מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה?

מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה 

היא שאלה שמעסיקה ישראלים רבים שיצאו לפנסיה ומבקשים לדעת מהי חבות המס שלהם בגין החיסכון הפנסיוני. 

כמובן שגם בגיל צעיר יותר כדאי להבין מהי קצבה מוכרת ומהי קצבה מזכה, 

כחלק מהידע הנדרש לטובת ניהול החיסכון החשוב באופן מיטבי. 

בעמוד זה תמצאו הסברים לגבי שתי ההגדרות, 

פירוט של אופן החישוב של שני סוגי הקצבאות והמלצות להתנהלות מושכלת.

מהי קצבה מזכה?

כדי להבין מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה כדאי קודם כל לדעת מהי קצבה מזכה.

לפי ההגדרה של רשות המיסים בישראל, קצבה מזכה היא קצבת פנסיה שיש לשלם עליה מס. 

חובת המס היא מפני שהקצבה מבוססת על סכומי כסף שכבר קיבלתם עבורם הטבות מס, במועדי ההפקדות.

מהי קצבה מוכרת?

קצבה מוכרת היא החלק של קצבת הפנסיה שרשות המיסים מכירה בו כפטור ממס. 

זו כמובן גם התשובה לשאלה מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה.

הסיבה לכך שיש קצבה מוכרת היא שלא ממסים פעמיים את אותו סכום כסף. 

אם כבר נגבה מס על סכום מסוים במועד ההפקדה, 

הוא לא ימוסה שוב כשהחוסך ישתמש בו כחלק מהקצבה החודשית לאחר גיל הפרישה מעבודה.

איך מחושב המס על הקצבה המזכה?

שיעור המס שמוטל על הקצבה המזכה הוא בהתאם למדרגות המס של כל אדם.

חשוב להדגיש שגם על קצבה מזכה ישנו פטור ממס. 

כדי לחשב את גובה הפטור, 

עליכם לסכם את סך משיכות הכספים מרכיב הפיצויים בחיסכון הפנסיוני במשך 32 השנים שלפני הפרישה מעבודה. 

סכום זה כופלים ב-1.35 ואת התוצאה מפחיתים מההון הפטור. 

לפי נוסחת השילוב החדשה, 

ההון הפטור הוא 180 כפול תקרת הקצבה המזכה (9,430 ש"ח נכון ל-2025) כפול 57%. 

התוצאה היא 967,500 ש"ח, 

כך שאם למשל משכתם ב-32 השנים שלפני היציאה לפנסיה 260,000 ש"ח מכספי הפיצויים, 

תוכלו לקבל פטור על 616,500 ש"ח מתוך הקצבה המזכה.

החישוב מתבצע לפי 180 קצבאות – כך שבדוגמה הנ"ל ישנו פטור מתשלום מס על  3,425 ש"ח מתוך קצבת הפנסיה (616,500 לחלק ל-180).

מידע רלוונטי נוסף הוא שאת הפטור הנ"ל אפשר לממש רק אחרי גיל הפרישה הקבוע בחוק – 67 לגברים ו-62-65 תלוי בשנת הלידה לנשים.

כיצד נוצרת קצבה מוכרת?

הפקדות גבוהות מאוד לחיסכון הפנסיוני פטורות ממס רק בחלקן ועד לתקרת הפטור,

והחלק שמעל לתקרת הפטור במקרה זה יהפוך לקצבה מוכרת (שכן ישולם עליו כאמור מס כבר במועד ההפקדה).

עבור עצמאים, הטבות המס על ההפקדות הן עד ל-16% (או 16.5% כשאין ביטוח אובדן כושר עבודה שמהווה הוצאה מוכרת), 

ועד לתקרה של 232,800 ש"ח לשנה (נכון ל-2025).

שכירים נהנים מזיכוי עד הפקדה משכר של 9,700 ₪ וניכוי על הכנסה שאינה מבוטחת עד שכר 24,250 ₪. 

הפקדות מעסיק לתגמולים שעוברות את התקרה בגובה 33,290 ₪ (נכון לשנת 2025) והפקדות לפיצויים שעוברות את התקרה בגובה 44,100 ₪ ימוסו בהתאם למס השולי, בביטוח לאומי ובמס בריאות. 

ולכן הפקדות מעל התקרה נחשבות לקצבה מוכרת והיא תהיה פטורה ממס החל מגיל 60 לגבר ואישה. 

הפקדות העובד מעל השכר הממוצע במשק (13,316 נכון לשנת 2025) במידה ומדובר על שכר שעובר את השמ"ב יוכרו כקצבה מוכרת גם כן.

דרך נוספת לייצר קצבה מוכרת היא לנצל את תיקון 190 לפקודת מס הכנסה ולחסוך בקופת גמל להשקעה. 

בגיל הפרישה מעבודה ניתן להעביר את הכסף שהצטבר במוצר חיסכון זה לקופת גמל לקצבה – והקצבה תהיה מוכרת, כלומר פטורה ממס.

קיימים מקורות נוספים לקצבה מוכרת, כגון פיצויים שעברו התחשבנות והושארו בקופה, 

כספי נפטר שעברו על שם המוטב ונשארו בקופת הגמל עד למועד הפרישה, 

הפקדות עצמאיות שלא קיבלו הטבות מס לחסכון הפנסיוני, והפקדות לקופת גמל להשקעה.

שאלות ותשובות נפוצות – מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה?

1. מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה?
   קצבה מזכה היא קצבה שהחוסך זכאי לקבל ממקור פנסיוני מוכר כמו קרן פנסיה, וניתן עליה פטור ממס עד לתקרה מסוימת. קצבה מוכרת, לעומת זאת, מתקבלת על כספים שנצברו מהפקדות שלא נהנו מהטבות מס, ולכן היא פטורה ממס לחלוטין.

2. מהם מקורות הקצבה המזכה?
   קצבה מזכה נובעת מהפקדות לקרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים וקופות גמל לקצבה – שבהן ההפקדות בוצעו במסגרת עבודה וזכו להטבות מס במהלך השנים.

3. מהם מקורות הקצבה המוכרת?
   קצבה מוכרת מתקבלת בדרך כלל מהפקדות שביצע החוסך באופן עצמאי, על בסיס שכר שלא זיכה בהטבת מס, או מהעברת כספים לא ממסגרת עבודה.

4. האם יש הבדל במיסוי בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת?
   כן. קצבה מזכה חייבת במס מעל תקרת פטור שנקבעת לפי גיל ונתונים אישיים, בעוד שקצבה מוכרת פטורה ממס לחלוטין, כיוון שלא ניתנה בגינה הטבת מס בהפקדה.

5. איך נקבע הפטור על קצבה מזכה?
   הפטור על קצבה מזכה מחושב לפי נוסחה המתחשבת בגיל הפרישה, ברכיב ההון שנמשך בעבר ובתקרות הפטור הקבועות בחוק – נכון לשנת 2024, כ־4,700 ש"ח לחודש.

6. מה קורה אם מושכים חלק מהכספים כהון לפני התחלת הקצבה?
   משיכה מוקדמת עשויה להפחית את הפטור שניתן על קצבה מזכה, מאחר שהמדינה רואה בכך מימוש חלק מהזכויות שכבר קיבלו הטבות מס.

7. האם קצבה מוכרת חייבת להיות מועברת דרך קופה מסוימת?
   כן. גם קצבה מוכרת נדרשת להישמר ולהיות משולמת דרך גוף מוסדי מוכר כמו קרן פנסיה או קופת גמל לקצבה, אך לא נדרשת ניכוי מס במקור.

8. מה ההשפעה של הבחירה בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה על הקצבה החודשית?
   ההשפעה היא בעיקר בשיעור המס. קצבה מזכה עשויה להיות גבוהה יותר אך חייבת במס מעבר לתקרה, בעוד קצבה מוכרת לרוב צנועה יותר אך פטורה ממס.

9. איך ניתן לדעת איזה חלק מהקצבה שלי הוא מוכר ואיזה מזכה?
   הדוחות התקופתיים מהגוף הפנסיוני מפרטים את מקור הכספים. ניתן גם לפנות לקרן או ליועץ פנסיוני מוסמך לקבלת פיצול מדויק.

10. האם ניתן להשפיע מראש על הרכב הקצבה בין מוכרת למזכה?
    כן. בעת ההפקדה ניתן לבחור להפקיד כספים במסלול ללא הטבת מס, מה שיוביל לקצבה מוכרת בעתיד. אפשרות זו נפוצה בעיקר בקרב עצמאים או מפקידים עצמאיים.

11. האם קצבה מזכה נלקחת בחשבון בחישובי ביטוח לאומי?
    כן. קצבה מזכה עשויה להיחשב כהכנסה לצורכי ביטוח לאומי ומס הכנסה, בהתאם למבנה ההכנסה של הפורש.

12. מה ההשפעה של קצבה מוכרת על קבלת קצבאות אחרות מהמדינה?
    כיוון שהיא אינה חייבת במס, קצבה מוכרת לרוב אינה נלקחת בחשבון בקביעת זכאות להטבות ממשלתיות, אך מומלץ לבדוק לפי המקרה הספציפי.

13. האם יש תקרת סכום לקצבה מוכרת?
    אין תקרה רשמית, אך בפועל מדובר לרוב בסכומים נמוכים יחסית, כיוון שמדובר בכספים שנצברו מהפקדות ללא תמריץ מס.

14. איך משפיעה הפקדה לקצבה מוכרת על תכנון פרישה?
    קצבה מוכרת יכולה להוות מקור הכנסה פטור ממס בתקופת הפרישה, ולכן היא כלי יעיל בתכנון מס ובאיזון תזרים עתידי.

15. למה חשוב להבין מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה?
    ההבחנה בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה חשובה לצורך תכנון מס, קבלת החלטות על משיכת כספים והבנת ההשפעה על ההכנסה נטו בפרישה.

מה חשוב לעשות אחרי שמבינים מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה?

אחרי שמבינים מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה, 

חשוב לפעול נכון לאורך כל תקופת החיסכון הפנסיוני, 

בכל סיום העסקה או שינוי בסטטוס מומלץ לוודא שאנחנו לא פוגעים בחסכון הפנסיוני והטבות המס להן נהיה זכאים בעתיד על ידי פעולות שיאפשרו זאת, כך שהתשלומים לרשות המיסים יהיו מינימליים והקצבה תהיה גבוהה ככל האפשר. 

על מנת להגיע למטרה חשובה זו, תוכלו להתייעץ עם המומחים המיומנים והמנוסים של אג'נדה, 

כולם בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון שבמשרד האוצר.

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!