האם כדאי לבצע קיבוע זכויות

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות היא שאלה שמעסיקה את מי שיוצא או יוצאת לפנסיה. 

ליתר דיוק, זו שאלה שרצוי מאוד שתעסיק את כל האנשים המגיעים לגיל הפרישה מעבודה, והסיבה לכך היא שהתשובה לה היא "כן" ואפילו "בהחלט!". 

בעמוד זה תמצאו מידע מקיף אודות קיבוע הזכויות והסיבות לכך שמדובר בפעולה משתלמת.

מהי המשמעות של קיבוע הזכויות?

הפנסיה נחשבת על-ידי רשות המיסים להכנסה כמו כל הכנסה אחרת, ולכן היא מחויבת במס. 

הכלל הנ"ל חל גם על סכום חד-פעמי שנמשך מקרן הפנסיה, 

ביטוח המנהלים או קופת הגמל (פעולה אפשרית בחלק מהמקרים) וגם על הקצבה החודשית שמשלם הגוף שמנהל את החיסכון הפנסיוני.

מתי אפשר לבצע קיבוע זכויות?

אחרי שמבינים האם כדאי לבצע קיבוע זכויות השאלה הבאה שעולה באופן טבעי היא באיזה שלב ניתן ורצוי לעשות זאת. 

התשובה היא גיל הפרישה מעבודה. כלומר, נכון לשנת 2025, מומלץ לגבר שהגיע לגיל 67 ולאישה שהגיעה לגיל 62-65 (תלוי בשנת הלידה) לקבע את זכויות הפנסיה. בחוק ההסדרים 2021 הועלה גיל הפרישה לנשים ולכן בשנים הבאות גיל הפרישה לנשים שבגינו ניתן לקבל את הטבות המס יעלה בכל מספר חודשים עד שיגיע סופית לגיל 65. 

על כן, אישה הפורשת בשנים הקרובות צריכה לבדוק את גיל הפרישה בהתאם למבנה המדרגות שנקבע. 

מצב נוסף שבו ניתן ורצוי לבצע קיבוע זכויות הוא כשמגבלה פיזית מסוימת שהקנתה לאדם 75% נכות מחייבת יציאה לפנסיה מוקדמת. 

במקרים אלה אין חשיבות לגיל.

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות או שאפשר לחכות לקבלת פטור מרשות המיסים?

שאלה נפוצה נוספת היא האם כדאי לבצע קיבוע זכויות בעצמנו או שמא אפשר לחכות שרשות המיסים פשוט תעניק את אותו פטור שהחוק קבע.

התשובה לכך היא שכל אדם אחראי להגיש את הבקשה בעצמו – ללא בקשה כזו רשות המיסים לא תעניק את הפטור והאדם ישלם מיסים שאינם הכרח המציאות.

חשוב להדגיש שגם מי שכבר התחיל לקבל קצבה על חשבון החיסכון הפנסיוני ולא הגיש בגיל הפרישה מעבודה את הבקשה לפטור ממס יכול לעשות זאת בכל נקודת זמן שיבחר (ורצוי כמובן להקדים ולא לדחות עוד). 

במקרים אלה ניתן לקבל החזרים על מיסים ששולמו שלא לצורך, אבל ההחזרים הרטרואקטיביים הם עבור 6 השנים החולפות בלבד.

התקרה המרבית של הפטור על החיסכון הפנסיוני

קיבוע זכויות הוא כאמור הליך שמאפשר לנצל הטבת מס משמעותית על הסכומים המשולמים מתוך החיסכון הפנסיוני, וזאת על בסיס תיקון 190 לפקודת מס הכנסה שבו נקבעה הטבה זו. 

חשוב להדגיש כי הפטור הוא לא בהכרח על כל הכסף שתקבלו מקרן הפנסיה, קופת הגמל או ביטוח המנהלים, אלא רק על הסכומים עד לתקרה שנקבעה בתקנות.

התקרה מחושבת על-פי נוסחה שלוקחת בחשבון גם את גובה הפטור לקצבה (5,375 ש"ח נכון ל-2025) וגם את שיעור הפטור שנכון להיום הוא 57%. 

כדאי לדעת כי עד 2028 שיעור הפטור יעלה בהדרגה ל-67% וגם גובה הפטור לקצבה יעלה – ל-6,318 ש"ח.

בהתאם תקרת ההון הפטורה עד 2025 היא 967,500 ש"ח, ואילו ב-2028 היא כבר תעמוד על 1,137,258 ש"ח. 

