משיכת קרן השתלמות לפני הזמן

משיכת קרן השתלמות לפני הזמן עלולה לעלות לכם ביוקר, 

ולכן כדאי להבין מהי ההגדרה של "משיכה לפני הזמן", 

מהי העלות שלה ואיך אפשר לקבל כסף מיד בלי לוותר על מכשיר החיסכון המשתלם. 

בעמוד זה תמצאו את כל המידע הרלוונטי והעדכני, וכך תוכלו לקבל החלטה מושכלת.

משיכת קרן השתלמות לפני הזמן – מהי משיכת כספים שלא כדין?

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני, ובהתאם פרק הזמן שבו הכסף סגור הוא 6 שנים. 

משיכת הסכום שצברתם לפני שחלף פרק הזמן הזה מוגדרת "משיכת כספים שלא כדין" וכאמור יש לה מחיר בלתי מבוטל: 

מימוש קרנות השתלמות לאחר שנצבר הוותק המינימלי מתבצע מבלי שתשלמו מס רווחי הון (על רווחים שהופקדו עד לתקרת הפקדה שנתית בגובה 20,520 ₪ נכון לשנת 2025). 

משיכה לפני הזמן כרוכה בתשלום קנס בגובה 49% מצבירת הקרן.

בנוסף, ההפרשות של המעסיק לקרן ההשתלמות שלכם, 

או אלה שלכם עצמכם במידה ואתם עצמאים, 

מהוות הוצאה מוכרת ומקטינות את שומת המס השוטפת. 

משיכה שלא כדין תחייב אתכם להחזיר למס הכנסה את הסכומים עליהם "ויתר" לאורך תקופת החיסכון – וגם לכך יש כמובן מחיר גבוה.

באילו מקרים אפשר למשוך את הכסף עוד לפני שעברו 6 שנים?

חישוב הוותק על-מנת להגיע לאותן 6 שנים שמעניקות את הטבות המס מתבצע באופן שונה לשכירים ולעצמאים: 

מבחינת שכיר, נקודת ההתחלה היא היום האחרון בחודש שבו התבצעה ההפקדה הראשונה. 

אם למשל התחלתם לחסוך בקרן השתלמות במהלך יוני 2016, 

המועד שבו היא הופכת לנזילה הוא 1.7.2022. 

עצמאים לעומת זאת יכולים למשוך את כספי החיסכון בלי להיות מחויבים במיסוי החל מה-31 בינואר של השנה השישית אחרי ההפקדה הראשונה.

בנוסף ישנם 3 מצבים שבהם ניתן לבצע משיכת קרן השתלמות לפני הזמן:

א. גיל מבוגר – חוסכים שמגיעים לגיל הפרישה מהעבודה הקבוע בחוק (נכון ל-2025 הגילאים הם 62-65 תלוי בשנת הלידה לנשים ו-67 לגברים) יכולים לקבל את הכסף שצברו בלי לשלם מס.

ב. השתלמות – שימוש בכסף לטובת קורסים רלוונטיים לתחום העיסוק או כאלה שמקנים סיווג מקצועי, סיור מקצועי בחו"ל, 

השתתפות בוועידה או כל השתלמות אחרת אפשרי לאחר שחלפו 3 שנים ממועד ההפקדה הראשונה. 

חשוב להדגיש שלימודים אקדמאיים לא ניתן לממן בדרך זו.

ג. החלת ותק – פרוצדורה שפתוחה בפני מי שמחזיק מספר קרנות השתלמות, 

שאחת מהן נחשבת ל"ותיקה" (כלומר כבר חלפו 6 שנים מאז שנפתחה). 

את הוותק של קרן אחת ניתן להחיל גם על קרן "צעירה", במספר תנאים: ראשית, לפחות אחת מהן היא של שכירים. 

שנית, לא בוצעו הפקדות חופפות לשתי הקרנות, שלישית, 

מהקרן הוותיקה לא נמשכו בעבר כספים ובנוסף המשיכה מהקרן הצעירה צריכה להיות של מלוא הסכום שיש בה.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא משיכת קרן השתלמות לפני הזמן

1. מהי קרן השתלמות ומתי ניתן למשוך את הכספים ממנה?
   קרן השתלמות היא אפיק חיסכון לטווח בינוני, שניתן למשיכה פטורה ממס לאחר שש שנים. עם זאת, קיימת אפשרות לבצע משיכת קרן השתלמות לפני הזמן, בכפוף לתנאים מסוימים.

2. באילו מקרים ניתן לבצע משיכה מוקדמת ללא תשלום מס?
   במקרים חריגים כגון מחלה קשה, נכות, או מוות של בעל הקרן – ניתן למשוך את הכספים גם לפני תום התקופה, לעיתים בפטור ממס, בכפוף לאישורים מתאימים.

3. מה קורה אם מבצעים משיכת קרן השתלמות לפני הזמן שלא בהתאם לתנאים המיוחדים?
   במקרה כזה, הכספים שנמשכים מחויבים במס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווחים שנצברו בקרן, מה שעלול להפחית משמעותית את הסכום נטו.

