מהן הזכויות הפנסיוניות של עצמאים?

מהן הזכויות הפנסיוניות של עצמאים היא שאלה שעולה לעיתים קרובות. ליתר דיוק מדובר גם בזכויות וגם בחובות, ובאופן טבעי כדאי מאוד להיות מודעים גם לאלה וגם לאלה. כאן בעמוד תמצאו מדריך שמפרט את כל המידע הרלוונטי ביחס לחיסכון פנסיוני של העצמאים שבינינו, כולל הטבות המס, וגם המלצות מועילות לניהול מיטבי של החיסכון החשוב. אם תרצו הכוונה ספציפית עבורכם, מוזמנים ליצור קשר עם הצוות של אג'נדה.

מה קובע החוק ביחס לחיסכון פנסיוני לעצמאים?

זכותם של עצמאים לחיסכון פנסיוני, זכות שהיא למעשה גם חובה, מעוגנת בחוק ההתייעלות הכלכלית משנת 2016. בחוק זה, שקבע לראשונה כי גם עובדים עצמאים מחויבים לחסוך חלק מההכנסות שלהם לטובת הפנסיה, מוקדש פרק שלם לנושא, ובנוסף יש בו עוד תיקוני חקיקה שמטרתם שמירה על מדיניות פיסקלית אחראית וצמצום הפערים.

בהקשר של העצמאים והחיסכון לגיל הפרישה, החוק מגדיר מהם הזכויות הפנסיוניות של עצמאים, ועוד קודם לכן את עצם חובת החיסכון. כלומר, מאז 2017, מועד כניסת החוק לתוקף, כל עצמאי ועצמאית מחויבים להפקיד חלק מההכנסות שלהם בקרן פנסיה או קופת גמל.

מהם החובות הפנסיוניות של עצמאים מבחינת גובה ההפקדות?

חיסכון פנסיוני הוא כאמור גם זכות וגם חובה. סעיף 3 בחוק מגדיר מהו גובה ההפקדות המינימלי, כשלכל עצמאי ועצמאית שמורה הזכות להפקיד גם מעבר למינימום הנדרש בחוק.

כדי לדעת כמה חובה להפקיד, תחילה מחשבים את הנתון שנקרא "ההכנסה החייבת בהפקדה". הכוונה היא לסך ההכנסות בשנת המס הספציפית, בניכוי כל ההוצאות המותרות מבחינת רשות המיסים, כולל הפקדות לקרן השתלמות (עד לתקרה המותרת בתקנות), התשלומים לביטוח לאומי, ביטוח אובדן כושר עבודה (בתנאים מסוימים).

לאחר מכן יש2  מדרגות:

4.45% – על ההכנסה החייבת בהפקדה עד למחצית השכר הממוצע בארץ (כ-79,896 ₪ נכון ל-2025. התקרה כמובן משתנה משנה לשנה).

12.55% – על ההכנסה החייבת בהפקדה ממחצית השכר הממוצע ועד למלוא השכר הממוצע (159,792 ₪ ב-2025).

16.5%- עצמאי המפקיד 16% מהשכר הממוצע (13,316- לשנת 2025) במשק  נחשב לעמית מוטב ולכן יכול לנצל את מלוא הטבות המס שרשות המיסים מעניקה לעצמאים המפקידים לחסכון הפנסיוני. תקרת ההכנסה החייבת ממנה ניתן לקבל הטבות מס בשיעור 16.5% הינה 232,800 ₪ לשנה.

דוגמאות לגובה ההפקדה המינימלי לפנסיה של עצמאים

עצמאית שההכנסות שלה בניכוי ההוצאות הן 250,000 ש"ח: על ההכנסות שמעל 159,792 ₪  אין חובת הפקדה. על 79,896 ₪ הראשונים שיעור ההפקדה הוא 4.45%, כלומר 3,555 ש"ח. על 79,896 ₪ הבאים, שיעור ההפקדה הוא 12.55%, כלומר 10,027 ₪ – ובסך הכל חובת ההפקדה השנתית היא 13,582 ₪.

עצמאי שההכנסות שלו הגיעו ל-100,000 ₪ : חובת ההפקדה היא 4.45% מ-79,896 ש"ח ועוד 12.55% מ-20,104 ש"ח. כלומר, 3,560 ש"ח ועוד 2,523 ש"ח ובסך הכל 6,078 ₪.

עצמאי שההכנסות החייבות שלו עומדות על 50,000 ש"ח: 4.45% מתוך הסכום הזה, שהם 2,275 ש"ח.

אילו עצמאים חייבים להפקיד לחיסכון הפנסיוני, ומתי מתבצעות ההפקדות?