עוד כדאי לדעת שמשיכת כספי פיצויים מתוך החיסכון הפנסיוני ב-32 השנים שקודמות למועד קיבוע בזכויות מפחיתה חלק מסוים מהפטור – על כל 10,000 ש"ח שנמשכו בתקופה הנ"ל, תקרת הפטור פוחתת ב-13,500 ש"ח, וזוהי בהחלט סיבה טובה לשקול היטב משיכת כספי פיצויים וליתר דיוק לעשות זאת רק כשבאמת אין ברירה.

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות על סכום חד פעמי או על קצבה חודשית?

כאמור אחת ההחלטות החשובות ביותר היא האם כדאי לבצע קיבוע זכויות על משיכה הונית או שמא לשמור את הפטור לקצבה החודשית. 

החישוב של הרווח בכל מצב מורכב ומושפע מגובה המשיכה, גובה הקצבה ועוד פרמטרים נוספים. 

בהתאם מומלץ לקבל החלטה זו בעזרת אנשי מקצוע מיומנים וכך להפיק מקסימום תועלת מתיקון 190 ומהאופציה של קיבוע הזכויות.

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות באופן עצמאי?

למרות הרווח המשמעותי שטמון באופציה של ניצול הפטור ממס על קצבת הפנסיה ו/או המשיכה מהחיסכון עם ההגעה לגיל הפרישה מעבודה, ישראלים רבים לא עשו זאת – בעיקר עקב חוסר מודעות, כך שהם כלל לא שאלו האם כדאי לבצע קיבוע זכויות.

בכל מקרה כדאי לדעת שההליך מול רשות המיסים אמנם פורמלי – הרשות חייבת לאשר את הבקשה – אבל הבירוקרטיה הכרוכה בכך עלולה להיות מורכבת ומאחר שחשוב להגיש את הבקשה באופן מדויק, זוהי עוד סיבה טובה להיעזר במומחים בתחום.

הטופס שבאמצעותו מקבעים זכויות נקרא 161 ד'. 

בטופס זה יש לרשום את הגיל, את סך המשיכות של כספי הפיצויים (כאמור ב-32 השנים שקודמות למועד הגשת הבקשה), האם צפוי היוון קצבה (כלומר משיכה הונית), האם האדם ממשיך לעבוד ואם כן מהי משכורתו. 

עוד סעיף חשוב הוא הצהרה בדבר כוונה לנצל את השינוי העתידי בתקרת הפטור (כאמור ב-2028 היא תועלה באופן משמעותי), וכמו כן נועד הטופס לעדכן את פקיד השומה בדבר דרך ניצול הפטור הרצויה (על משיכה הונית, על קצבה חודשית, גם וגם).

טופס 161 ד' שלא מולא כראוי מחייב הגשת טופס מתקן תוך 90 ימים. בכל מקרה יש לצרף לטופס אישור יתרות עדכני מהגוף שמנהל את החיסכון הפנסיוני, אישור מגוף זה לגבי גובה הקצבה הצפוי, דוח מפורט מהמסלקה הפנסיוני ושלושה תלושי פנסיה אחרונים.

שאלות ותשובות נפוצות – האם כדאי לבצע קיבוע זכויות

1. האם כדאי לבצע קיבוע זכויות?
   כן, ברוב המקרים ביצוע קיבוע זכויות הוא מהלך חיוני שמאפשר ניצול הפטור ממס על קצבת הפנסיה או על כספים הוניים. ללא קיבוע, תשלומים אלו עלולים להיות חייבים במס מלא.

2. מה היתרון הכלכלי של קיבוע זכויות?
   היתרון העיקרי הוא מימוש פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית. הפטור עשוי לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים לאורך השנים, ולכן התשובה לשאלה האם כדאי לבצע קיבוע זכויות היא לרוב חיובית.

3. באילו מקרים במיוחד כדאי לבצע קיבוע זכויות?
   במקרים שבהם החוסך צפוי לקבל קצבה חודשית, ובפרט אם יש לו גם רכיבי פיצויים או כספים נזילים שניתן לבחור כיצד לממש – תכנון מוקדם של קיבוע זכויות משתלם במיוחד.

4. האם כדאי לבצע קיבוע זכויות גם אם לא מושכים כספי פיצויים?
   בהחלט. גם אם לא מבוצעת משיכה של פיצויים, קיבוע הזכויות דרוש לקבלת פטור ממס על הקצבה. בלעדיו, הקצבה כולה עלולה להיות חייבת במס.

5. האם אפשר לבצע קיבוע זכויות לבד, ללא יועץ?
   אפשר, אך לא תמיד מומלץ. תכנון נכון דורש בחינה של כלל הנתונים הפיננסיים, הבנת השלכות המס ושקלול אפשרויות – יועץ פנסיוני או מס יכול למנוע טעויות יקרות.

