מיסוי פנסיה הוא סוגיה משמעותית מאוד. שיעורי המס והטבות המס הקיימות משפיעים על הקצבה אחרי גיל הפרישה מעבודה, ומשפיעים גם על משיכות כספים לפני ההגעה לגיל זה. כמו כן יש שיקולי מיסוי רלוונטיים לגבי ההפקדות לחיסכון הפנסיוני, גם לעצמאים וגם לשכירים – ואת כל המידע הזה תוכלו למצוא כאן בעמוד, כבסיס להחלטות נכונות עבורכם.
העיקרון הבסיס של מיסוי פנסיה
כל סכום כסף שנכנס לחשבון הבנק שלכם מתוך קרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל נחשב להכנסה. כמו כל הכנסה המדינה מבקשת, או ליתר דיוק דורשת, את החלק שלה. הבסיס לחישוב המס שתשלמו על קצבת הפנסיה הוא מדרגות המס.
להלן מדרגות המס של שנת 2024:
ההכנסה | שיעור המס |
עד 7,010 ש"ח | 10% |
בין 7,011 ש"ח ל-10,060 ש"ח | 14% |
בין 10,061 ש"ח ל-16,150 ש"ח | 20% |
בין 16,151 ל-22,440 ש"ח | 31% |
בין 22,441 ש"ח ל-46,690 ש"ח | 35% |
בין 46,691 ש"ח ל-60,129 ש"ח | 47% |
מעל 60,130 ש"ח | 50% |
כך לדוגמה על פנסיה של 12,000 ש"ח בחודש החישוב הבסיסי של המס הוא 10% מתוך 7,010 ש"ח הראשונים ועוד 14% על 4,990 ש"ח הבאים, ובסה"כ 1,400 ש"ח.
נקודות זיכוי על מס
כל אזרחי ישראל מקבלים באופן אוטומטי 2.25 נקודות זיכוי במס הכנסה. השווי של כל נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח, והיא רלוונטית גם לגבי קצבת הפנסיה. נשים מקבלות עוד חצי נקודת זיכוי, ויש גם נקודת זיכוי במקרים שבהם בן/בת הזוג לא עובדים.
כך למשל בדוגמה הקודמת, אם הפנסיה היא 12,000 ש"ח בחודש, פנסיונר לא ישלם את כל ה-1,400 ש"ח בהתאם למדרגות המס, אלא רק 855 ש"ח (שהם 1,400 פחות השווי של נקודות הזיכוי: 242 – X 2.25 = 528). פנסיונרית, בזכות חצי נקודת הזיכוי הנוספת, תשלם רק 735 ש"ח.
ההטבות לגבי מיסוי פנסיה אחרי גיל פרישה
המדינה מעודדת את האזרחים לחסוך לפנסיה ולכן גם מעניקה הטבות מס משמעותיות על הקצבה שמשולמת מקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל. למעשה יש פטור מלא מתשלום מס הכנסה על הקצבה הפנסיונית עד לתקרה מסוימת. נכון ל-2023 התקרה המרבית עומדת על 4,903.6 ש"ח.
בהתאם, כשהקצבה היא 12,000 ש"ח בחודש, רשות המיסים גובה מס רק על 7,096.4 ש"ח. לפי מדרגות המס הסכום שצריך לשלם על 7,096.4 ש"ח הוא 714 ש"ח, ואחרי שמכניסים לחישוב גם את נקודות הזיכוי חבות המס הופכת לנמוכה מאוד (169 ש"ח לגבר, 48 ש"ח לאישה). עוד כדאי לדעת שב-2025 התקרה המרבית צפויה לעלות לכ-6,317 ש"ח בחודש.
המיסוי על סכום כסף חד פעמי במועד הפרישה מעבודה
כשמגיעים לגיל הפרישה מעבודה ישנה בחירה בין משיכת הכסף באופן חד-פעמי לבין קבלתו כקצבה חודשית לאורך כל החיים. ליתר דיוק, חובה להשאיר מספיק כסף בקופה כדי שהקצבה החודשית תהיה לפחות 5,012 ש"ח ולגבי השאר אפשר לבחור בין למשוך את הכסף בבת אחת לבין להשאירו בקופה.
הפטור הנ"ל חל גם על משיכה חד-פעמית, כלומר אפשר לחלק את ההטבה בין המשיכה החד-פעמית לבין הקצבה החודשית. בחישוב הכולל תקרת הפטור היא כ-882,648 ₪ וב-2025 היא תעלה לכ-1,137,258 ₪.
השפעות משיכות כספים לאורך הקריירה על מיסוי פנסיה
התקרה הנ"ל, 4,903.6 ש"ח, היא כאמור התקרה המקסימלית האפשרית. כדי לעודד את הציבור הרחב לחסוך לפנסיה ולא למשוך כספים מהחיסכון הזה לאורך הקריירה נקבע כלל חשוב: על כל משיכה של כספי פיצויים פטורים, תקרת הפטור יורדת. מעבר לכך, על כל משיכה של 1,000 ש"ח התקרה תהיה נמוכה יותר ב-1,350 ש"ח, ואם למשל משכתם 80,000 ש"ח מכספי הפיצויים הפטורים, התקרה הכוללת של הפטור תהיה רק 774,648 ₪ במקום 882,648 ש"ח (וגם בחישוב חודשי היא תהיה נמוכה יותר ולכן ייתכן שתשלמו מס גבוה יותר).