חובת ההפקדה לחיסכון הפנסיוני חלה על כל העצמאים והעצמאיות, החל מגיל 21 ועד לגיל הפרישה המוקדמת – גיל 60 (גם אצל גברים וגם אצל נשים). פטורים מחובת ההפקדה, הם עצמאים שעדיין לא עברה חצי שנה ממועד הרישום הראשוני שלהם במע"מ או חוסכים מעל גיל 60.

מרכיב נוסף בתשובה לשאלה מהן הזכויות הפנסיוניות של עצמאים הוא מועדי ההפקדות: החוק מתיר לכל עצמאי חופש בחירה מלא. אפשר להפקיד את כל הסכום שמהווה חובה בבת אחת, אפשר לבצע הפקדות חודשיות ואפשר גם לבצע הפקדות מזדמנות. רשות המיסים בוחנת את סך ההפקדות בסוף השנה, ומוודאת שהוא לא נמוך מהמינימום ההכרחי.

שימו לב: הפקדה רק בסוף השנה עלולה לפגוע בכיסוי הביטוחי (פירוט בהמשך המדריך).

מהם הזכויות הפנסיוניות של עצמאים מבחינת הטבות מס?

אמנם ההפקדה לפנסיה הינה חובה, אבל מעבר לחשיבות החיסכון לגיל הפרישה, היא מקנה גם הטבות מס משמעותיות (ולכן בחרנו בכותרת "מהם הזכויות הפנסיוניות של עצמאים").

יש שני סוגים של הטבות מס לעצמאים ביחס להפקדות הפנסיוניות: ניכוי וזיכוי. ניתן לבחור באחת מהן או לשלב בין שתיהן.

ניכוי

ניכוי פירושו הפחתת הסכום המחויב במס מבחינת רשות המיסים. גובה הניכוי הוא עד 11% מההכנסות או 25,608 ש"ח, הסכום הנמוך מבין השניים (הנתון 25,608 ש"ח נכון ל-2025. התקרה המדויקת משתנה משנה לשנה).

לדוגמה, עצמאית שהכנסותיה עמדו על 150,000 ש"ח, יכולה לבצע ניכוי של עד 16,500 ש"ח. כלומר אם היא הפקידה לקרן הפנסיה שלה 16,500 ש"ח (או יותר), הסכום הזה יופחת מההכנסות החייבות במס, והיא תשלם מס רק על 133,500 ש"ח. שיעור המס על הכנסות אלה הוא 20%, כלומר מדובר ברווח של 3,300 ש"ח (20% מתוך 16,500 ש"ח).

זיכוי

זיכוי פירושו הפחתת גובה המס שהעצמאי או העצמאי יידרשו לשלם לאחר חישוב השומה. בסעיף הזה המקסימום המותר הוא 5.5% מההכנסות (לעמית מוטב), עד לתקרה מסוימת (פירוט בהמשך), ושיעור הזיכוי הוא 35%.

לדוגמה, עצמאי שההכנסות שלו הן 140,000 ש"ח בשנה. 5.5% מההכנסות הם 7,700 ₪, ו-35% מהם הם 2,695 ₪. זהו רווח משמעותי נוסף לצד הניכוי. לעצמאים שלא רכשו ביטוח מועדף למקרי אובדן כושר עבודה הזיכוי המקסימלי הוא 5.5% מההכנסות (עד לאותה תקרה).

התקרה המותרת: עבור מי שמוגדר כ"עמית מוטב" – הזיכוי יינתן על הפקדות של עד 12,804 ₪ בשנה. מי שאינו "עמית מוטב" – הזיכוי ניתן על הפקדות בסך של עד 8,220 ₪. עמית מוטב הוא מי שהפקיד לפנסיה למעלה מ-25,566 ₪  (כל הנתונים נכונים ל-2025) במילים אחרות, עמית מוטב נחשב למי שהפקיד לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק לטובת החסכון הפנסיוני ועד תקרת הכנסה שנתית בגובה 232,800 ₪.
עמית שאינו עמית מוטב, כלומר אינו מפקיד לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק, ייהנה מהטבות מס מופחתות בשיעור 7%  לניכוי (במקום 11% לעמית מוטב) ו 5% לזיכוי (במקום 5.5%) לעמית מוטב) עד תקרת הכנסה שנתית בגובה 164,400 ₪.

מהם הזכויות הפנסיוניות של עצמאים: רווח של אלפי שקלים!

