מענקי פרישה בפנסיה תקציבית הם מענקים המשולמים משתי סיבות:
1. מענק על פי סעיף 22 לחוק הגמלאות.
2. מענק שנים עודפות.
מהו מענק על פי סעיף 22 לחוק הגמלאות?
סכום כסף חד פעמי שמשולם למי שנאלצו לפרוש מהעבודה עקב סיבות בריאותיות או בשל פיטורין לפני גיל 60.
הסיבה לתשלום המענק היא פרישה כפויה מעבודה עוד לפני הגעה לאחוז הזכאות המרבי – שעומד על 70%.
כיצד מחושב מענק הפרישה על פי סעיף 22 לחוק הגמלאות?
יש 3 דרכים לחישוב מענק פרישה פנסיה תקציבית.
על-מנת לדעת מהו הסכום שתקבלו, יש לבצע את כל 3 החישובים,
שכן התקנות קובעות כי הסכום הקובע הוא הנמוך מבין השלושה.
א. 12 משכורות חודשיות.
ב. חצי משכורת עבור כל שנת עבודה.
אם בחלק מתקופת ההעסקה המשרה לא הייתה מלאה, יתבצע שקלול בהתאם.
כך למשל מי שעבד 4 שנים בחצי משרה ועוד 19 שנים במשרה מלאה ייחשב כאילו עבד בסך הכל 21 שנים.
ג. חישוב שנקרא היוון קצבה דחויה.
לצורך שני החישובים הראשונים מוגדרת קודם כל המשכורת הקובעת, שאינה זהה בהכרח לשכר האחרון ששולם בפועל לעובד.
אם למשל המשכורת הקובעת היא 10,600 ש"ח והעובד השלים 22 שנות תעסוקה,
הרי שלפי חישוב א' הוא זכאי ל-127,200 ש"ח (12 * 10,600) ולפי חישוב ב' ל-116,600 ש"ח (11 *10,600).
בכל מקרה כאמור יש לבצע גם את היוון הקצבה הדחויה.
הפעולה מבוססת על חישוב הקצבה שהאדם היה מקבל לו היה מגיע לגיל 60 (בזכות תוספת הוותק שמקנה עוד 2% זכאות לכל שנה, ומתוך הנחה שהשכר הקובע היה עולה ב-1% בכל שנה).
לאחר מכן מחשבים את ההפרש בין קצבה זו לקצבה הנוכחית,
כופלים ב-12 ובמקדם ההיוון בהתאם לגיל העובד – וזהו היוון הקצבה.
מענקי פרישה בפנסיה תקציבית – מהו מענק שנים עודפות?
מענק שנים עודפות מתקבל לאחר שועבד סיים את צבירת זכויותיו לפנסיה תקציבית,
כלומר עבר את 35 השנים וצבר זכויות מעל 70%.
המענק מהווה משכורת אחת לכל שנה שחלפה מעבר לצבירת מקסימום הזכויות לפנסיה תקציבית.
מהם התנאים לקבלת מענק שנים עודפות?
מענק שנים עודפות ניתן בהתאם לתנאים המצטברים הבאים:
- פרישה לאחר גיל 60.
- תקופת השירות בפועל עלתה על 35 שנים.
- זכאות לקצבה מרבית (70% ומעלה).
לדוגמא, עובדת פרשה בגיל 67, עבדה כ 40 שנה ואחוז משרתה היה כ- 75%.
החישוב הוא כזה:
40*2*0.75=60%. ניתן לראות כי העובדת עומדת בשני התנאים הראשונים אך אינה עומד בתנאי האחרון כאשר לא צברה מעל 70% זכויות לקצבה,
לכן לא תקבל מענק שנים עודפות.
לעומת זאת, עובד עבד באחוז משרה של 98% למשך 38 שנים יקבל מענק לפי החישוב הבא:
35-(0.98*38)= 2.24, כלומר המענק שיתקבל יהיה בגובה שכר אחרון שבוטח לתקציבית כפול 2.24 שנים.
הטיפול בסוגיית מענקי הפרישה עשוי להימשך מספר חודשים, וגם להיות מושפע משינויים בשכר בתקופות תעסוקה שונות.
בהתאם המלצה נוספת היא להתחיל בתהליך מימוש הזכות כחצי שנה לפני מועד הפרישה המתוכנן.
מומלץ להתנהל באופן מושכל – רצוי על בסיס ידע וניסיון רלוונטיים של אנשי מקצוע בתחום החיסכון הפנסיוני.
אג'נדה מתמחה בתכנון פנסיוני ותכנון פרישה לעובדי מדינה.
הידע שצברנו לאורך השנים , מאפשר לנו לבצע תכנוני פרישה לעובדי המדינה באופן המיטבי ביותר.
