תכנון מס בפרישה

תכנון מס בפרישה מאפשר לכל פנסיונר ופנסיונרית לשלם רק את המינימום ההכרחי באמת למדינה, וכך להשאיר בידיהם מקסימום משאבים כספיים אשר חיוניים לגיל השלישי. תכנון מס בכל שלב הוא כמובן אופציה חוקית לחלוטין, ובמידה רבה אפילו חובה לכל מי שמעוניין להבטיח עתיד כלכלי אופטימלי. בעמוד זה תמצאו מידע מפורט ומקיף בנושא זה, שיעזור לכם לקבל את ההחלטות הנכונות.

מתי כדאי לבצע?

מומלץ להתחיל את תכנון המס לקראת הפרישה מספר חודשים לפני מועד היציאה לפנסיה. הסיבה לכך היא שישנם תהליכים הכרוכים בבירוקרטיה, וחשוב להשלים אותם עוד לפני שמתחילים לממש את החיסכון הפנסיוני. תכנון מס הכרחי גם כשמקבלים מהמעסיק הצעה לפרישה מוקדמת – לחבות המס שתיווצר אם תחליטו להיענות בחיוב להצעה יש כמובן השפעה לא מבוטלת על סכום הכסף שיישאר לכם ביד, ולכן על כדאיות ההצעה.

עוד כדאי לדעת שגם ניהול החיסכון הפנסיוני, ובפרט ההחלטות לגבי רכיב כספי הפיצויים, לאורך הקריירה משפיע על גובה המס שתשלמו (פירוט בהמשך העמוד).

אילו הטבות מס מציעה המדינה אחרי הפרישה?

יש שני סוגים של הטבות מס שהמדינה מציעה אחרי הפרישה מעבודה, כלומר בהקשר של החיסכון הפנסיוני: האחד, הטבות שרלוונטיות לכלל האוכלוסייה, והשני, הטבות מס ייעודיות לפנסיונרים ופנסיונרים.

הסוג הראשון הוא למעשה נקודות הזיכוי – בדיוק כפי שלכל עובד ועובדת יש נקודות זיכוי (2.25 לנשים ו-2.75) לגברים, כך גם לפנסיונרים יש את אותן נקודות זיכוי. נכון ל-2025 שווי כל נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח, כך שהטבת מס זו מפחיתה כ-500-600 ש"ח מחבות המס על קצבת הפנסיה בכל חודש. כמו כן מגיעה נקודת זיכוי נוספת למי שהגיעו לגיל פרישה ולבן/בת הזוג שלהם אין כלל הכנסות. על-מנת לממש הטבה זו יש למלא טופס 101.

הסוג השני הוא פטור מתשלום מס הכנסה על הכנסות מקרן הפנסיה, קופת הגמל או ביטוח המנהלים, עד לתקרה מסוימת (פירוט בפסקה הבאה).

פטור ממס הכנסה על הכנסות מפנסיה – דגשים חשובים

המרכיב העיקרי של תכנון מס בפרישה הוא ניצול הפטור ממס הכנסה על ההכנסות הנובעות מהחיסכון הפנסיוני שהצטבר לאורך כל הקריירה.

נכון לשנת 2025 תקרת הפטור היא כ-967,500 ש"ח בסך הכל. כפי שניתן לחלק את הכספים שבקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל בין משיכה חד-פעמית כבר במועד היציאה לפנסיה לבין קצבאות חודשיות לאורך כל החיים, כך ניתן לחלק גם את הפטור ממס בין המשיכה החד-פעמית לבין הקצבאות החודשיות.

כשנבחרת האופציה של פטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה, התקרה היא 5,375 ש"ח (נכון ל-2025). חשוב לציין שפטור זה מתווסף על נקודות הזיכוי. מימוש ההטבה המשמעותית מותנה בביצוע הליך בירוקרטי מול רשות המיסים – הליך שנקרא "קיבוע זכויות".

