הקטנת מס על הפיצויים

הקטנת מס על הפיצויים שמקבל עובד בגין פיטורין, ובמקרים מסוימים גם כשעזב את מקום העבודה מיוזמתו, 

הינה פעולה שהחוק מאפשר בהתאם לסכומים ולנסיבות. 

מומלץ להבין מהם הכללים בנוגע למיסוי פיצויים ומהן הדרכים להפחתת חובת המס, 

כך שבסופו של התהליך תשלמו למדינה רק את המינימום ההכרחי, אם בכלל. 

במידת הצורך תוכלו להתייעץ עם מומחים בתחום החיסכון, 

המיסוי וניהול הסיכונים, ולהפיק תועלת רבה במיוחד מהפיצויים יקרי הערך.

באילו מקרים יש פטור ממס על פיצויים?

באופן עקרוני פיצויי פיטורין, שכאמור משולמים בנסיבות מסוימות גם כשהעובד פורש מרצונו, 

מהווים הכנסה לכל דבר ולכן הם מחויבים במס. 

יחד עם זאת ניתן לקבל פטור מהמס, על כל הסכום, במקרים שבהם מתקיימים שני תנאים:

1. גובה הפיצויים, כולל סכומים נוספים כמו פדיון ימי המחלה, מענק פרישה, תשלום בגין אי הודעה מוקדמת וכו', 

הוא לא יותר משכר של חודש אחד לכל שנת עבודה. 

השכר הקובע הוא השכר בחודש האחרון שלפני הפיטורין/פרישה. 

כך לדוגמה אם השכר האחרון של העובד היה 8,000 ש"ח והוא עבד 7 שנים, 

הוא פטור ממס על פיצויים כוללים בסכום של עד 56,000 ש"ח.

במידה וקיימת צברית פיצויים גבוהה יותר, יכול לבקש מפקיד השומה לקבל פטור נוסף בגובה 50% מהשכר אך לא יותר מהתקרה הפטורה..

2. גובה הפיצויים, כולל כל הסכומים הנ"ל, הוא לא יותר מ-13,750 ש"ח לכל שנת עבודה. 

חשוב להדגיש כי הרף הנ"ל נכון לשנת 2025, ועשוי להשתנות עם השנים. 

כך למשל עובד שעבד 5 שנים יקבל פטור ממס על פיצויים של עד 68,750 ש"ח, 

עוד כדאי לדעת שבמקרה שבו הסכום הכולל של הפיצויים נמוך מהרף של 13,750 שקל כפול מספר שנות העבודה, 

אפשר להגיש בקשה להגדלת הפטור לעד משכורת וחצי עבור כל שנת עבודה, 

כל עוד לא עוברים את התקרה הנ"ל.

דגש נוסף הוא שהפטור ניתן על הפיצויים גם כשהמעסיק משלם אותם ישירות וגם כשהמקור הוא שחרור הכספים שהופרשו לקופת גמל.

כיצד נקבע שיעור המס על פיצויים?

השלב הראשון הוא כאמור חישוב הסכום הפטור ממס. 

אם הפיצויים גבוהים מהסכום שאותו ניתן לפטור ממיסוי, 

יחושב ההפרש בין גובה הפיצויים לבין הסכום הפטור. 

על ההפרש ישולם מס הכנסה בהתאם למס השולי של העובד הספציפי.

אם לדוגמה עובד שפוטר אחרי 10 שנות עבודה קיבל 175,000 ש"ח (כפיצויים + פדיון ימי מחלה וכו'), הוא ישלם מס על 37,500 ש"ח (13,750X10-175,000). 

אם שיעור המס השולי שלו עומד על 31%, הוא יתבקש להעביר לרשויות המס 11,625 ש"ח (37,500*31%).

קיזוז פיצויים שכבר שולם עבורם מס במועד ההפקדה

דרך אחת לבצע הקטנת מס על הפיצויים היא לבדוק האם כבר שולם מס בגין הסכומים שהצטברו לטובת העובד – במועד ההפקדה שלהם. 