בניגוד לחובות אחרים, חובת ההפקדה לפנסיה משתלמת לעצמאים ולעצמאיות: גם מקור הכנסה לתקופה שבה כבר אי אפשר להתפרנס מהעסק (תקופה שעשויה להיות ארוכה מאוד) וגם החזר של חלק לא מבוטל מההפקדות בזכות הטבות המס.

לדוגמה, עצמאי שההכנסות שלו הגיעו ל-300,000 ₪ והוא הפקיד 30,000 ₪ לקרן הפנסיה. תחילה יחושב עבורו הניכוי, בגובה 11% מההכנסות, כלומר 33,000 ₪. הסכום הזה גבוה מהתקרה, 25,608 ₪, ולכן זהו גובה הניכוי והעצמאי ישלם מס רק על 274,392 ש"ח. בסכומים האלה מדרגת המס הרלוונטית היא 35%, כלומר חבות המס תקטן ב-8,963 ₪. לאחר מכן יתבצע גם זיכוי. אם אותו עצמאי לא ניצל את האופציה לרכוש ביטוח אובדן כושר עבודה בתנאים מועדפים, שיעור הזיכוי הוא 5.5%, שהם 16,500 ₪. אותו עצמאי הינו עמית מוטב, ולכן התקרה היא 12,804 ₪, ומתוכם הזיכוי הוא בשיעור 35% – 4,481 ₪. כלומר בסך הכל העצמאי הרוויח כ-13,444 ₪, כמעט מחצית מההפקדות לפנסיה.

מהם הזכויות הפנסיוניות של עצמאים ואיך לנצל אותן לטובת שיעור תחלופה מקסימלי?

שיעור תחלופה בפנסיה הוא היחס בין הקצבה החודשית לבין ההכנסות לפני הפרישה מעבודה. באופן טבעי השאיפה היא לשיעור גבוה ככל האפשר, על-מנת לא לסבול מצניחה חדה ברמת החיים אחרי היציאה לפנסיה (מה גם שתקופת הפנסיה עשויה להימשך 25-30 שנים).

שיעור תחלופה גבוה מחייב הפקדות נוספות מעבר למינימום שקובע החוק. כך למשל עצמאי שהכנסותיו עומדות על 18,000 ₪ בחודש, ובסך הכל 216,000 ₪ בשנה, נדרש להפקיד לפנסיה בסך הכל כ-13,582 ₪ כחלק מחובת ההפקדה של עצמאים לפנסיה. לשם השוואה, אצל שכיר עם הכנסה דומה סך ההפקדות השנתיות הוא כ-45,000 ₪, כלומר יותר מפי 3.

בנוסף יש כאמור הטבות מס, שאמנם מוגבלות עד לתקרה מסוימת, אבל גם כך הן הופכות את הגדלת ההפקדות למשתלמת במיוחד. ככל שרמת ההכנסות של עצמאי או עצמאי גבוהה יותר, כך גדלה החשיבות של הגדלת ההפקדות מעבר למינימום.

כיסויים ביטוחיים בקרן פנסיה לעצמאים

כל קרן פנסיה, גם לעצמאים וגם לשכירים, כוללת כיסויים ביטוחיים. כיסוי אחד הוא למקרה של פטירה עוד לפני הגעה לגיל הפרישה מעבודה, ובמקרה כזה השאירים זכאים לקצבה חודשית, וכיסוי שני הוא למקרה של אובדן כושר עבודה (נכות).

על-מנת לוודא שהכיסוי תקף, רצוי להימנע מהפקדות רק לקראת סוף שנת המס אלא לפזר אותן לאורך כל השנה. במידת הצורך מומלץ להתייעץ עם מומחים לביטוח פנסיוני וכך להתנהל בדרך הבטוחה ביותר.

איך עצמאים יכולים למצות את הזכויות הפנסיוניות באופן אופטימלי?

אחרי שמבינים מהם הזכויות הפנסיוניות של עצמאים, כדאי להבין עוד דבר חשוב: מיצוי הזכויות באופן אופטימלי, וקבלת החלטות נכונה לגבי החיסכון עצמו, מחייבים בקיאות של ממש. לכן ההמלצה היא לפנות למי שעוסקים בכך באופן מקצועי מדי יום. באג'נדה תמצאו צוות מומחים שפועלים בתחום התכנון הפנסיוני מזה שנים רבות. השירות כולל התייחסות מעמיקה לכל ההיבטים של החיסכון הפנסיוני, כולל ניצול יעיל של הטבות המס הקיימות והבטחת שיעור תחלופה מרבי תוך מתן תשומת לב גם להווה. התכנון מותאם אישית לכל אדם, וניתן מתוך מחויבות מלאה גם למצוינות וגם לעתיד שלכם.