פיצויי פרישה

פיצויי פרישה – שלעיתים נקראים גם מענקי פרישה – מהווים עוגן כלכלי משמעותי עבור אדם שפורש ממקום עבודה מסוים, ובמיוחד כשמדובר על פרישה מעבודה באופן כללי, כלומר יציאה לפנסיה. חשוב מאוד להתנהל באופן מושכל עם כספים אלה, ובפרט בהיבט המיסוי, וזאת על-מנת לא לשלם נתח גדול שלא לצורך למדינה. סיבה טובה נוספת להמלצה זו היא ההשפעה של אופן השימוש בפיצויי הפרישה על הקצבה הפנסיונית בעתיד. בעמוד זה תמצאו מידע מקיף בנושא, ובעזרתו תוכלו להבין טוב יותר מהם פיצויי הפרישה, כיצד מתייחסת אליהם רשות המיסים ואיך להתנהל איתם נכון. לייעוץ מותאם אישית אליכם מוזמנים לפנות אלינו.

מה כוללים פיצויי פרישה?

פיצויי פרישה או מענקי פרישה כשמם כן הם – סכומי כסף המשולמים לעובד שפורש ממקום עבודה, מכל סיבה שהיא, על-מנת לסייע לו לשמור על רמת החיים המבוקשת מבחינתו. הסכום עשוי לכלול את המרכיבים הבאים:

* מענק הסתגלות – בדרך כלל מדובר בתשלום עבור הסכמה של עובד לפרוש מרצון, בין אם לצורך יציאה מוקדמת לפנסיה ובין אם בגיל צעיר יותר במסגרת תוכנית התייעלות של העסק או הארגון.

* פדיון ימי המחלה שלא נוצלו – בעידן הנוכחי עובדים רבים לא מנצלים את ימי המחלה המגיעים להם כחוק. במקרה כזה, הם זכאים במועד הפרישה לפיצוי כספי עבור כל אותם ימים לא מנוצלים. פדיון ימי מחלה ניתן לנצל בדרך כלל בפרישה ממשרדי מדינה, אוניברסיטאות וממעסיקים עם הסכמים קיבוציים מיוחדים. במגזר הפרטי אין פדיון של ימי מחלה ברוב המקרים.

* חלף הודעה מוקדמת – חוק הודעה מוקדמת לפיטורים ולהתפטרות מחייב מעסיקים לאפשר לעובדים ועובדות לעבוד עוד פרק זמן מסוים ממועד ההודעה על סיום ההתקשרות. פרק הזמן מחושב בהתאם לאופן ההעסקה ולוותק. עובדים שמסכימים לפרוש במועד מוקדם יותר יקבלו פיצוי על כך כחלק מפיצויי הפרישה.

* השלמת כספי פיצויים – כספים אלו משולמים בדרך כלל בסיום עבודה כאשר המעסיק הפקיד לאורך תקופת העבודה שיעור נמוך כגון 6% במקום 8.33%. כספים אלו מהווים 28% מסך הפיצויים להם זכאי העובד אשר לא שולמו לאורך תקופת העסקה לקרן הפנסיה. חשוב לזכור כי לאור פסיקה של בית האזורי לעבודה (האקדמיה למוסיקה ולמחול בירושלים) ב 2019 אשר קבע כי מי שיש לו הסכם מיטיב אינו זכאי להשלמת 28%. הסכם מיטיב הוא הסכם בו המעסיק מפקיד יותר מהחובה במשק- לדוגמא הפקדות לקרנות פנסיה וותיקות.

* מענק עבור התחייבות לאי תחרות – במצבים מסוימים המעסיק משלם לעובד סכום כסף מסוים גם תמורת התחייבות לא להתחרות בו.

מיסוי פיצויי פרישה

באופן טבעי כל מי שמקבל או מקבלת פיצויי פרישה רוצים לדעת מהי חבות המס עבורם. סעיף 9(7א) בפקודת מס הכנסה מאפשר קבלת פטור מתשלום מס על מענק הפרישה, אבל עד לתקרה מסוימת.

נכון לשנת 2025, התקרה עומדת על 13,750 ש"ח על כל שנת עבודה אצל המעסיק. על היתרה שמעל לתקרה הנ"ל ישולם מס בהתאם למדרגות המס הקבועות בחוק. לדוגמה, אם פיצויי הפרישה על כל המרכיבים שלהם מסתכמים ב-150,000 ש"ח ותקופת העבודה אצל המעסיק האחרון הייתה 8 שנים, יש לשלם מס על 40,000 ₪ (150,000 – 8 *13,750). אם פיצויי הפרישה משולמים בעקבות מוות של עובד או עובדת, התקרה תהיה כפולה, כלומר 27,500 ש"ח (נכון ל-2025).

את המס שחושב בגין הפיצויים ניתן לפרוס לתקופה של עד 6 שנים. אם העובד או העובדת עדיין לא הגיעו לגיל הפרישה מעבודה, וברצונם להמשיך לעבוד, ניתן לדחות את משיכת הכספים וכך לדחות את תשלום המס למועד מאוחר יותר (שבו תיתכן חבות מס נמוכה יותר). לצורך כך יש לבצע פעולה שנקראת רצף קצבה או רצף פיצויים.

עוד כדאי לדעת כי על-פי פסיקת ביהמ"ש העליון, פיצויי פרישה לא מוגדרים כהכנסה מעבודה. בהתאם כל המרכיבים השונים הנכללים תחת ההגדרה של פיצויי הפרישה או מענק הפרישה פטורים מחובת תשלום דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.

