פטור ממס בפנסיה הוא מתנה שעשויה לחסוך לכם סכומי כסף משמעותיים. הדבר החשוב ביחס לפטור הזה הוא חובת האקטיביות: המדינה אמנם מעניקה הטבות מס משמעותיות לכל מי שהגיע או הגיעה לגיל פרישה, אבל נדרשות פעולות מסוימות על-מנת לנצל אותן. כאן בעמוד תמצאו הסברים מפורטים כיצד לממש פטורים אפשריים ממס בגיל הפנסיה, והמלצות מועילות נוספות בנושא זה. לתכנון מותאם אישית ניתן לפנות אלינו.
מהו גובה המס על קצבת הפנסיה?
הדבר הראשון שחשוב לדעת על מיסוי הפנסיה הוא שהקצבה החודשית שמקבלים הגמלאים והגמלאיות נחשבת מבחינת רשות המיסים להכנסה לכל דבר. בהתאם, חלים עליה כל כללי המס הרגילים. כלומר, היא מתווספת להכנסות אחרות שיש לפנסיונרים, אם יש כמובן, וחישוב חבות המס הוא על-פי מדרגות המס המקובלות. כמו כן כולל חישוב גובה המס את נקודות הזיכוי שמגיעות לכל אזרחי ישראל.
נכון ל-2026, על הכנסות של עד 7,010 ₪ בחודש מוטל מס של 10%. מדרגת המס הבאה היא 14%, והיא חלה על ההכנסות שבין 7,011 ₪ ל-10,060 ₪. על ההכנסות שבין 10,061 ₪ ל-16,150 ₪ בחודש מוטל מס של 20%, ויש גם מדרגות מס של 31%, 35% ו-47%.
דוגמאות לחישוב חבות המס לפני קבלת פטור ממס בפנסיה
גבר שמקבל קצבת פנסיה בסך 10,000 ₪ בחודש, ללא הכנסות נוספות: 7,010 ₪ שייכים למדרגה הראשונה ועליהם חבות המס היא 701 ₪, ועוד 2,990 ₪ שייכים למדרגה השנייה ועליהם חבות המס היא 418.6 ₪ (14% מהסכום הזה). לאחר מכן מתייחסים לנקודות הזיכוי: גברים מקבלים 2.25 נקודות זיכוי. השווי של כל נקודה ב-2026 הוא 242 ₪. כלומר 544.5 ₪ מופחתים משומת המס בגלל אותן נקודות זכות, והגמלאי ישלם בסך הכל 575.1 ₪ (701 ועוד 418.6 פחות 544.5).
דוגמה 2: גמלאית שקצבת הפנסיה שלה עומדת על 11,000 ₪. על ההכנסה הזו יש לשלם מס הכנסה בסך של 1,316 ₪ (שהם 701 ₪ על 7,010 השקלים הראשונים, עוד 427 ₪ במדרגת המס השנייה, ועוד 188 ₪ (20% על ההכנסה שמעל ל-10,060 ₪, כלומר מתוך 940 ₪). נשים מקבלות 2.75 נקודות זכות, כך שבמקרה זה מפחיתים מהקצבה סכום של 665.5 ₪ והסכום לתשלום לרשות המיסים הוא 650.5 ₪.
בשתי הדוגמאות הנ"ל, ניצול האפשרות לקבל פטור ממס בפנסיה מצמצם באופן משמעותי את התשלום למדינה, ומשאיר לאדם סכום כסף גבוה יותר.
מי יכול לקבל פטור ממס בפנסיה?
פטור ממס בפנסיה הוא זכות בסיסית שכל גמלאי וכל גמלאית יכולים לממש. חשוב להדגיש כי ההטבה הזו תקפה בלי קשר לגובה הקצבה החודשית, וכמו כן ניתן לממש אותה גם כשמושכים מהחיסכון הפנסיוני סכום כסף חד-פעמי מייד עם הפרישה מעבודה (פירוט בהמשך העמוד). עוד כדאי לדעת שהפטור ניתן עד לתקרה מסוימת. כלומר, בחלק מהמקרים הפטור מוביל לחבות מס 0 ובמקרים אחרים כן יש צורך לשלם מס הכנסה, אבל בסכום נמוך בהרבה בהשוואה למצב שבו לא מנצלים את הפטור.
