קרן השתלמות היא מכשיר חסכון פנסיוני לטווח קצר ובינוני – ברוב המקרים שש שנים.
באמצעות קרנות השתלמות ניתן לחסוך במגוון אפיקי השקעה וליהנות מפטור ממס רווחי הון עד לתקרה שנקבעה בחוק.
על-מנת להבין אם גם לכם כדאי לפתוח קרן השתלמות מומלץ לקרוא את המידע המקיף בעמוד זה.
אם תרצו ייעוץ שמותאם ספציפית אליכם, תוכלו לפנות אלינו ולנצל את הבקיאות והניסיון הרב שלנו.
מהם היתרונות שמציעה כל קרן השתלמות?
– פטור ממס רווחי הון עד לתקרה בחוק (פירוט בהמשך העמוד).
– נזילות לאחר תקופה קצרה יחסית לשאר החסכונות הפנסיוניים.
– ניהול נכסים – היכולת של הגוף המוסדי לנהל את הכספים בקרן ההשתלמות טובה יותר מאשר חסכון בנקאי או תיק השקעות רגיל בשל העובדה שהגוף המוסדי חשוף להשקעות שונות ומגוונות יחסית לגודלו.
– אפשרות לקבלת הלוואה זולה משמעותית מהלוואה בנקאית.
– אפשרות למשיכת החיסכון גם לאחר שש שנות וותק.
– קביעת מוטבים למקרה מוות.
– מספר רב של מסלולי השקעה.
– החלת ותק לשכירים – פירוט בפסקה הבאה.
– אפיק חסכון המאפשר הטבות מס לעצמאים הכוללת הטבת מס רווחי הון וכן הטבת מס בצורת ניכוי של 4.5% מההכנסה השנתית.
באילו מקרים ניתן לפדות קרן השתלמות עוד לפני שחלפו 6 שנים?
השם של מוצר פיננסי זה נובע מכך שבעבר הוא אפשר לעובדים לעבור השתלמויות מקצועיות ואף לצאת ללמוד.
כיום מדובר במכשיר חיסכון לכל מטרה שהיא,
אם כי שימוש בכספים כדי לממן הכשרה מקצועית מאפשר לממש את החיסכון כבר אחרי 3 שנים מבלי לוותר על הטבות המס המשמעותיות.
מקרים נוספים שבהם ניתן לפדות את הקרן לאחר 3 שנים הם כשמדובר על קרן השתלמות למורים וגננות או כשהחוסך או החוסכת מגיעים לגיל 60.
עוד אופציה למשיכה מוקדמת היא לבעלי יותר מקרן השתלמות אחת, כשלפחות אחת הקרנות היא במעמד "שכיר".
כשזה המצב, ואחת הקרנות נפתחה לפני יותר מ-6 שנים ומעולם לא בוצעה ממנה משיכה,
תוכלו לבצע "החלת ותק" – ולמשוך את הכספים גם מהקרן השנייה, גם אם הוותק שלה הוא פחות מ-6 שנים.
בשאר המצבים אתם רשאים למשוך את הכספים בכל נקודת זמן שתרצו,
אבל רק אם תמתינו 6 שנים תוכלו ליהנות מהטבות המס יקרות הערך (פירוט לגבי ההטבות בפסקה הבאה).
מהן הטבות המס שמקבלים החוסכים בקרנות ההשתלמות?
הטבות מס לעצמאים
המדינה מעוניינת לעודד עצמאים (וגם שכירים) להגדיל את היקף החיסכון ולכן מעניקה הטבות מס משמעותיות גם על קרנות השתלמות.
העצמאים נהנים משתי הטבות:
א. הוצאה מוכרת – הפקדות בסכומים של עד 4.5% מההכנסות החייבות (כלומר ההכנסות פחות ההוצאות) נחשבות להוצאה מוכרת, ולכן הן מקטינות את חבות המס.
התקרה להטבה בו היא 12,775.7 ש"ח בשנה (הסכום מעודכן ל-2023) – אם למשל ההכנסות החייבות של עצמאי מסוים הן 300,000 ש"ח,
4.5% מתוכן הם 13,500 ש"ח אבל מס הכנסה יכיר רק ב-12,775.7 ש"ח.
ב. פטור ממס רווחי הון – הטבה משתלמת מאוד שמשאירה בידי החוסכים את כל הרווחים,
מבלי שהם יצטרכו להעביר 25% מתוכם למדינה.
מימוש הטבה זו אפשרי כאמור רק לאחר 6 שנות חיסכון (או פחות כשעומדים בתנאים שפורטו בפסקה הקודמת).
גם להטבה זו יש תקרה – הפטור הוא מהרווחים של ההפקדות עד לסכום של 19,920 ש"ח בשנה (נכון ל-2023).
שווי שתי ההטבות הנ"ל עשוי להסתכם באלפי שקלים בשנה.