שאלות ותשובות נפוצות

1. מי זכאי לקבל פיצויי פרישה?
   זכאים לכך עובדים שפוטרו, פרשו בגיל פרישה, או עזבו בתנאים המזכים בפיצויים, כגון הרעת תנאים, בריאות לקויה או מוות. גם עובדים שחל עליהם סעיף 14 זכאים לפיצויים שנצברו בקופה.

2. כיצד מחושב גובה פיצויי פרישה?
   הפיצויים מחושבים לפי שכר אחרון כפול מספר שנות העבודה. לדוגמה: עובד שהשתכר 10,000 ש"ח במשך 20 שנה – זכאי ל-200,000 ש"ח פיצויים, בכפוף לתנאים.

3. מהו סעיף 14 וכיצד הוא משפיע על פיצויי פרישה?
   סעיף 14 מאפשר למעסיק להפקיד פיצויים שוטפים לקופה במהלך העבודה, כך שבמועד הפרישה העובד זכאי לסכום שנצבר – גם אם עזב מיוזמתו. סעיף זה מחליף את החישוב המסורתי.

4. האם פיצויי פרישה חייבים במס?
   באופן עקרוני, כן. אך יש פטור ממס עד תקרה של 13,310 ש"ח לכל שנת עבודה (נכון לשנת 2025). מעבר לכך ניתן לבצע תכנון מס ולפרוס את המס לתקופות שונות.

5. מהו טופס 161 וכיצד הוא קשור לפיצויי פרישה?
   טופס 161 הוא טופס שמעסיק מגיש למס הכנסה עם סיום עבודה, והוא מפרט את סכומי הפיצויים. העובד מגיש בתגובה טופס 161א, שבו הוא בוחר מה לעשות עם הכסף.

6. האם ניתן להעביר את פיצויי הפרישה לקופת פנסיה או גמל?
   כן. ניתן לנתב את הפיצויים לקופה פנסיונית ולהמשיך לחסוך עליהם או למשוך אותם כפנסיה בעתיד – לרוב ללא תשלום מס, בכפוף לתקרות ולבחירה במסלול המתאים.

7. מהו קיבוע זכויות וכיצד הוא משפיע על פיצויי פרישה?
   קיבוע זכויות נעשה באמצעות טופס 161ד, ומאפשר לקבוע מראש איך לנצל את הפטור ממס – בין פיצויים לבין פנסיה חודשית. תכנון זה חשוב למיקסום ההטבות.

8. האם פיצויי פרישה יכולים להשפיע על קצבת הפנסיה?
   אם בוחרים להשאיר את הפיצויים בקופה הפנסיונית, הם עשויים להגדיל את בסיס ההיוון וכך להעלות את הקצבה החודשית בעתיד.

9. מה קורה אם פיצויי הפרישה כבר הועברו לקופה במהלך העבודה?
   במקרה זה, אין צורך בהשלמה מצד המעסיק. הסכום שנצבר בקופה (לפי סעיף 14) הוא הסכום הסופי, והעובד יכול לבחור כיצד לנהוג בו עם סיום עבודתו.

10. האם הפיצויים מגיעים גם במקרה של התפטרות?
    בדרך כלל לא. עם זאת, יש מקרים שבהם גם בהתפטרות העובד זכאי לפיצויים – למשל במצב של הרעת תנאים, מעבר דירה בעקבות בן זוג או מצב בריאותי.

11. האם ניתן למשוך רק חלק מפיצויי הפרישה?
    כן. ניתן למשוך חלק מהסכום במזומן (בכפוף למיסוי), ולהעביר את השאר לקופת פנסיה או קופת גמל – לפי צרכים אישיים וייעוץ מס.

12. מהם הסיכונים בלקיחת פיצויים במזומן?
    מעבר למיסוי, יש סיכון להיעדר הכנסה קבועה בעתיד. משיכה מיידית עלולה לפגוע בפנסיה, ולכן חשוב לתכנן את השימוש בכסף בזהירות.

13. כמה זמן לאחר הפרישה מקבלים את הפיצויים?
    החוק קובע שעל המעסיק לשלם את הפיצויים בסמוך לסיום העבודה, לרוב תוך 15 ימים. אם לא, העובד רשאי לפנות לבית הדין לעבודה.

14. כיצד ניתן להיערך נכון לקראת קבלת פיצויים?
    מומלץ להתייעץ עם יועץ פרישה או יועץ מס, להבין את האפשרויות החוקיות, למלא את הטפסים הדרושים ולתכנן מראש את פריסת המס או השארת הכסף בקופה.

איך לנצל פיצויים באופן מיטבי?

פיצויי פרישה עשויים להוות סכום כסף משמעותי מאוד. בהתאם כל החלטה לגביהם – גם כשהם מתקבלים כחלק מיציאה לפנסיה וגם בגיל צעיר יותר – צריכה להתקבל על בסיס בקיאות מעמיקה והתייחסות לכל השיקולים הרלוונטיים. ההמלצה היא להיעזר באנשי מקצוע מיומנים – באג'נדה פועל צוות מומחים בעלי רישיון פנסיוני ממשרד האוצר וניסיון רב בייעוץ פרישה. השירות מבוסס על הידע רחב ההיקף וגם על קשב מלא לכל לקוח ולקוחה, כדי לספק את המענה הנכון ביותר לכל צורך.