רצף פיצויים ורצף קצבה הן שתי אופציות של שימוש מושכל בכספי פיצויי פיטורין – במקום למשוך אותם ולנצל אותם מיד.
לכל אחת מהן יתרונות אחרים ומאפיינים שונים.
בהתאם כדאי כמובן להכיר גם את האופציה של רצף פיצויים (שנקרא גם רצף זכויות / רצף מעסיקים) וגם את האופציה של רצף קצבה, וכך לקבל את ההחלטה הנכונה ביותר.
מהו רצף פיצויים ומהו רצף קצבה ?
כשאדם מפוטר מעבודתו או מתפטר וזכאי לפיצויי פיטורים,
הוא יכול למשוך את הסכום בכפוף לתשלום מס והוא יכול גם לבחור להשתמש בכסף בהמשך הדרך.
האופציה הראשונה היא רצף פיצויים, והמהות שלה היא פשוט שמירת הסכום בקופה על-מנת לנצל אותו בתנאים טובים יותר לאחר פרישה מעבודה בעתיד.
האופציה השנייה, רצף קצבה, מאפשרת לשנות את ייעוד הכסף:
במקום להיעזר בו לאחר הפיטורין ועד למציאת העבודה הבאה, אפשר להעביר אותו לרצף קצבה וליהנות ממנו לאחר הפרישה מעבודה והיציאה לפנסיה תוך ניצול הטבות מס הכנסה ומס רווחי הון.
מאז שנת 2017 רצף קצבה נחשבת לברירת המחדל.
מי שרוצה לנצל את האפשרות של רצף פיצויים חייב להגיש בקשה מתאימה לפקיד השומה, באמצעות טופס 161.
היתרון המשמעותי
כאמור ישנם לא מעט הבדלים בין רצף פיצויים לבין רצף קצבה אבל יש גם מכנה משותף משמעותי:
שתי האופציות עשויות לצמצם את חבות המס על כספי פיצויי הפיטורין.
בהקשר זה כדאי לדעת שעל פיצויי פיטורין ישנו פטור ממס, אבל עד לתקרה מסוימת.
על ההפרש שבין הסכום שהאדם זכאי לו לבין התקרה משולם מס בהתאם לשיעור המס השולי של כל נישום.
התקרה היא המשכורת של האדם כפול מספר שנות העבודה אצל המעסיק הספציפי, וניתן לבקש מפקיד השומה הגדלה לעד משכורת וחצי עבור כל שנת עבודה.
בכל מקרה התקרה המרבית תהיה כ-13,750 ש"ח לכל שנה (נכון ל-2026, הסכום עשוי להתעדכן מעת לעת).
כך למשל אדם שעבד במשך 5 שנים והגיע למשכורת של 8,000 ש"ח, יהיה זכאי לפטור על הסכום שעד 60,000 ש"ח (בהנחה שפקיד השומה קיבל את הבקשה להגדיל את התקרה למשכורת וחצי עבור כל שנה, כך שהיה תהיה 8,000 * 1.5 * 5).
אם בקופת הפיצויים הצטברו לזכותו 80,000 ש"ח, הוא נדרש לשלם מס על 20,000 ש"ח.
האופציות של רצף פיצויים ורצף קצבה מאפשרות לא לשלם את המס הנ"ל.
כמובן שהאדם עדיין יידרש לשלם מס בהמשך הדרך – בין אם על כל הפיצויים שהצטברו ובין אם על קצבת הפנסיה, אבל בלא מעט מקרים חבות המס תהיה נמוכה יותר.
האם ניתן למשוך חלק מהכסף וחלק אחר לנצל לטובת רצף?
באופן עקרוני אפשר להחיל רצף פיצויים ורצף קצבה גם על חלק מהפיצויים, ואת החלק האחר למשוך.
יחד עם זאת יש גם הבדל משמעותי: במקרה של רצף קצבה, אם הסכום שנמשך נמוך מהתקרה של הפטור ממס, אין צורך לשלם עליו מס.
לעומת זאת, במקרה של רצף פיצויים, משיכת חלק מהסכום מבטלת את האפשרות לקבל פטור ועל אותו חלק שנמשך ישולם מס בהתאם למס השולי.
האם ניתן לבצע רצף פיצויים או רצף קצבה בכל מצב?
רצף פיצויים אפשרי בתנאי שהאדם מוצא עבודה חדשה תוך שנה.
אם בפרק זמן זה לא נמשכות ההפרשות לרכיב הפיצויים, החלת רצף הזכויות מבוטלת אוטומטית.
רצף קצבה ניתן לבצע בכל מצב שבו כספי הפיצויים נמצאים בקופה לקצבה (אבל לא אם הם בקופת גמל הונית).
האם ניתן להתחרט על השארת הכסף בקופה?
כן, רצף פיצויים ורצף קצבה הן בחירות שניתן להתחרט עליהן – במקרה של רצף פיצויים,
ניתן למשוך את הכסף עד 24 חודשים ממועד הפיטורין או ההתפטרות, וכמובן שגם בסיום העבודה אצל המעסיק הבא ישנה נקודת יציאה שבה אפשר לוותר על רצף הזכויות ולהשתמש בסכום שהצטבר.
במקרה של רצף קצבה, חרטה וכתוצאה מכך משיכת הכסף אפשריות בכל נקודת זמן.
באופן טבעי חרטה ושימוש בכסף מחייבים תשלום מס על הסכום שנמשך, בהתאם למאפיינים הספציפיים של תיק המס של האדם.