תכנון מס בפרישה גם ביחס לעתיד

תכנון מס בפרישה כולל כאמור מימוש של פטור ממס הכנסה על הכנסות הנובעות מפנסיה, עד לתקרה של כ-967,500 ₪ . כדאי לדעת שב-2028 התקרה צפויה לעלות לכ-1.1 מיליון ש"ח, וזאת על סמך מתווה שאושר כבר ב-2012 – במטרה לעודד את הציבור להגביר את היקף החיסכון לפנסיה (על-מנת שציבור הפנסיונרים והפנסיונריות יוכל לקיים את עצמו באופן עצמאי ולא יידרש לעזרת המדינה).

במסגרת תכנון המס לקראת הפרישה וקיבוע הזכויות מול מס הכנסה ישנה התייחסות גם להעלאת תקרת הפטור העתידית, על-מנת לנצל אותה באופן מיטבי.

תכנון המס על מענק הפרישה

מענק פרישה, כמו כל הכנסה, חייב במס. יחד עם זאת ישנו פטור מסוים גם על המענק וכן ניתן לפרוס את המס הנדרש על סכום זה.

חשוב לציין שבחישוב המענק נלקחים בחשבון כלל הסכומים שהעובד מקבל כתוצאה מסיום ההעסקה: המענק עצמו שנועד לעודד פרישה מוקדמת, פדיון ימי מחלה, פיצויי פיטורים, חלף הודעה מוקדמת אם שולם וכו'. על הסכום המצטבר יש לשלם מס בהתאם למדרגות המס של כל אדם – אבל כאמור יש גם פטור.

תקרת הפטור ממס על מענקי פרישה היא 13,750 ש"ח (2025) על כל שנת עבודה, או השכר החודשי כפול מספר השנים שבהן עבד העובד אצל אותו מעסיק – הסכום הנמוך מבין השניים. אם המשכורת האחרונה של העובד הייתה נמוכה מ-13,750 ש"ח, ניתן להגיש בקשה להעלאת תקרת הפטור ל-1.5 כפול המשכורת כפול מספר שנות העבודה, אם כי רשות המיסים לא מחויבת לקבל את הבקשה (ובכל מקרה לא ניתן לקבל פטור על יותר מ-13,750 ש"ח לכל שנה).

כשגובה המענק מחייב תשלום מס, התכנון יכלול גם בדיקה של כדאיות פריסת התשלום: ישנה אופציה לפרוס את המס עד ל-6 שנים לאחור, או ל- 6 שנים קדימה. רצוי כמובן לבחון האם אחת מהאופציות הנ"ל אכן משתלמת.

תכנון מס בפרישה לאורך הקריירה

כאמור מומלץ לבצע תכנון מס בפרישה לקראת מועד היציאה לפנסיה. יחד עם זאת חשוב להדגיש שגם לאורך הקריירה יש לכל החלטה השפעה על גובה המס בתקופת הפנסיה. בפרט כדאי לדעת שכל משיכה של כספי פיצויים מובילה להורדה של תקרת הפטור ממס. היחס שנקבע הוא 1.35 ל-1, כלומר על כל 1,000 ש"ח שתמשכו מקרן הפנסיה במסגרת מימוש כספי פיצויים, תקרת הפטור תופחת ב-1,350 ש"ח. הכלל הנ"ל חל על 32 השנים הקודמות למועד היציאה לפנסיה, כלומר על רוב תקופת העבודה.

החשיבות הרבה של תכנון מס בפרישה

בעידן שבו תוחלת החיים עולה באופן קבוע, תקופת הפנסיה צפויה כמובן להתארך. במקביל ישנו רצון להמשיך ליהנות מהחיים גם בגיל מבוגר וגם כשכבר אין הכנסות מעבודה – כך שנדרש חיסכון פנסיוני מקסימלי. כשמעבירים נתח מינימלי מהחיסכון לידי המדינה, נשארים בידיכם משאבים רבים יותר, וניתן לממש יותר רצונות: לטייל, לשפץ את הבית, לממן דיור מוגן, לעזור לילדים ולנכדים ועוד ועוד.

