תיקון 190 מס הכנסה

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הסעיפים המשפיעים ביותר על החסכונות של ישראלים רבים, 

וגם לכם כדאי להבין מה הוא מציע, עבור מי הוא עשוי להיות רווחי במיוחד וגם מהן המגבלות שלו. 

באופן עקרוני בזכות תיקון 190 מס הכנסה גובה סכומי כסף נמוכים יותר מהעמיתים בקופות הגמל ובמקרים מסוימים אף מוותר לגמרי על הנתח שלו ברווחים שלכם, הטבה שעשויה להיות שווה עשרות אלפי שקלים ובמקרים מסוימים אף למעלה מכך.

באילו מקרים בזכות תיקון 190 מס הכנסה לא גובה 25%?

כאמור בעקבות תיקון 190 מס הכנסה מוותר במצבים מסוימים על גביית 25% מהרווחים על החיסכון, 

מס שמוכר בשם "מס רווחי הון" והוא תקף לגבי רוב האופציות של השקעות וחסכונות.

מצב אחד שבו התיקון, שנכנס לתוקף ב-2012, משפיע על הסכום שיעמוד לרשותכם, 

הוא שימוש בכסף שנצבר בקופת הגמל שלכם לטובת קבלת קצבה חודשית. 

במקרים אלה שיעור המס הוא 0% (!). 

גובה הקצבה נקבע בהתאם לסכום בקופה ולמקדם הרלוונטי, 

אם למשל חסכתם 800,000 ש"ח והמקדם שנקבע עבורכם הוא 200, 

תקבלו 4,000 ש"ח בכל חודש החל מגיל 60 ועד ליום מותכם.

מצב אחר נקרא "הוון קצבה מוכרת". 

חשוב לציין שלא בכל מקרה ניתן לבצע משיכה כזו (פירוט בהמשך), אבל אם כן, 

תוכלו לקבל את מלוא הסכום שהצטבר בקופת הגמל בבת אחת, 

כשתגיעו לגיל 60 (או בשלב מאוחר יותר לבחירתכם) – ולשלם עליו מס בשיעור 15% בלבד. 

חשוב להדגיש שבמקרה זה המס הוא נומינלי ולא ריאלי, 

אולם כשהחיסכון הוא לא ארוך טווח יחסית והאינפלציה נמוכה ואפילו מאוד, 

פירוש הדבר חיסכון של ממש מבחינת העמיתים בקופות הגמל ותשלום מס מופחת.

תיקון 190  מס הכנסה – מי זכאי למשוך את כל הכסף מקופת הגמל בבת אחת?

משיכה של הוון קצבה מוכרת מקופת גמל – מצב שבו כאמור בזכות תיקון 190 מס הכנסה מסתפק ב-15% מס על הרווחים – אפשרית החל מגיל 60,

בתנאי אחד: שהעמית מוכיח שכבר יש לו קצבת פנסיה בגובה 4,500 ש"ח ומעלה (הסכום המדויק מתעדכן בכל שנה). 

חשוב להדגיש שקצבת שארים או קצבה מצה"ל לא רלוונטיות לצורך זה, 

ורק קצבת פנסיה מעל לרף הנ"ל מאפשרת את משיכת מלוא הסכום מקופת הגמל בבת אחת.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא תיקון 190 מס הכנסה

1. מהו תיקון 190 מס הכנסה?
   תיקון 190 מס הכנסה הוא שינוי שנעשה בפקודת מס הכנסה בישראל, שמטרתו לעודד חיסכון פנסיוני באמצעות אפיקי השקעה ייחודיים, תוך מתן הטבות מס לבני 60 ומעלה העומדים בתנאים מסוימים.

2. מי יכול ליהנות מהטבות במס לפי תיקון 190?
   ההטבות ניתנות לבני 60 ומעלה בעלי קצבה מזכה, כלומר קצבת פנסיה חודשית קבועה בגובה המינימום הנדרש לפי חוק, אשר מעוניינים להפקיד סכומי כסף למכשיר חיסכון במסגרת תיקון 190.

3. מה היתרון המרכזי של תיקון 190 מס הכנסה?
   היתרון העיקרי הוא האפשרות להמיר את החיסכון לקצבה חודשית הפטורה ממס או למשוך כספים בתנאים מועדפים, כולל מס רווחי הון מופחת בשיעור של 15% נומינלי, במקום 25% ריאלי.

4. לאיזה סוגי השקעות ניתן לייעד את הכספים לפי תיקון 190?
   ניתן להשקיע את הכספים בקופות גמל (למשל, קופת גמל לקצבה), המנוהלות על ידי גופים מוסדיים ומציעות מסלולי השקעה מגוונים, תוך שמירה על נזילות מסוימת וגמישות.