שאלות ותשובות
מה היתרון המרכזי של ביצוע רצף?
היתרון המרכזי הוא דחיית תשלום המס ושמירה על זכויות עתידיות. ביצוע תהליך בצורה נכונה עשוי להוביל לפטור ממס משמעותי בעת פרישה לגמלאות.כיצד מבקשים רצף פיצויים ורצף קצבה?
יש להגיש למס הכנסה טפסים רלוונטיים: טופס 161 מהמעסיק וטופס 161א מהעובד, ולציין בבירור את הכוונה לבצע רצף פיצויים או רצף קצבה. לאחר מכן פקיד השומה יאשר או ידחה את הבקשה בהתאם לקריטריונים.האם ניתן לבצע את שניהם בו זמנית?
כן, במקרים מסוימים ניתן לבצע גם רצף פיצויים וגם רצף קצבה, כל עוד הכספים המדוברים שייכים לסוגים שונים של רכיבי שכר או חסכונות, ובתנאי שמס הכנסה מאשר זאת.האם ביצוע רצף קצבה מגביל את האפשרות למשוך כספים בעתיד?
כן, ברגע שמבוצע רצף קצבה, הכספים מועברים למכשיר פנסיוני לקראת קבלת קצבה חודשית, ולא ניתן למשוך אותם כסכום חד פעמי ללא חבות מס.האם ניתן להתחרט לאחר שבוצע התהליך?
ברוב המקרים, לאחר שהתקבלה החלטה והבקשה אושרה, לא ניתן לשנות את סוג הרצף. לכן יש להיוועץ ביועץ מס או סוכן פנסיוני לפני קבלת ההחלטה.כמה זמן עומד לרשות העובד להגיש בקשה לרצף פיצויים ורצף קצבה?
הבקשה צריכה להיות מוגשת בסמוך למועד סיום ההעסקה. עיכוב בהגשה עלול לגרור חבות מס שלא ניתן יהיה לבטל בדיעבד.מה ההשפעה של הרצף על הפנסיה?
רצף קצבה משפיע ישירות על הפנסיה בכך שהוא מגדיל את הסכום שיתורגם לקצבה חודשית. רצף פיצויים שומר על כספי הפיצויים להמשך עבודה או שימוש עתידי, מבלי לגרוע מהם למס מיידי.האם כל עובד יכול לבחור ברצף פיצויים ורצף קצבה?
לא כל מקרה מתאים לביצוע רצף. הזכאות תלויה במבנה השכר, אופי ההפקדות, גיל העובד, ואישור מס הכנסה.מה קורה אם לא מבצעים רצף פיצויים או קצבה?
אם העובד מושך את הכספים ללא בקשה לרצף, ייתכן ויחויב במס שיכול להגיע לשיעור גבוה. ביצוע רצף מאפשר תכנון מס יעיל יותר.האם ניתן לשלב בין משיכת חלק מהכספים לביצוע רצף על היתר?
כן, במקרים מסוימים ניתן לבקש משיכה חלקית של הכספים ולבצע רצף על שאר הסכום. יש להציג את הבקשה במס הכנסה ולקבל אישור מראש.כיצד יודעים אם הכספים מתאימים לרצף פיצויים או לרצף קצבה?
הסיווג נקבע לפי מקור ההפקדה: פיצויים ממעסיק יכולים לעבור ברצף פיצויים, בעוד שהפקדות לקצבה או תגמולים מתאימות לרצף קצבה.האם יש מגבלות סכום?
אין מגבלה מוגדרת, אך יש השלכות מיסוי בהתאם לסכום הכסף ולמסלולים שנבחרו. יש לבדוק כל מקרה לגופו.האם נדרש ליווי מקצועי בתהליך?
מומלץ בחום להיעזר ביועץ מס או יועץ פנסיוני, מאחר שמדובר בהחלטות שיש להן השלכה ישירה על גובה הפנסיה והמסים שישולמו בעתיד.
איך לבחור בין רצף פיצוים לרצף קצבה?
רצף פיצויים היא האופציה המתאימה בעיקר למי שרוצה להפחית את חבות המס על פיצויי הפיטורין,
ומעריך כי בעתיד אכן יידרש לשלם פחות מס (בזכות תקרה גבוהה יותר או שיעור מס שולי נמוך יותר).
רצף קצבה מתאים בעיקר למי שרוצה למלא את קופת החיסכון הפנסיוני ולהבטיח לעצמו עתיד כלכלי נוח יותר בגיל מבוגר.
בכל מקרה ישנה חשיבות גם למידת הצורך בכסף בהווה, וכאמור גם שיעור המס השולי בנקודת הזמן הנוכחית וזה הצפוי בהמשך הדרך הוא שיקול משמעותי.
על-מנת לבחור נכון מומלץ להתייעץ עם מומחים לחיסכון פנסיוני – שיעזרו לכם לבצע את כל החישובים ולבחון את כל התחזיות, וכך להחליט על סמך תמונת מצב מדויקת ומפורטת.
המומחים שלנו יבטיחו שתקבלו את ההחלטה הטובה ביותר עבורכם, השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
מידע יעיל שכדאי לדעת: איך מגישים תביעת שארים לקרן הפנסיה, השוואת קרן פנסיה, איך מגישים תביעת שארים לקרן הפנסיה, ביטוח סיעודי פרט, מה ההבדל בין ביטול פוליסה לסילוק פוליסה?, חלוקת החיסכון הפנסיוני במקרה גירושין.