פטור ממס בפנסיה: התקרה נכון ל-2026
תקרת הפטור ממס עבור הקצבה הפנסיונית משתנה משנה לשנה על-פי נוסחה שנקבעה כבר ב-2012 (פירוט בפסקה הבאה). בכל מקרה, נכון לשנת 2026, התקרה עומדת על 5,422 ₪.
אם לחזור לדוגמאות הקודמות, הפנסיונר עם הקצבה החודשית של 10,000 ₪ יידרש לשלם מס רק על סכום של 4,578 ₪ (שהם 10,000 פחות 5,422 ₪ בזכות הפטור). על הסכום הזה יידרש מס בסך 458 ₪, והודות לנקודות הזיכוי (ששוויין כאמור 544.5 ₪) הפנסיונר כלל לא ישלם מס.
גם הפנסיונרית עם הקצבה החודשית של 11,000 ₪ שנדרשת לשלם כ-651 ₪ ללא ניצול הפטור, לא תשלם מס לאחר מימוש הפטור. כלומר, היא תרוויח בזכות הטבה זו כ-7,800 ₪ בשנה.
איך צפוי להשתנות הפטור מתשלום מס בפנסיה בשנים הקרובות?
התקרה של פטור ממס בפנסיה משתנה כאמור משנה לשנה. המתווה לפיו מחושבת התקרה כל פעם מחדש נקבע בשנת 2012, כשתיקון 190 לפקודת מס הכנסה נכנס לתוקף. הנוסחה היא מכפלה של שני גורמים: שיעור הפטור ותקרת הקצבה המזכה. שיעור הפטור באותה שנה עמד על 43.5%. מאז הוא עלה בכמה פעימות, וב-2026 שיעור הפטור הוא 57.5%. בשנה הבאה הוא יעלה בחצי אחוז נוסף, ב-2027 הוא יגיע ל-62.5% וב-2028 יתייצב על 67%.
(הערה חשובה: המתווה המקורי מ-2012 שונה על-ידי ממשלת ישראל ב-2024, והיא כמובן עלולה לשנות אותו גם בהמשך).
תקרת הקצבה המזכה ב-2026 היא 9,430 ₪. אחת לשנה מתעדכן הנתון הזה, על סמך השינויים במדד המחירים לצרכן. אמנם אין דרך לדעת מה יהיה קצב האינפלציה בשנים הקרובות, אבל בכל מקרה בגלל העלאת שיעור הפטור, תקרת הפטור צפויה לעלות.
הפטור על משיכה חד-פעמית מהחיסכון הפנסיוני במועד הפרישה מהעבודה
פטור ממס בפנסיה חל גם על משיכות חד-פעמיות מהחיסכון הפנסיוני, בתנאי שהן מתבצעות אחרי ההגעה לגיל הפרישה (משיכה בגיל צעיר יותר מובילה במרבית המקרים לתשלום מס בשיעור מינימלי של 35%).
במקרה של משיכה חד-פעמית, תקרת הפטור נכון ל-2026 היא 975,960 ₪ (החישוב הוא 180 כפול התקרה החודשית- 5,422). אופציה נוספת היא לחלק את הפטור ממס בין משיכה חד-פעמית לבין קצבה חודשית. מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום על-מנת להגיע לחלוקה אופטימלית, כלומר כזו שתצמצם את חבות המס הכוללת באופן מיטבי, בהתאם לנתונים האישיים.
השפעת משיכת כספי פיצויים לאורך הקריירה
תקרת הפטור ממס על ההכנסות הנובעות מהחיסכון הפנסיוני – גם במשיכה חד-פעמית וגם בקצבה חודשית – מושפעת מעוד גורם: משיכות כספי פיצויים. חשוב להדגיש שמדובר על כל משיכה של כספי פיצויים במהלך 32 השנים שקודמות למועד הפרישה מעבודה, והנוסחה שנקבעה היא זו: על כל 100 ₪ שנמשכו מכספי הפיצויים, תקרת הפטור פוחתת ב-135 ₪.