4. איך מגישים בקשה למשיכה מוקדמת?
   יש לפנות לחברת ניהול הקרן, למלא טופס בקשה, לצרף מסמכים נדרשים ולהמתין לאישור. בתהליך זה יש לוודא שהסיבה למשיכה עומדת בקריטריונים שנקבעו בתקנות.

5. האם חובה למשוך את כל הסכום או שניתן למשוך חלק בלבד?
   ניתן לבצע משיכה חלקית, בהתאם לצורך. חשוב לבדוק את המשמעות מבחינת המיסוי והאם עדיף להמתין למועד הפטור.

6. האם המשיכה המוקדמת פוגעת בזכויות עתידיות בקרן?
   לא. משיכת קרן השתלמות לפני הזמן אינה פוגעת בזכויות החיסכון הקיימות, אך היא עלולה לצמצם את הסכום הכולל שיצבור פטור ממס בהמשך.

7. מהם הסיכונים בביצוע משיכה מוקדמת?
   בנוסף למס על הרווחים, קיים סיכון לוותר על פוטנציאל התשואה שהקרן עשויה לצבור עד למועד הפטור החוקי. מדובר בהחלטה כלכלית משמעותית.

8. האם עצמאים יכולים למשוך קרן השתלמות מוקדם יותר?
   גם עצמאים כפופים לאותם תנאים. עם זאת, מכיוון שהם בעלי הקרן והפקידים מכספם, הם נוטים לבצע משיכות מוקדמות לעיתים קרובות יותר – תוך תשלום המס הרלוונטי.

9. כיצד ניתן לבדוק את כדאיות המשיכה?
   רצוי להיוועץ עם יועץ מס או יועץ פיננסי שיבחן את הצורך המיידי בכסף לעומת העלות במס ואלטרנטיבות אפשריות למימון.

10. האם ניתן לחזור ולהפקיד לקרן לאחר משיכה מוקדמת?
    כן. אין מניעה להמשיך להפקיד לקרן השתלמות גם לאחר שבוצעה משיכה מוקדמת, אך תישמר התקופה המקורית רק לגבי כספים שלא נמשכו.

11. האם המיסוי חל גם על הפקדות שהופקדו על ידי המעסיק?
    כן. במסגרת משיכת קרן השתלמות לפני הזמן, כל הרווחים שנצברו – גם על הפקדות המעסיק – ימוסו באותו האופן.

12. מה קורה אם הקרן נזילה אך העובד עוזב את מקום העבודה?
    אם חלפו שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה – הקרן ניתנת למשיכה בפטור מלא. אם לא – כללי משיכה מוקדמת עדיין חלים, ויש לשים לב לכך.

13. האם יש מסמכים מיוחדים שיש להגיש בעת משיכה מוקדמת?
    בהחלט. תלוי בסיבת המשיכה – ייתכן ותידרש אסמכתה רפואית, אישור נכות, תעודת פטירה או הצהרת הכנסה, בהתאם למקרה.

14. האם יש תחליפים למשיכה מוקדמת כמו הלוואה מהקרן?
    כן. ניתן לבקש הלוואה על חשבון הקרן בתנאים מועדפים, מבלי לשבור את הקרן ולשלם מס, ובכך לשמר את הפטור העתידי.

15. מהו השיקול המרכזי בהחלטה האם למשוך מוקדם?
    יש לשקול את הצורך הדחוף בכסף מול העלות במס ואובדן הרווחים הפוטנציאליים. לעיתים עדיף לממן את הצורך בדרך חלופית כדי לשמר את הזכויות בקרן.

האלטרנטיבה המשתלמת – משיכת קרן השתלמות לפני הזמן

משיכת קרן השתלמות לפני הזמן היא פעולה שיש לה עלות כספית גבוהה. 

אלטרנטיבה משתלמת הרבה יותר למי שזקוק לכסף באופן מידי היא קבלת הלוואה על חשבון הכספים שבקרן. 

הריבית שתשלמו לגוף שמנהל את הקרן נמוכה מהתשואה שהיא מספקת, 

וזאת בנוסף לאפשרות לנצל את הטבות המס יקרות הערך, כך שמומלץ לנקוט בדרך זו. 

הסכום המקסימלי הוא 50% מהיתרה שצברתם (בחלק מהקרנות עשוי להיות גם גבול עליון, 

למשל 200,000 ש"ח גם אם בקרן יש חצי מיליון ש"ח) ותקופת ההלוואה היא עד 7 שנים.

צריכים ליווי וייעוץ מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם עם מענה מקיף.

תכמידע שעשוי לעניין אותך: תכנון פרישה לגמלאות, עובדי מדינה – טעויות נפוצות שפוגעות בחיסכון, קופת גמל, כפל ביטוח בריאות, איך משפיעה הקורונה על היוצאים לפנסיה.