נכון ל-2025 תקרת ההפקדה לרכיב הפיצויים היא 44,100 ש"ח לשנה או גובה משכורת חודשית – הסכום הנמוך מבין השניים. 

אם המעסיק מפריש לרכיב זה סכום גבוה יותר, החלק שמעל לתקרה נחשב להכנסה והוא ימוסה באופן מידי, בהתאם למדרגות המס של העובד בכל נקודת זמן.

במצב כזה, על כל הסכומים שכבר נגבה עבורם מס במועד ההפקדה אין צורך לשלם מס הכנסה במועד המשיכה, אבל כן חובה לשלם מס רווחי הון של 15% על כל הרווחים שהצטברו בזכות אותן הפקדות עודפות.

הקטנת מס על הפיצויים באמצעות פריסת התשלום

דרך נוספת לבצע הקטנת מס על הפיצויים היא לפרוס את תשלום המס על פני מספר שנים. 

אם לדוגמה הסכום שעליו מוטלת חובת מס מתוך הפיצויים הוא 120,000 ש"ח ופורסים אותו ל-5 שנים, 

על כל שנה יידרש תשלום מס על סכום של 24,000 ש"ח בלבד – כך שיש סיכוי סביר שהמס השולי יהיה נמוך יותר, ולכן בסך הכל במשך 5 השנים ישולם פחות מס מאשר היה נדרש ללא הפריסה.

מספר שנות הפריסה המותרות הוא כמספר שנות העבודה לחלק ל-4, ובכל מקרה לא יותר מ-6 שנות פריסה. 

אופציה זו מומלצת במיוחד למי שלא צפוי להרוויח סכומי כסף גבוהים בשנים שלאחר קבלת הפיצויים (למשל אם מדובר במקרה של פרישה מעבודה).

עוד חשוב להדגיש כי ניתן לבצע את הפריסה גם קדימה וגם אחורה. 

אם למשל ההכנסות של העובד היו נמוכות יחסית בשנים שלפני קבלת הפיצויים, פריסה לאחור תיטיב את מצבו. 

כשמועד הפיטורין הוא עד ה-29.9 השנה הראשונה של הפריסה היא השנה הנוכחית. 

מועד מאוחר יותר מקנה לעובד בחירה לגבי שנת הפריסה הראשונה, 

שיכולה להיות גם השנה הנוכחית וגם השנה הבאה.

השארת חלק מהפיצויים בקופת הגמל

הקטנת מס על הפיצויים אפשרית גם באמצעות השארת חלק מהסכום בקופת הגמל. 

בדרך זו יכול העובד למשל למשוך את החלק מהכסף שאינו חייב במס, 

ואת השאר לשמור לעתיד – ולהשתמש בו כקצבה בהגיעו לגיל הפרישה מעבודה. 

כמו כן ניתן גם לא למשוך כלל את הכסף אלא לשמור את כולו בקופת הגמל לטובת רצף פיצויים.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא הקטנת מס על הפיצויים

1. מהי הקטנת מס על הפיצויים ולמי זה רלוונטי?
   הקטנת מס על הפיצויים מתייחסת לאפשרות לצמצם את חבות המס בעת קבלת פיצויי פיטורין או פרישה, והיא רלוונטית לשכירים, עצמאים, וגמלאים שמקבלים תשלומי פיצויים חד-פעמיים.

2. כיצד מחושב המס על הפיצויים?
   המס מחושב לפי נוסחה הקובעת פטור עד תקרה מסוימת (לרוב לפי מספר שנות עבודה כפול סכום קבוע), וכל סכום מעל התקרה חייב במס בהתאם למדרגות.

3. מהם התנאים לקבלת הקטנת מס על הפיצויים?
   על מנת לקבל את ההטבה יש לעמוד בקריטריונים הקבועים בחוק, כגון תקופת עבודה רצופה, נסיבות הפסקת העבודה, וגיל העובד.

