מיסוי פרישה הוא אחד הנושאים היותר מורכבים שחשוב לקחת בחשבון לקראת מועד היציאה לפנסיה. המיסים המוטלים על סכומי כסף רלוונטיים שונים – פיצויי הפיטורין, הקצבה הפנסיונית, מענקי פרישה מוקדמת וכו' – משפיעים במידה ניכרת על רמת החיים שניתן להגיע אליה במהלך הפנסיה, ולכן מומלץ להקדיש לסוגיה תשומת לב ואף להיעזר בידע של מומחים בתחום.
מיסוי משמעותי – וגם הטבות רבות
חשוב להדגיש: מצד אחד המדינה מתייחסת גם לכספי הפנסיה כאל הכנסה, ועל כן מחייבת אותם במס (שבמקרים מסוימים עלול להיות גבוה). מצד שני, המדינה מעוניינת לעודד חיסכון לטווח ארוך, ובפרט חסכונות פנסיוניים, ולכן יש גם לא מעט הטבות מס – וכדאי כמובן להיות מודעים אליהן ולנצל אותן.
בפרט רצוי לבצע לגבי מיסוי פרישה הליך שנקרא "קיבוע זכויות". הליך זה שמתנהל מול רשות המיסים מאפשר לקבל פטור ממס על קצבת הפנסיה. תקרת הפטור הכוללת היא כ-967,000 ש"ח (משיכת כספי פיצויים גורמת להפחתת התקרה בהתאם להיקף המשיכה). שימו לב: רשות המיסים לא מממשת את הפטור האפשרי באופן אוטומטי, אלא רק על בסיס פנייה מתאימה. בשל כך יש לא מעט פנסיונרים ששילמו סכומי כסף גבוהים שלא לצורך למדינה, וחבל.
מהו גובה הפטור המקסימלי על קצבת הפנסיה?
הדגש החשוב ביותר לגבי מיסוי פרישה הוא מיצוי הפטור על קצבת הפנסיה. נכון לשנת 2025, תקרת הפטור על הקצבה החודשית היא כ-5,375 ש"ח (אלא אם כן מושכים כספי פיצויים, ובמקרה כזה התקרה תהיה כאמור נמוכה יותר). אגב, ב-2025 התקרה הייתה אמורה להפוך לגבוהה יותר, על בסיס מתווה שכבר אושר, אם כי משרד האוצר פועל על-מנת לבטל את אותה העלאה צפויה.
איך משיכת כספי פיצויים משפיעה על מיסוי פרישה?
על-פי התקנות העדכניות, כל משיכה של כספי פיצויים במהלך 32 השנים האחרונות לפני יום הפרישה מעבודה, כלומר לאורך רוב הקריירה, גורמת להפחתת תקרת הפטור ממס על קצבת הפנסיה. היחס הוא 1.35 ל-1, כלומר על כל 1,000 ש"ח שנמשכים התקרה רשות המיסים מפחיתה את תקרת הפטור ב-1,350 ש"ח. כלל זה חל גם כשמשתמשים בחיסכון הפנסיוני לטובת קצבה חודשית, וגם כשמהוונים אותו (או את חלקו), כלומר מושכים סכום כסף גבוה באופן חד-פעמי מיד עם היציאה לפנסיה. במסגרת הליך קיבוע הזכויות שמתנהל מול רשות המיסים – מרכיב הכרחי במסגרת תכנון מיסוי פרישה – יש צורך גם לעדכן את הרשות לגבי אופן חלוקת החיסכון.
שאלות ותשובות נפוצות – מיסוי פרישה
מהו מיסוי פרישה ומה הוא כולל?
מיסוי פרישה הוא המנגנון הקובע את שיעור המס על הכנסות הפורש לאחר סיום עבודתו. הוא כולל מיסוי על פיצויים, קצבאות פנסיה, משיכות מקופות גמל ותשלומים חד-פעמיים.האם קצבת הפנסיה חייבת במס?
כן, קצבת הפנסיה נחשבת להכנסה חייבת במס. עם זאת, קיימות הטבות מס משמעותיות לפורשים, בהתאם לוותק, סכומי פטור והחלטות קיבוע זכויות.מהו קיבוע זכויות וכיצד הוא משפיע על מיסוי פרישה?
קיבוע זכויות הוא הליך רשמי שנועד לקבוע את גובה הפטור ממס על קצבת הפנסיה. הוא מתבצע מול רשות המסים ומאפשר לנצל הקלות מס בעת קבלת הקצבה.האם פיצויי פיטורין חייבים במס בפרישה?
