תיקון 190 מס הכנסה

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הסעיפים המשפיעים ביותר על החסכונות של ישראלים רבים, 

וגם לכם כדאי להבין מה הוא מציע, עבור מי הוא עשוי להיות רווחי במיוחד וגם מהן המגבלות שלו. 

באופן עקרוני בזכות תיקון 190 מס הכנסה גובה סכומי כסף נמוכים יותר מהעמיתים בקופות הגמל ובמקרים מסוימים אף מוותר לגמרי על הנתח שלו ברווחים שלכם, הטבה שעשויה להיות שווה עשרות אלפי שקלים ובמקרים מסוימים אף למעלה מכך.

 

באילו מקרים בזכות תיקון 190 מס הכנסה לא גובה 25%?

כאמור בעקבות תיקון 190 מס הכנסה מוותר במצבים מסוימים על גביית 25% מהרווחים על החיסכון, 

מס שמוכר בשם "מס רווחי הון" והוא תקף לגבי רוב האופציות של השקעות וחסכונות.

מצב אחד שבו התיקון, שנכנס לתוקף ב-2012, משפיע על הסכום שיעמוד לרשותכם, 

הוא שימוש בכסף שנצבר בקופת הגמל שלכם לטובת קבלת קצבה חודשית. 

במקרים אלה שיעור המס הוא 0% (!). 

גובה הקצבה נקבע בהתאם לסכום בקופה ולמקדם הרלוונטי, 

אם למשל חסכתם 800,000 ש"ח והמקדם שנקבע עבורכם הוא 200, 

תקבלו 4,000 ש"ח בכל חודש החל מגיל 60 ועד ליום מותכם.

מצב אחר נקרא "הוון קצבה מוכרת". 

חשוב לציין שלא בכל מקרה ניתן לבצע משיכה כזו (פירוט בהמשך), אבל אם כן, 

תוכלו לקבל את מלוא הסכום שהצטבר בקופת הגמל בבת אחת, 

כשתגיעו לגיל 60 (או בשלב מאוחר יותר לבחירתכם) – ולשלם עליו מס בשיעור 15% בלבד. 

חשוב להדגיש שבמקרה זה המס הוא נומינלי ולא ריאלי, 

אולם כשהחיסכון הוא לא ארוך טווח יחסית והאינפלציה נמוכה ואפילו מאוד, 

פירוש הדבר חיסכון של ממש מבחינת העמיתים בקופות הגמל ותשלום מס מופחת.

 

תיקון 190  מס הכנסה – מי זכאי למשוך את כל הכסף מקופת הגמל בבת אחת?

משיכה של הוון קצבה מוכרת מקופת גמל – מצב שבו כאמור בזכות תיקון 190 מס הכנסה מסתפק ב-15% מס על הרווחים – אפשרית החל מגיל 60,

בתנאי אחד: שהעמית מוכיח שכבר יש לו קצבת פנסיה בגובה 4,500 ש"ח ומעלה (הסכום המדויק מתעדכן בכל שנה). 

חשוב להדגיש שקצבת שארים או קצבה מצה"ל לא רלוונטיות לצורך זה, 

ורק קצבת פנסיה מעל לרף הנ"ל מאפשרת את משיכת מלוא הסכום מקופת הגמל בבת אחת.

 

האם כדאי לנצל את ההטבה הגלומה בתיקון 190 ?

הטבת המס שמעניק תיקון 190 לחוסכים בקופות הגמל עשויה להיות כאמור משמעותית מאוד. 

מצד שני חשוב לקחת בחשבון שהכסף בקופות הגמל אינו נזיל – ניתן למשוך אותו, 

בין אם בבת אחת ובין אם כקצבה חודשית, רק אחרי גיל 60. 

מי שמתקרב לגיל זה או שכבר עבר אותו, יוכל ליהנות מהיתרונות של קופות הגמל באופן כללי ושל תיקון 190 בפרט, 

אבל עבור חוסכים צעירים יותר היעדר הנזילות במשך שנים ארוכות עלול להיות בעייתי מאוד (גם אם ישנה אופציה לקבל הלוואה בריבית אטרקטיבית כשהחיסכון משמש כביטחון).

בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום החיסכון לטווח בינוני וארוך בעלי בקיאות במיסוי וכן בניהול סיכונים במסגרת השקעות. 

אנשי מקצוע שמכירים את שוק קופות הגמל לאורך ולרוחב, וגם לעומק, יעזרו לכם גם לבחור את קופת הגמל המתאימה ביותר לצרכים שלכם וכן להמליץ על הסכומים האופטימליים להפקדה בה.