

חשוב לדעת שכל שקל מכספי הפיצויים שנמשך במשך 32 השנים שלפני היציאה לפנסיה, כלומר לאורך רוב רובה של הקריירה, גורם להורדת תקרת הפטור ב-1.35 שקלים. כך למשל משיכה של 200,000 ש"ח מורידה את תקרת הפטור בלא פחות מ-283,905 ש"ח, ועלולה לגרום לתשלום מס גבוה יחסית. בהתאם ההמלצה היא להשאיר את כספי הפיצויים בקופת הגמל אלא אם כן אין שום ברירה אחרת.

ההתנהלות מול מס הכנסה בפרישה

על-מנת למצות את הפטור האפשרי, ולא לשלם יתר על המידה מס הכנסה בפרישה, נדרשת פנייה לרשות המיסים. הפנייה היא באמצעות טופס בשם 161ד'. ההליך מוכר גם בשם 'קיבוע זכויות', והוא מתבצע לקראת ההגעה לגיל הפרישה מעבודה (שנכון ל-2024 עומד על 67 לגברים, ואילו אצל הנשים הוא מועלה בהדרגה מ-62 ל-65 בתהליך שנפרס על פני מספר שנים, עד ל-2035).

בין השאר יש לדווח בטופס הנ"ל אם ישנה כוונה להוון חלק מהקצבה (כלומר למשוך חלק מהכסף באופן חד-פעמי, לכל מטרה שהיא), על אופן חלוקת הפטור בין הקצבה החודשית לבין המשיכה החד-פעמית, על סכום כספי הפיצויים שנמשכו לאורך השנים וגם על הכוונה לממש את העלייה בתקרת הפטור ב-2025, אם ישנה כוונה כזו.

רק מילוי מדויק של טופס זה מאפשר מימוש מלא של ההטבות שמעניקה המדינה, ולכן מומלץ להקדיש לך את מלוא תשומת הלב.

מדרגות המס נכון ל-2023

כדי לחשב מס הכנסה בפרישה כדאי לדעת מהן מדרגות המס. הנתונים בטבלה הבאה מעודכנים ל-2023:

איך לשלם מינימום מס הכנסה בפרישה?

כאמור, בגלל חובת התשלום של מס הכנסה בפרישה, אתם עלולים להידרש להעביר סכומי כסף לא מבוטלים למדינה. על-מנת לשלם רק את המינימום ההכרחי, כפי שדורש החוק, ומצד שני להישאר עם מקסימום משאבים כלכליים לפרק החיים שבו אין הכנסות שוטפות מעבודה אבל יש מן הסתם לא מעט הוצאות, כדאי לבצע תכנון פרישה מקיף – תוך התייחסות מעמיקה להיבטי המיסוי.

הצוות של אג'נדה כולל מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון, וכמו כן בעלי ניסיון בייעוץ לפורשים ולפורשות. בנוסף לייעוץ תוכלו לקבל ליווי צמוד בהתנהלות מול רשות המיסים, וכך למצות את זכויותיכם ולשלם מינימום מס הכנסה בפרישה.