פיצויי פיטורין עשויים להיות פטורים ממס עד לתקרה מסוימת. מעבר לתקרה, הם חייבים במס לפי מדרגות המס הרגילות, אלא אם מבוצע רצף קצבה או קיבוע זכויות.מה ההבדל בין מיסוי פרישה בגיל פרישה לבין פרישה מוקדמת?
בפרישה בגיל פרישה חלות הטבות מס אוטומטיות רבות יותר. בפרישה מוקדמת יתכנו מגבלות מס נוספות, ונדרשת בדיקה פרטנית של זכויות המיסוי.האם ניתן לבחור מתי לשלם מס על כספי הפרישה?
כן, לעיתים ניתן לתכנן את מועדי המשיכה או לפצל את הכנסות הפנסיה כך שיתבצע מיסוי מיטבי על פני כמה שנים, בהתאם לתכנון מס נכון.האם קצבה מוכרת חייבת במס?
קצבה מוכרת, הנובעת מהפקדות שלא הוכרו לצורכי מס, אינה חייבת במס. בניגוד לכך, קצבה מזכה חייבת במס, בכפוף להטבות ולפטורים.מהן הטבות המס הנפוצות שמקבל פורש?
בין ההטבות: פטור על חלק מהקצבה, פריסה של פיצויים על פני מספר שנים, נקודות זיכוי ייחודיות לפורשים והקלות בגין קיבוע זכויות.כיצד משפיע גובה ההכנסה החודשית על מיסוי פרישה?
ככל שההכנסה גבוהה יותר, שיעור המס צפוי להיות גבוה יותר, בכפוף למדרגות המס. תכנון נכון עשוי לסייע בהפחתת נטל המס.האם משיכת כספים מקופת גמל לאחר גיל 60 חייבת במס?
משיכה מקופת גמל לאחר גיל 60 עשויה להיות פטורה ממס אם עומדים בתנאים מסוימים. אחרת, תיתכן חבות מס בשיעור של עד 35%.האם קיימות נקודות זיכוי נוספות לפורשים ממס הכנסה?
כן, פורשים זכאים לנקודות זיכוי נוספות בגיל פרישה, בהתאם למין ולסטטוס המשפחתי. הן מקטינות את שיעור המס בפועל.כיצד ניתן להיערך מראש כדי להקל על מיסוי פרישה?
כדאי לפנות ליועץ פרישה או מתכנן מס מוסמך, לבצע קיבוע זכויות, לבדוק חלופות למשיכת כספים ולבצע התאמה של מקורות ההכנסה לגיל הפרישה.מה ההבדל בין מס על קצבה לבין מס על פיצויים?
קצבה נחשבת להכנסה שוטפת וחייבת במס הכנסה רגיל. פיצויים, לעומת זאת, נחשבים להכנסה חד-פעמית וניתנים לפריסה על פני מספר שנים או לבחינת פטור מלא/חלקי.האם קיים שוני במיסוי פרישה בין שכיר לעצמאי?
כן, קיימים הבדלים בתנאי ההפקדות, בזכאות לפטורים ובמימוש קצבה מוכרת. עצמאים יכולים לתכנן את ההכנסה הפנסיונית בצורה שונה.מהי הדרך הבטוחה להבטיח מיסוי מיטבי בפרישה?
הדרך הבטוחה ביותר היא לבצע תכנון מס אישי לקראת פרישה, הכולל בדיקת כל מקורות ההכנסה, ביצוע קיבוע זכויות ובחירת מסלולי משיכה המותאמים אישית.
מיסוי פרישה – פריסה לאורך מספר שנים
הנחיה חדשה (משנת 2022) מאפשרת לפרוס מענקי פרישה לאורך מספר שנים וכך להפחית את חבות המס. זהו עוד רכיב במסגרת תכנון מיסוי פרישה מקצועי שמאפשר לכל אחד ואחת להתחיל את שלב הפנסיה עם מקסימום משאבים כלכליים, ובהתאם ליהנות מרמת חיים גבוהה.
בכל מקרה נדרשת הגשה של דוח שנתי לגבי השנה שבה פורשים מעבודה, גם אם הוחלט לפרוס את המענקים. כמו כן ישנם תנאים נוספים על-מנת שאפשר יהיה לבצע את הפריסה, ומומלץ להסתייע באנשי מקצוע שהמומחיות שלהם היא מיסוי פרישה כדי לשלם למדינה רק את המינימום ההכרחי.