4. האם נדרש להגיש בקשה רשמית לצורך הקטנת המס?
   כן. יש להגיש טופס 161א לפקיד שומה, ולעיתים גם להצטייד באישורים נוספים מהמעביד או מרואה חשבון.

5. מה ההבדל בין פריסה לבין הקטנת מס על הפיצויים?
   פריסה היא שיטה שמאפשרת לחלק את הפיצויים לשנים קדימה לצורכי מס, ואילו הקטנת מס היא הטבה חד-פעמית שמקטינה את חבות המס כבר במועד המשיכה.

6. האם ניתן לשלב בין פריסה להקטנת מס?
   כן, ניתן לבקש הקטנה של המס על חלק מהסכום ולפרוס את החלק החייב במס – בכפוף לאישור פקיד שומה.

7. מה עושים במקרה שהמעסיק ניכה מס גבוה מדי?
   ניתן להגיש בקשה להחזר מס לרשות המיסים בצירוף מסמכים רלוונטיים, כולל אישור ניכוי מס, טופס 161 ותלושי שכר אחרונים.

8. האם ניתן להעביר את הפיצויים לקופת גמל וליהנות מהטבות מס נוספות?
   בהחלט. העברה לקופה לפי סעיף 26 או תיקון 190 יכולה לדחות את חבות המס ולשמור על הכסף כקצבה פטורה בעתיד.

9. איך יודעים מהו סכום הפטור המקסימלי?
   הסכום מתעדכן מדי תקופה. נכון להיום, מדובר ב-13,310 ש"ח (נכון ל-2024) כפול מספר שנות העבודה אצל אותו מעסיק.

10. האם יש הבדל בין פיצויים על פי חוק לבין פיצויים מוגדלים?
    כן. פיצויים מוגדלים (מעבר לזכות החוקית) נחשבים כהכנסה חייבת במס ועליהם לרוב לא חלה הקטנת מס אוטומטית.

11. האם כל אדם שמקבל פיצויים זכאי להקטנה?
    לא תמיד. למשל, מי שפוטר עקב עבירת משמעת או עזב מרצונו ללא סיבה מוצדקת, עלול לאבד את הזכות להטבה.

12. האם יש מגבלת זמן להגשת הבקשה?
    כן. מומלץ להגיש את הבקשה להקטנת מס על הפיצויים סמוך למועד סיום העבודה, ובכל מקרה לפני סוף שנת המס.

13. האם כדאי להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון?
    במקרים פשוטים ניתן להגיש לבד, אך במקרים של סכומים גבוהים, פיצויים מורכבים או פריסות – מומלץ להיעזר באיש מקצוע.

14. מה קורה אם לא מבקשים את ההקטנה בזמן?
    אם לא מגישים את הבקשה בזמן, הסכום עלול להיות ממוסה באופן מלא, ויידרש הליך החזר מול רשות המיסים – שיכול לקחת זמן.

15. מהם המסמכים הנדרשים לצורך קבלת ההטבה?
    בדרך כלל נדרשים טופס 161א, אישור פיצויים מהמעסיק, תלושי שכר, ואישור ניכוי מס שניתן במעמד קבלת הפיצויים.

איך להבטיח תשלום מינימום מס?

ההחלטה איך להתנהל ביחס לכספי פיצויים הינה החלטה מורכבת. 

בנוסף לכל הדרכים שפורטו, ישנם גם ניכויים וזיכויים שונים שאפשר לנצל. 

בכל מקרה חובה לקחת בחשבון גם את צפי ההכנסות בשנים הקרובות, 

ועוד שיקול הוא מידת הנחיצות של כספי הפיצויים בנקודת הזמן הנוכחית. 

כל אלה, לצד האפשרות לבצע הקטנת מס על הפיצויים, 

מחייבים תכנון מושכל ומוקפד – רצוי בעזרת אנשי מקצוע שזו המומחיות שלהם.

זקוקים לייעוץ וליווי מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!