תכנון פרישה מקיף

תכנון מס בפרישה הוא שירות בעל ערך רב בפני עצמו, ועוד אופציה היא לבצע תכנון פרישה מקיף בכל ההיבטים כשאחד מהם הוא המיסוי. הבחירה בין שתי האפשרויות היא בהתאם למאפיינים הספציפיים אצל כל אחד ואחת, ולכן מומלץ לפנות למומחים מנוסים ובעלי יושרה, שיעזרו לכם קודם כל להבין מה חשוב לבצע.

שאלות ותשובות נפוצות

1. מתי מומלץ להתחיל תכנון מס בפרישה?
   מומלץ להתחיל את תהליך תכנון המס כשנתיים עד חמש שנים לפני מועד הפרישה, כדי לבצע בחירה נכונה של מסלולים ולממש את מלוא הזכויות.

2. האם ניתן לבצע גם רצף פיצויים וגם תכנון מס בפרישה?
   כן, לעיתים קרובות תכנון המס יכלול גם החלטות לגבי רצף פיצויים או קצבה, בהתאם למצבו האישי של הפורש, וכיצד ניתן להימנע מתשלום מס מיותר.

3. האם עצמאים נדרשים לתכנון מס שונה משכירים?
   לעצמאים מבנה חיסכון שונה ולעיתים מורכב יותר, ולכן תכנון מס בפרישה עבורם חשוב במיוחד כדי להבין כיצד לממש כספים ולשלם מינימום מס.

4. האם תכנון מס בפרישה יכול להבטיח קצבה נטו גבוהה יותר?
   כן. ניהול נכון של מיסוי ומימוש זכויות מאפשר לשמר יותר כסף נטו ולתכנן את ההכנסה החודשית בהתאם לצרכים ולרמת החיים הרצויה.

5. מה תפקידו של יועץ פרישה בתכנון מס?
   יועץ פרישה מוסמך מנתח את מצבו של הפורש, בוחן את מקורות ההכנסה, וממליץ על צעדים שיביאו להפחתת מס ולמיצוי זכויות מול רשויות המס.

6. מהו טופס 161ד וכיצד הוא משתלב בתכנון מס בפרישה?
   טופס 161ד משמש להצהרה על בחירת הפטור ממס על הקצבה. מילוי נכון שלו הוא חלק בלתי נפרד מהליך תכנון המס.

7. האם ניתן לשנות החלטות מס לאחר מימוש כספים?
   ברוב המקרים לא. לכן, חשוב לבצע תכנון מס בפרישה מראש, לפני משיכת כספים או בחירת מסלולים, כדי למנוע טעויות בלתי הפיכות.

איך להבטיח תכנון מס בפרישה מועיל במיוחד?

תכנון מס בפרישה הוא עסק למקצוענים בלבד. אג'נדה הוקמה במטרה לסייע לציבור הרחב להבין טוב יותר את הזכויות, האפשרויות וגם הטעויות שכל אדם עלול לבצע בהקשר לכספי הפנסיה (וגם לחסכונות, ביטוחים, השקעות ומוצרים פיננסיים אחרים). הנגשת המידע נעשית באופן בהיר ובגובה העיניים, כך שגם מי שאינו כלכלן מומחה ואינו בקיא בתחום יוכל לקבל תמונת מצב מלאה ובזכותה את ההחלטות הנכונות. הצוות של אג'נדה כולל מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם משרד האוצר שכבר צברו ניסיון רחב היקף בכל הנוגע לתכנון מס לקראת פרישה – ובהתאם יוכלו לעזור גם לכם למצות את הזכויות וליהנות מרווחה כלכלית מקסימלית לאחר היציאה לפנסיה.