הטבות מס לשכירים
מעסיקים רשאים להפקיד עבור העובדים שלהם עד 7.5% מהשכר הקובע (שכר ברוטו לא כולל שעות נוספות, הוצאות נסיעה וכו'), אבל לא יותר מפי 3 מההפקדות של העובד עצמו.
כמו כן ישנה תקרה: סך ההפקדות השנתיות הוא עד לשכר של 188,544 ש"ח (נכון לשנת 2022).
הפקדות אלה לא ייחשבו ע"י מס הכנסה כחלק מהשכר ולכן לא יחויבו במס – הטבה משמעותית במיוחד.
כמו כן הרווחים מההפקדות עד לתקרה הנ"ל ובתנאים הנ"ל פטורים מתשלום מס רווחי הון.
ההטבות תקפות רק בתנאי שהמשיכה התבצעה לאחר 6 שנים או יותר ממועד פתיחת קרן ההשתלמות, או בתנאים שפורטו בפסקה הקודמת.
משיכה מוקדמת יותר מחייבת תשלום מס הכנסה על הפקדות המעסיק (בהתאם למדרגות המס של העובד) וכן מס רווחי הון על כלל הרווחים.
האם ניתן להפקיד סכומים לקרן השתלמות מעל התקרה הפטורה?
כן, אבל הסכום שמעל לתקרה יחויב בתשלומי מס.
אם קרן ההשתלמות היא של שכיר או שכירה,
ישולם מס הכנסה על הפקדות המעסיק שמעל ל-14,141 ש"ח בשנה (7.5%*188,544).
כמו כן ישולם מס רווחי הון על הרווחים שהניב ההפרש בין ההפקדות לבין התקרה הפטורה.
אם קרן ההשתלמות היא של עצמאי או עצמאית,
ישולם מס רווחי הון על הרווחים שהניב ההפרש בין ההפקדות בפועל לבין התקרה המותרת, כאמור 18,480 ש"ח בשנה.
האם מעסיקים מחויבים לפתוח קרן השתלמות לעובדים?
לא.
רק חברות ניקיון ותחזוקה וחברות שמירה ואבטחה מחויבות לבצע הפקדות עבור קרן השתלמות לעובדים שלהן, וזאת החל משנת 2014.
אם בחברה מסוימת העובדים שמועסקים באופן ישיר נהנים מהפקדות המעסיק,
גם עובדי הקבלן שמועסקים באותה חברה זכאים להפקדות דומות (כעבור פרק זמן של 6 חודשים).
כמו כן ישנן קרנות השתלמות ספציפיות בסקטורים שונים ובהם עובדי הוראה ועובדי מדינה.
בנוסף ישנם כמובן מעסיקים שעל-מנת למשוך כוח אדם איכותי מספקים גם קרן השתלמות לעובדים.
בחירת קרן השתלמות ומעבר בין קרנות
בכדי למצות את החיסכון ולהגיע למקסימום תשואה חשוב כמובן לבחור נכון את קרן ההשתלמות המתאימה ביותר למידת שנאת הסיכון שלכם ולפרמטרים חשובים נוספים.
השוואה מקיפה בין קרנות השתלמות מספקת מידע יקר ערך בדרך להחלטה המיטבית.
בפרט חובה לבדוק את התשואות שהשיגה כל קרן בעבר,
בפרק זמן של לפחות 3-5 שנים (כדי לנטרל תנודתיות), את דמי הניהול שגובה הקרן (החוק מתיר לגופים שמנהלים קרנות השתלמות לגבות עד 2%, בפועל הממוצע הוא כ-0.8% ויש גם קרנות שדמי הניהול בהן נמוכים יותר) ועוד נתון שנקרא מדד שארפ אשר מעיד על ביצועי הקרן:
ככל שהוא גבוה יותר, כך קרן ההשתלמות מצליחה להגיע לתשואות גבוהות יותר ברמת סיכון נתונה (או לחילופין להגיע לאותה תשואה ברמת סיכון נמוכה יותר בהשוואה לקרנות עם מדד שארפ נמוך).
מעבר בין קרנות השתלמות שונות לא נחשב כאירוע מס וגם לא פוגע בוותק של הקרן.
בהתאם ניתן לבצע צעד שכזה בכל פעם שאתם מזהים קרן השתלמות משתלמת יותר.
מומלץ לבדוק אחת לשנה אם הקרן הקיימת היא אכן הטובה ביותר האפשרית או שכדאי לשפר עמדות – מומלץ לעשות זאת בעזרת מומחים בתחום.
שאלות ותשובות בנושא קרן השתלמות
1. מהי קרן השתלמות ומה מטרתה?
קרן השתלמות היא אפיק חיסכון לטווח בינוני, המיועד לשכירים ולעצמאים, המאפשר לצבור כספים לתקופה של שש שנים לפחות. במקור, הקרן נועדה למימון השתלמויות מקצועיות, אך כיום היא משמשת כאפיק חיסכון כללי, המעניק הטבות מס משמעותיות.
2. מי זכאי לפתוח קרן השתלמות?
