הקטנת מס על הפיצויים שמקבל עובד בגין פיטורין, ובמקרים מסוימים גם כשעזב את מקום העבודה מיוזמתו,
הינה פעולה שהחוק מאפשר בהתאם לסכומים ולנסיבות.
מומלץ להבין מהם הכללים בנוגע למיסוי פיצויים ומהן הדרכים להפחתת חובת המס,
כך שבסופו של התהליך תשלמו למדינה רק את המינימום ההכרחי, אם בכלל.
במידת הצורך תוכלו להתייעץ עם מומחים בתחום החיסכון,
המיסוי וניהול הסיכונים, ולהפיק תועלת רבה במיוחד מהפיצויים יקרי הערך.
באילו מקרים יש פטור ממס על פיצויים?
באופן עקרוני פיצויי פיטורין, שכאמור משולמים בנסיבות מסוימות גם כשהעובד פורש מרצונו,
מהווים הכנסה לכל דבר ולכן הם מחויבים במס.
יחד עם זאת ניתן לקבל פטור מהמס, על כל הסכום, במקרים שבהם מתקיימים שני תנאים:
1. גובה הפיצויים, כולל סכומים נוספים כמו פדיון ימי המחלה, מענק פרישה, תשלום בגין אי הודעה מוקדמת וכו',
הוא לא יותר משכר של חודש אחד לכל שנת עבודה.
השכר הקובע הוא השכר בחודש האחרון שלפני הפיטורין/פרישה.
כך לדוגמה אם השכר האחרון של העובד היה 8,000 ש"ח והוא עבד 7 שנים,
הוא פטור ממס על פיצויים כוללים בסכום של עד 56,000 ש"ח.
במידה וקיימת צברית פיצויים גבוהה יותר, יכול לבקש מפקיד השומה לקבל פטור נוסף בגובה 50% מהשכר אך לא יותר מהתקרה הפטורה..
2. גובה הפיצויים, כולל כל הסכומים הנ"ל, הוא לא יותר מ-13,750 ש"ח לכל שנת עבודה.
חשוב להדגיש כי הרף הנ"ל נכון לשנת 2024, ועשוי להשתנות עם השנים.
כך למשל עובד שעבד 5 שנים יקבל פטור ממס על פיצויים של עד 68,750 ש"ח,
עוד כדאי לדעת שבמקרה שבו הסכום הכולל של הפיצויים נמוך מהרף של 13,750 שקל כפול מספר שנות העבודה,
אפשר להגיש בקשה להגדלת הפטור לעד משכורת וחצי עבור כל שנת עבודה,
כל עוד לא עוברים את התקרה הנ"ל.
דגש נוסף הוא שהפטור ניתן על הפיצויים גם כשהמעסיק משלם אותם ישירות וגם כשהמקור הוא שחרור הכספים שהופרשו לקופת גמל.
כיצד נקבע שיעור המס על פיצויים?
השלב הראשון הוא כאמור חישוב הסכום הפטור ממס.
אם הפיצויים גבוהים מהסכום שאותו ניתן לפטור ממיסוי,
יחושב ההפרש בין גובה הפיצויים לבין הסכום הפטור.
על ההפרש ישולם מס הכנסה בהתאם למס השולי של העובד הספציפי.
אם לדוגמה עובד שפוטר אחרי 10 שנות עבודה קיבל 175,000 ש"ח (כפיצויים + פדיון ימי מחלה וכו'), הוא ישלם מס על 37,500 ש"ח (13,750X10-175,000).
אם שיעור המס השולי שלו עומד על 31%, הוא יתבקש להעביר לרשויות המס 11,625 ש"ח (37,500*31%).
קיזוז פיצויים שכבר שולם עבורם מס במועד ההפקדה
דרך אחת לבצע הקטנת מס על הפיצויים היא לבדוק האם כבר שולם מס בגין הסכומים שהצטברו לטובת העובד – במועד ההפקדה שלהם.
נכון ל-2024 תקרת ההפקדה לרכיב הפיצויים היא 41,500 ש"ח לשנה או גובה משכורת חודשית – הסכום הנמוך מבין השניים.
אם המעסיק מפריש לרכיב זה סכום גבוה יותר, החלק שמעל לתקרה נחשב להכנסה והוא ימוסה באופן מידי, בהתאם למדרגות המס של העובד בכל נקודת זמן.
במצב כזה, על כל הסכומים שכבר נגבה עבורם מס במועד ההפקדה אין צורך לשלם מס הכנסה במועד המשיכה, אבל כן חובה לשלם מס רווחי הון של 15% על כל הרווחים שהצטברו בזכות אותן הפקדות עודפות.
הקטנת מס על הפיצויים באמצעות פריסת התשלום
דרך נוספת לבצע הקטנת מס על הפיצויים היא לפרוס את תשלום המס על פני מספר שנים.
אם לדוגמה הסכום שעליו מוטלת חובת מס מתוך הפיצויים הוא 120,000 ש"ח ופורסים אותו ל-5 שנים,
על כל שנה יידרש תשלום מס על סכום של 24,000 ש"ח בלבד – כך שיש סיכוי סביר שהמס השולי יהיה נמוך יותר, ולכן בסך הכל במשך 5 השנים ישולם פחות מס מאשר היה נדרש ללא הפריסה.
מספר שנות הפריסה המותרות הוא כמספר שנות העבודה לחלק ל-4, ובכל מקרה לא יותר מ-6 שנות פריסה.
אופציה זו מומלצת במיוחד למי שלא צפוי להרוויח סכומי כסף גבוהים בשנים שלאחר קבלת הפיצויים (למשל אם מדובר במקרה של פרישה מעבודה).
עוד חשוב להדגיש כי ניתן לבצע את הפריסה גם קדימה וגם אחורה.
אם למשל ההכנסות של העובד היו נמוכות יחסית בשנים שלפני קבלת הפיצויים, פריסה לאחור תיטיב את מצבו.
כשמועד הפיטורין הוא עד ה-29.9 השנה הראשונה של הפריסה היא השנה הנוכחית.
מועד מאוחר יותר מקנה לעובד בחירה לגבי שנת הפריסה הראשונה,
שיכולה להיות גם השנה הנוכחית וגם השנה הבאה.
השארת חלק מהפיצויים בקופת הגמל
הקטנת מס על הפיצויים אפשרית גם באמצעות השארת חלק מהסכום בקופת הגמל.
בדרך זו יכול העובד למשל למשוך את החלק מהכסף שאינו חייב במס,
ואת השאר לשמור לעתיד – ולהשתמש בו כקצבה בהגיעו לגיל הפרישה מעבודה.
כמו כן ניתן גם לא למשוך כלל את הכסף אלא לשמור את כולו בקופת הגמל לטובת רצף פיצויים.
איך להבטיח תשלום מינימום מס?
ההחלטה איך להתנהל ביחס לכספי פיצויים הינה החלטה מורכבת.
בנוסף לכל הדרכים שפורטו, ישנם גם ניכויים וזיכויים שונים שאפשר לנצל.
בכל מקרה חובה לקחת בחשבון גם את צפי ההכנסות בשנים הקרובות,
ועוד שיקול הוא מידת הנחיצות של כספי הפיצויים בנקודת הזמן הנוכחית.
כל אלה, לצד האפשרות לבצע הקטנת מס על הפיצויים,
מחייבים תכנון מושכל ומוקפד – רצוי בעזרת אנשי מקצוע שזו המומחיות שלהם.
זקוקים לייעוץ וליווי מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