השאירו פרטים ונעזור לכם לצלוח את תהליך הפרישה בצורה הקלה והמיטבית ביותר!
תכנים מעולם הפיננסים שכדאי לקרוא: איך מושכים קרן השתלמות, אופציות המשיכה הפטורות ממס מהחסכונות הפנסיוניים, השוואת קרן פנסיה, סוכנות ביטוח פנסיוני מומלצת, תכנון מס לגיטימי.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא מענקי פרישה בפנסיה תקציבית
מהם מענקי פרישה בפנסיה תקציבית?
מענקי פרישה בפנסיה תקציבית הם סכומים חד-פעמיים המשולמים לעובדים בעת פרישתם מהשירות הציבורי או הממשלתי, בנוסף לקצבת הפנסיה החודשית.מי זכאי לקבל מענקים אלה?
זכאות נקבעת לפי ותק, דרגה, סוג משרה, ומועד תחילת העבודה. לרוב, רק עובדים שהחלו את עבודתם לפני ביטול הפנסיה התקציבית זכאים למענקים אלה.אילו סוגי מענקים קיימים בפרישה מהשירות הציבורי?
הסוגים הנפוצים כוללים מענק שנים עודפות, מענק יובל, מענק הסתגלות, ולעיתים גם מענק מיוחד בגין תפקיד ניהולי או בכיר.כיצד מחושב מענק השנים העודפות?
מענק זה מחושב לפי מספר שנות העבודה שמעבר ל-35 שנים, במכפלת שכר בסיס מסוים. קיימת תקרה למספר השנים המזכות.האם כל מענקי פרישה בפנסיה תקציבית חייבים במס?
לא. חלק מהמענקים פטורים ממס עד תקרה מסוימת, בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה. מעבר לתקרה זו, חלים תשלומי מס לפי מדרגות.כיצד ניתן לנצל את הפטור ממס בצורה אופטימלית?
באמצעות פריסה של המענקים למספר שנות מס קודמות או עתידיות. מהלך זה מחייב תיאום מס עם רשות המסים, ולעיתים גם ייעוץ מקצועי.מהו מענק הסתגלות ומתי הוא משולם?
זהו מענק חד-פעמי שניתן לעובדים בתפקידי מפתח או במעבר חד לפנסיה, ונועד לסייע בתקופת המעבר. הסכום והזכאות משתנים לפי ההסכם הקיבוצי או הסכמים אישיים.כיצד מתקבל התשלום בפועל?
לאחר סיום ההעסקה ובכפוף לאישורים הנדרשים, המענקים משולמים ישירות לחשבון הבנק או, לפי בחירת העובד, לקופת גמל בהתאם להסדר המס.האם ניתן לוותר על מענקי פרישה בפנסיה תקציבית לטובת הפקדה לפנסיה צוברת?
במקרים מסוימים, ובהתאם להסדרים, ניתן לבחור לוותר על חלק מהמענקים ולהעבירם לחיסכון פנסיוני אחר – פעולה זו עשויה להשפיע על המיסוי העתידי.האם נדרשת פעולה אקטיבית מצד העובד לקראת קבלת המענקים?
כן. העובד נדרש להגיש טפסים, לעדכן פרטים בנוגע למס ולבחור את אופן קבלת המענקים (במזומן, בפריסה או בהפקדה לקופה).מהי המשמעות של פרישה מוקדמת על גובה המענקים?
פרישה מוקדמת עשויה לצמצם את סכומי המענקים, בעיקר אם לא הושלמו שנות הזכאות או אם התקיימו תנאים מגבילים שנקבעו בתקנות.האם ניתן לערער על חישוב המענק?
במקרים של טעות או אי הסכמה, ניתן לפנות למחלקת כוח אדם או למחלקה המשפטית של הגוף המעסיק, ולעיתים גם להגיש ערעור פורמלי.כיצד משפיעה קבלת מענקים על קצבת הפנסיה?
ברוב המקרים, המענקים אינם משפיעים ישירות על גובה הקצבה, אך הם מהווים רכיב משלים חשוב להכנסה הכוללת של הפורש.האם קיימים הבדלים בין מגזרי עבודה שונים?
כן. מענקי פרישה בפנסיה תקציבית משתנים בין מגזרי העבודה (בריאות, חינוך, ביטחון וכו') לפי ההסכמים הייחודיים לכל תחום.מתי כדאי להיעזר בייעוץ מקצועי?
כאשר קיימת מורכבות במיסוי, רצון לבצע פריסה או שילוב עם חיסכון פנסיוני אחר – ייעוץ עם רואה חשבון או יועץ פרישה יכול לחסוך סכומים ניכרים.