היחס של 1.35 והעובדה שמדובר על כל משיכה במשך 32 שנים עלולה להוביל להפחתה של ממש בתקרת הפטור, וכתוצאה מכך להפסד של סכומי כסף משמעותיים. לכן, ההמלצה היא להמעיט במשיכות מהסוג הזה, ולמעשה למשוך כספי פיצויים רק כשבאמת אין שום ברירה אחרת.
בנוסף, יש לזכור כי פדיון הפיצויים הפטור צמוד למדד עד למועד הפרישה , כך שהפגיעה היא לא רק בהכפלה של 1.35 על כל שקל שנמשך בפטור, אלא גם בהצמדה למדד המחירים לצרכן לאורך כל התקופה.
איך לממש?
הפטור ממס על הקצבה הפנסיונית או על המשיכה החד-פעמית לא ניתן באופן אוטומטי. כן זכאים לו כל הגמלאים והגמלאיות, אבל נדרשת פעולה אקטיבית לצורך מימוש ההטבה. פעולה זו מוגדרת "קיבוע זכויות", והמהות שלה היא הגשת בקשה באמצעות טופס 161 לרשות המיסים.
עקב היעדר ידע והכוונה בנושא, יש לא מעט גמלאים וגמלאיות שלא ניצלו את זכותם ולא ביצעו קיבוע זכויות. הבשורות הטובות הן שניתן לבצע את הפעולה הזו גם באופן רטרואקטיבי, עד ל-6 שנים אחורה (אם כי באופן טבעי מומלץ להסדיר את הנושא כבר לקראת הפרישה מעבודה).
פטור ממס בפנסיה על רווחים בקופת גמל להשקעה
עוד פטור ממס בפנסיה שחשוב להכיר, וכדאי כמובן לשקול לנצל, נוגע לקופות גמל להשקעה. זהו מוצר חיסכון פופולרי מאוד, בעיקר בזכות הטבת המס האפשרית.
מהות הטבה זו: פטור ממס רווחי הון על הרווחים מהחיסכון בקופת גמל להשקעה. הזכאות לפטור הזה מתחילה בגיל 60, והתנאי למימוש ההטבה הוא מימוש החיסכון באמצעות קצבה חודשית. כלומר, כשהחוסך או החוסכת מחליטים למשוך את הכסף שלהם מקופת הגמל להשקעה, הם לא מקבלים מיד את כל הסכום שהצטבר. במקום זאת, הם מעבירים את הצבירה לקופת גמל שמשלמת קצבה חודשית, ומקבלים קצבה כזו מבלי שהיא תיחשב כהכנסה שחייבת במס (גובה הקצבה מחושב בהתאם לכללי קופת הגמל).
השיעור של מס רווחי הון בישראל הוא 25%. הרווחים שמניבה קופת גמל להשקעה לאורך מספר שנים עשויים להגיע לעשרות אלפי שקלים, ואפילו סכומים של 6 ספרות, כך שלפטור ממס זה עשויה להיות משמעות כלכלית אדירה. בכל מקרה מומלץ לקבל חוות דעת של מומחים בתחום על-מנת להבין האם הבחירה בקצבה חודשית במקום משיכת כל הסכום בבת אחת אכן משתלמת ספציפית עבורכם.
איך להבטיח מימוש אופטימלי של הפטורים ממס בגיל הפרישה?
כמו כל פעולה בנוגע לחיסכון הפנסיוני, וגם בחסכונות ארוכי טווח אחרים ובהם כמובן קופת גמל להשקעה, גם מימוש הפטורים ממס שמעניקה המדינה לגמלאים ולגמלאיות מחייב מחשבה מעמיקה. תכנון מושכל יאפשר לכם לשלם לרשות המיסים רק את המינימום ההכרחי, וישאיר בידיכם סכומי כסף גבוהים יותר שמן הסתם יתורגמו לרמת חיים גבוהה יותר בפנסיה.
באג'נדה תמצאו צוות מומחים בעלי רישיון פנסיוני שצבר ניסיון נרחב בסיוע לכל מי שמתקרב לגיל הפרישה וגם למי שכבר נמצאים בפנסיה. התכנון הפנסיוני המקיף כולל התייחסות לנושא המיסוי, ובמידת הצורך גם עזרה בהתנהלות מול רשות המיסים. השירות ניתן בשקיפות מוחלטת, תוך הקפדה על מיצוי כל האפשרויות על-מנת להבטיח מקסימום תועלת.