מיסוי פנסיה מופחת – רק על בסיס טופס 161ד!
שימו לב: ניצול הטבת המס המשמעותית אינו אוטומטי. כלומר, כל פנסיונר וכל פנסיונרית זכאים לפטור עד לתקרה שנקבעה להם, אבל רשות המיסים לא מעניקה את הפטור הזה באופן אוטומטי – אלא רק למי שמבקשים ממנה. בהתאם כדאי כמובן לפנות לרשות המיסים לקראת הפרישה מעבודה ולבקש את אותו פטור. הפנייה היא באמצעות טופס 161ד, וחשוב למלא אותו במדויק ומומלץ ביותר להיעזר באיש מקצוע כגון יועץ פרישה.
מיסוי פנסיה כשממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה
באופן עקרוני ניתן להתחיל לנצל את החיסכון הפנסיוני ובמקביל להמשיך לעבוד. לא מעט אנשים עושים זאת, גם מטעמים כלכליים וגם מפני שהם רואים ערך בעבודה עצמה ומעדיפים אותה על שעות פנאי מרובות. במצבים אלה, רשות המיסים מחשבת את ההכנסה הכוללת של האדם – גם השכר מהעבודה וגם קצבת הפנסיה. על הסכום הכולל חלים כללי מדרגות המס ולכן התשלום החודשי למדינה עלול להיות גבוה. מומלץ בחום לשקול היטב את מימוש קרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל אם ממשיכים לעבוד – ובמידת האפשר לדחות את מועד התחלת קבלת הקצבה הפנסיונית לאחרי הפרישה הסופית מעבודה (כשבמקרה כזה הקצבה גם תהיה גבוהה יותר).
המס שמשלמים על משיכות מקרן הפנסיה לפני גיל פרישה
לגבי משיכות כספים מהחיסכון הפנסיוני לפני ההגעה לגיל הפרישה חלים כללים שונים. קודם כל חשוב לדעת שיש הבדל בין כספי התגמולים לבין כספי הפיצויים וכן שלא ניתן למשוך את הכספים הקשורים מעסיק שמפקיד לכם כרגע, כלומר יש להמתין לסיום העסקה ולבצע זאת לאחר מכן.
על משיכת כספי התגמולים תשלמו 35% מס, ואם בהתאם למדרגות המס האישיות השיעור הנדרש גבוה יותר – את השיעור הגבוה יותר. כלומר המינימום הוא מס של 35%, כך שאם אתם מושכים 100,000 ש"ח תקבלו רק 65,000 ש"ח!
על משיכת כספי הפיצויים – פעולה שאפשרית כשמסתיימים יחסי מעסיק-עובד – ישנו פטור ממס הכנסה עד לתקרה מסוימת. התקרה היא משכורת אחת על כל שנת עבודה אצל אותו מעסיק או 13,750 ש"ח על כל שנה, הסכום הנמוך מבין שני אלה. כמו כן משיכת כספי הפיצויים פוגעת כאמור בתקרת הפטור על קצבת הפנסיה עצמה, כך שההמלצה היא למשוך כספים מהפנסיה לפני גיל פרישה רק כשבאמת אין ברירה.
הטבות מס לעצמאים על הפקדות לפנסיה
סוגיה נוספת לגבי מיסוי פנסיה היא הטבות המס על ההפקדות. הנושא הזה רלוונטי במיוחד לעצמאים, מפני שבדרך זו הם יכולים להרוויח פעמיים – גם הפחתת התשלום השנתי למס הכנסה בהווה וגם קצבת פנסיה גבוהה יותר בעתיד (שכאמור תהיה פטורה ממס בחלקה הגדול). ההטבה המקסימלית היא 16.5% .
והיא כוללת גם זיכוי וגם ניכוי:
הזיכוי הוא של 35% מההפקדות, עד לתקרה של 12,804 ש"ח בשנה.
הניכוי מוגבל ל-11% מההכנסות, עד לתקרה של 25,608 ש"ח (נכון ל-2024).
איך להבטיח מיסוי פנסיה מינימלי?
מיסוי פנסיה הוא סוגיה מורכבת, ולכן כדי לנצל באופן מיטבי את הטבות המס האפשריות מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום. באג'נדה תמצאו אנשי מקצוע מיומנים בעלי רישיון פנסיוני של משרד האוצר שכבר עזרו לאנשים רבים מאוד לממש את החיסכון הפנסיוני בתנאים הטובים ביותר האפשריים – וכך ליהנות ממקסימום רווחה כלכלית אחרי גיל הפרישה מעבודה. מוזמנים ליצור איתנו קשר ולקבל ייעוץ מותאם אישית אליכם ומועיל מאוד.