5. האם קיימת תקרת הפקדה בתיקון 190 מס הכנסה?
   אין תקרת הפקדה רשמית, אך יש מגבלות הנובעות מהחוק לגבי גובה הקצבה המזכה ומהות ההשקעה. כמו כן, יש לבצע תכנון נכון כדי להבטיח מיצוי מלא של הטבות המס.

6. מהי קצבה מזכה לצורך תיקון 190?
   קצבה מזכה היא קצבת פנסיה חודשית שנקבעת לפי רף שנתי מתעדכן. נכון לשנים האחרונות, מדובר על קצבה של לפחות כ-4,600 ש"ח ברוטו בחודש (הסכום משתנה לפי תקנות מעודכנות).

7. כיצד ממוסים הרווחים במסגרת תיקון 190?
   במשיכה חד-פעמית של הכספים, הרווחים ממוסים ב-15% על הרווח הנומינלי. במידה והכסף מומר לקצבה חודשית – הקצבה פטורה ממס.

8. האם ניתן למשוך את הקרן ללא מס?
   לא. רק החלק שמייצג רווחי הון ממוסה, והקרן עצמה פטורה ממס בעת משיכה, כל עוד העמית עומד בתנאי הזכאות. יש לבדוק כל מקרה לגופו.

9. האם קיימת נזילות בהפקדה לפי תיקון 190?
   כן, אך היא מוגבלת. המשיכה החד-פעמית כפופה לתנאי מיסוי מסוימים, ולכן חשוב להבין את ההשלכות מראש ולהתייעץ עם איש מקצוע לפני ההפקדה.

10. מה קורה במקרה פטירה של העמית?
    הכספים עוברים למוטבים או ליורשים. הם יכולים למשוך את הכסף ולשלם מס של 15% על הרווח הנומינלי בלבד, ללא מס על הקרן.

11. מה ההבדל בין תיקון 190 לבין השקעה רגילה באג"ח או מניות?
    תיקון 190 מאפשר תנאי מיסוי מועדפים, ניהול מקצועי של ההשקעה, אפשרות להמרת הכסף לקצבה פטורה ממס, ואופציה להוריש את הכספים בשקיפות ובמס מופחת.

12. האם תיקון 190 מתאים רק לפנסיונרים עשירים?
    לא בהכרח. כל מי שיש לו קצבה מזכה ורוצה לנהל את כספו בצורה חכמה יותר יכול ליהנות מהיתרונות של תיקון 190, גם אם מדובר בסכומים נמוכים יחסית.

13. כיצד ניתן להתחיל להשקיע דרך תיקון 190 מס הכנסה?
    יש לפנות לגוף מוסדי המציע קופות גמל לפי תיקון 190, לבצע בדיקת התאמה אישית ולהפקיד את הסכום הרלוונטי, תוך חתימה על טפסים נלווים ועמידה בתנאי הזכאות.

14. האם ניתן להחזיק מספר קופות תיקון 190 במקביל?
    כן. ניתן לפצל את ההפקדות בין מספר קופות שונות ולנהל כל אחת במסלול השקעה נפרד, בהתאם לצרכים ולפרופיל הסיכון.

15. מדוע חשוב להתייעץ לפני ביצוע השקעה לפי תיקון 190 מס הכנסה?
    החוק כולל סעיפים מורכבים והשלכות מיסוי שונות, ולכן תכנון מוקפד והכוונה של יועץ פנסיוני או יועץ מס יסייעו להפיק את המירב מהיתרונות של תיקון 190.

האם כדאי לנצל את ההטבה הגלומה בתיקון 190 ?

הטבת המס שמעניק תיקון 190 לחוסכים בקופות הגמל עשויה להיות כאמור משמעותית מאוד. 

מצד שני חשוב לקחת בחשבון שהכסף בקופות הגמל אינו נזיל – ניתן למשוך אותו, 

בין אם בבת אחת ובין אם כקצבה חודשית, רק אחרי גיל 60. 

מי שמתקרב לגיל זה או שכבר עבר אותו, יוכל ליהנות מהיתרונות של קופות הגמל באופן כללי ושל תיקון 190 בפרט, 

אבל עבור חוסכים צעירים יותר היעדר הנזילות במשך שנים ארוכות עלול להיות בעייתי מאוד (גם אם ישנה אופציה לקבל הלוואה בריבית אטרקטיבית כשהחיסכון משמש כביטחון).

בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום החיסכון לטווח בינוני וארוך בעלי בקיאות במיסוי וכן בניהול סיכונים במסגרת השקעות. 

אנשי מקצוע שמכירים את שוק קופות הגמל לאורך ולרוחב, וגם לעומק, יעזרו לכם גם לבחור את קופת הגמל המתאימה ביותר לצרכים שלכם וכן להמליץ על הסכומים האופטימליים להפקדה בה.