6. מתי הזמן הנכון לבצע קיבוע זכויות?
   הזמן האידיאלי הוא בסמוך לגיל פרישה או טרם התחלת קבלת הקצבה. יש לבצע את הקיבוע לפני שמשולמת הקצבה הראשונה, כדי שהפטור יחול מההתחלה.

7. האם כדאי לבצע קיבוע זכויות גם אם אין קצבה גבוהה?
   גם בקצבה נמוכה, כדאי לבדוק את האפשרות. לעיתים יש יתרונות בשימוש בפטור עבור רכיבים אחרים, כמו היוון קצבה או משיכת פיצויים, ולכן כל מקרה נבחן לגופו.

8. מה הסיכון אם לא מבצעים קיבוע זכויות?
   הסיכון העיקרי הוא תשלום מס מיותר על קצבה או משיכה חד פעמית של כספים. ללא הקיבוע, המערכת לא תזהה את הזכאות לפטור באופן אוטומטי.

9. האם כדאי לבצע קיבוע זכויות אם כבר בוצעה משיכת פיצויים בעבר?
   כן, אך חשוב לקחת בחשבון שהמשיכות הקודמות עשויות להפחית את היקף הפטור. גם כאן תכנון מקצועי עשוי למקסם את מה שנותר לזכות החוסך.

10. מה קורה לאחר שמבצעים קיבוע זכויות?
    רשות המסים מאשרת את הקיבוע והפטור נכנס לתוקף – הן לגבי קצבה עתידית והן לגבי כל רכיב אחר שסוכם לגביו בטופס 161ד. ההחלטה נחשבת לסופית.

11. האם כדאי לבצע קיבוע זכויות כשיש גם תיקון 190?
    במקרים של תיקון 190, קיבוע זכויות הופך חשוב אף יותר. הוא משפיע על אופן המיסוי של הקצבה ויכולת ליהנות מהטבות המס שמציע התיקון.

12. האם ניתן לבטל או לשנות קיבוע זכויות לאחר ביצוע?
    לרוב לא. קיבוע זכויות נחשב בלתי הפיך לאחר האישור, ולכן חשוב להבין האם כדאי לבצע קיבוע זכויות רק לאחר בחינה יסודית של כלל האפשרויות.

13. איך משפיע קיבוע זכויות על פטור מס עתידי?
    הקיבוע קובע מראש את אופן חלוקת הפטור, ולכן יש לו השפעה על מיסוי עתידי – לרבות תכנון פריסת מס, תיאומי מס והחלטות כלכליות נוספות בגיל פרישה.

14. האם יש עלות לביצוע קיבוע זכויות?
    הגשת הטופס עצמו אינה כרוכה בתשלום לרשות המסים, אך ליווי מקצועי של יועץ פנסיוני או מס עשוי לעלות בהתאם להיקף התכנון והמורכבות.

15. למה חשוב להבין האם כדאי לבצע קיבוע זכויות?
    כי מדובר בהחלטה אחת, בלתי הפיכה, שתשפיע לאורך עשרות שנים על גובה הקצבה נטו וההכנסה הפנויה לאחר הפרישה. תכנון נכון שווה הרבה כסף – וטעות עלולה לעלות ביוקר.

קיבוע זכויות באופן המשתלם ביותר

עם המומחים המנוסים של אג'נדה תוכלו למקסם את הרווח כתוצאה מאי תשלום המס על כספי החיסכון הפנסיוני, כך שהתשובה לשאלה האם כדאי לבצע קיבוע זכויות הופכת לעוד יותר רלוונטית. 

האג'נדה שלנו היא שידע פיננסי שווה כסף, והמון!

על כן אנו מזמינים אתכם להעשיר את הידע אודות הנושאים הבאים:

ביטוח פנסיוני לעצמאים, פנסיה לשכירים, חיסכון פנסיוני עצמאי, ביטוח סיעודי פרטי, כפל ביטוח בריאות, איך לבחור קרן השתלמות ועוד מגוון תכנים מרתקים.

הסוכנים של אג'נדה הם בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון, בעלי ניסיון ספציפי במימוש אפשרות הפטור ממס על בסיס קיבוע זכויות ומחויבים לספק את השירות הטוב ביותר האפשרי לכל לקוח ולקוחה.

תוכן פיננסי שחשוב לדעת: מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת,מהן הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני?, היתרונות והחסרונות בביטוח מחלות קשות, האם ניתן לנייד קופות גמל להשקעה מבית השקעות אחד לשני ?, תכנון פיננסי משפחתי, איך לבחור קרן פנסיה , האגודה לגמלאי פנסיה תקציבית.