שכירים ועצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות. עבור שכירים, פתיחת הקרן מתבצעת על ידי המעסיק, בעוד שעצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות באופן עצמאי.
3. מהן הטבות המס?
הטבות המס כוללות פטור ממס על הרווחים שנצברו בקרן, בתנאי שהכספים נמשכים לאחר שש שנים. בנוסף, ההפקדות לקרן עשויות להיות מוכרות כהוצאה לצורכי מס, בהתאם לתקרות הקבועות בחוק.
4. מהי תקרת ההפקדה?
עבור שכירים, תקרת ההפקדה המוטבת היא 10% מהשכר החודשי, מתוכם 2.5% על חשבון העובד ו-7.5% על חשבון המעסיק. עבור עצמאים, תקרת ההפקדה המוטבת היא 7% מההכנסה החייבת, עד לתקרה שנתית המתעדכנת מדי שנה.
5. מתי ניתן למשוך את הכספים?
ניתן למשוך את הכספים לאחר שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה, ללא תשלום מס. במקרים מסוימים, כמו הגעה לגיל פרישה או שימוש בכספים למטרות השתלמות מקצועית, ניתן למשוך את הכספים לאחר שלוש שנים.
6. האם ניתן להפקיד לקרן השתלמות מעבר לתקרה?
ניתן להפקיד מעבר לתקרה, אך ההפקדות העודפות לא ייהנו מהטבות המס, והרווחים עליהם יהיו חייבים במס רווחי הון.
7. מה קורה אם מפסיקים להפקיד?
הפסקת ההפקדות אינה מבטלת את הקרן. הכספים שהצטברו ימשיכו לצבור תשואה, וניתן יהיה למשוך אותם בהתאם לתנאי הקרן.
8. האם ניתן להעביר את הקרן בין גופים מנהלים?
כן, ניתן להעביר את הקרן בין גופים מנהלים שונים, ללא פגיעה בוותק או בהטבות המס.
9. האם קרן השתלמות משפיעה על הפנסיה?
קרן השתלמות אינה חלק מהחיסכון הפנסיוני, אך היא מהווה אפיק חיסכון נוסף שיכול לסייע בתקופת הפרישה.
10. האם ניתן לקבל הלוואה כנגד הקרן?
כן, רבים מהגופים המנהלים מציעים הלוואות בתנאים אטרקטיביים כנגד כספים שנצברו בקרן השתלמות, במיוחד כאשר הקרן נזילה.
11. מה ההבדל בין קרן לשכירים ולעצמאים?
ההבדלים העיקריים הם בתקרות ההפקדה ובאופן ההפקדה. לשכירים, המעסיק מבצע את ההפקדות, בעוד שעצמאים מפקידים בעצמם.
12. האם ניתן לפתוח מספר קרנות השתלמות?
כן, ניתן לפתוח מספר קרנות השתלמות, אך יש לשים לב לתקרות ההפקדה המוטבות ולוודא שהן אינן חורגות מהקבוע בחוק.
13. מהי קרן השתלמות נזילה?
קרן השתלמות נחשבת לנזילה כאשר חלפו שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה, והכספים בה ניתנים למשיכה ללא תשלום מס.
14. האם ניתן להמשיך להפקיד לקרן השתלמות לאחר שהיא נזילה?
כן, ניתן להמשיך להפקיד לקרן גם לאחר שהיא נזילה, וההפקדות ייהנו מהטבות המס, בהתאם לתקרות הקבועות בחוק.
15. מה קורה לכספים בקרן במקרה של פטירת העמית?
במקרה של פטירת העמית, הכספים מועברים למוטבים שנקבעו בקרן. אם לא נקבעו מוטבים, הכספים יועברו ליורשים החוקיים.
16. האם ניתן לשנות את מסלול ההשקעה?
כן, ניתן לשנות את מסלול ההשקעה בהתאם להעדפות הסיכון והצורך האישי, על ידי פנייה לגוף המנהל.
17. האם יש עלויות נלוות בקרן השתלמות?
כן, קיימים דמי ניהול הנגבים מהצבירה ומההפקדות. מומלץ להשוות בין הגופים המנהלים ולבחור בזה המציע את התנאים הטובים ביותר.
18. האם ניתן להפקיד לקרן עבור בן/בת זוג שאינם עובדים?
לא, ההפקדות לקרן מתבצעות על בסיס הכנסה מעבודה בלבד, ולכן לא ניתן להפקיד עבור מי שאינו עובד.
מדוע לבחור באג'נדה?
לחברת אג'נדה סוכנות המייצגת עבור קרן השתלמות, הסכמי הפצה עם חברות החזקות בישראל.
הסכמים אלו מאפשרים מגוון רחב של אפיקי השקעה המאפשרים לחסוך לקבל החלטות מושכלות יותר לגבי חסכונותיו.
עמלות החיסכון אינן נגזרות מדמי הניהול ולכן אג'נדה תשאף תמיד להוזלת עלויות החיסכון.
ליצירת קשר וקביעת פגישת ייעוץ השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
