פרישה מדומה לפנסיה היא הליך אשר מאפשר לעובד או עובדת שהגיעו לגיל הפרישה להתחיל לממש את החיסכון הפנסיוני גם מבלי להפסיק לעבוד. בדרך זו ניתן ליהנות במקביל גם משכר חודשי וגם מקצבה חודשית. חשוב מאוד לבצע פרישה מדומה באופן מושכל על-מנת לא לשלם סכום גבוה לרשויות המס. למעשה מומלץ לבצע תכנון פרישה מקיף ויסודי על-מנת למצוא את הדרך שתוביל למקסימום הכנסות גם כל עוד האדם עובד וגם לאחר מכן. בכל מקרה, כאן בעמוד תמצאו הסברים מפורטים לגבי הפרישה המדומה לפנסיה, האופן שבו מתבצע התהליך והשיקולים הרלוונטיים לגביו.
באיזה גיל ניתן לבצע פרישה מדומה לפנסיה?
פרישה מדומה לפנסיה אפשרית החל מגיל 60, גיל הפרישה המוקדמת כהגדרתו בחוק. חשוב לזכור כי גיל זה אינו מקנה הטבות מס ופורש שירצה לנצל את הפרישה המדומה ובמקביל ליהנות מהטבות המס, יצטרך להמתין לגיל הפרישה מעבודה, גיל זה עומד על 67 לגברים, ואילו אצל הנשים הוא אמור לעלות בהדרגה מ-62 עד ל-65 (בשנת 2032).
היתרונות של פרישה מדומה לפנסיה
היתרון המשמעותי ביותר של פרישה מדומה לפנסיה הוא האפשרות ליהנות מהכנסה משולבת – גם של כספי הפנסיה וגם מהעבודה. בניגוד לדורות קודמים שבהם אנשים בגיל הפרישה מעבודה שמחו לצאת לפנסיה, ובכל מקרה כבר התקשו להמשיך בשגרת העבודה, בעידן הנוכחי בני ובנות ה-60 פלוס מרגישים במקרים רבים שיש להם עוד הרבה מה לתרום במסגרת העיסוק הנוכחי שלהם. המשך התעסוקה, בין אם במשרה מלאה ובין אם במשרה חלקית, מספק הרבה יותר מתועלת כלכלית – הוא משמר את החיוניות, את תחושת הנחיצות החשובה כל כך בגיל מבוגר (ובעצם גם בגילאים צעירים יותר) ואפילו עוזר למנוע את התנוונות המוח והגוף.
אם במקביל הגברים והנשים שהגיעו לגיל הפרישה אבל מעדיפים להמשיך לעבוד רוצים להתחיל לנצל את הפנסיה שעבורה חסכו במשך שנים רבות, הפתרון הוא כאמור פרישה מדומה. היתרון של שילוב ההכנסות רלוונטי מאוד גם למי שהפנסיה שלהם יחסית נמוכה, מסיבות שונות. במצב כזה הקצבה החודשית לכשעצמה עשויה שלא להספיק כדי לייצר את רמת החיים הרצויה, ולכן המשך העבודה הוא כמעט חובה – כשבמקביל גם התחלת משיכת הכספים מהחיסכון הפנסיוני הכרחית.
פטור ממס על בסיס פרישה מדומה
ניתן להגדיר פרישה מדומה לפנסיה גם כסוג של תכנון מס שמאפשר לקבל את כספי החיסכון הפנסיוני מבלי לשלם עליהם מס הכנסה (באופן עקרוני, מבחינת רשות המיסים קצבת פנסיה הינה הכנסה לכל דבר, ולכן חייבת במס – אבל ישנם גם מנגנונים שונים לפטור ממס, מלא או חלקי, וכדאי כמובן לנצל אותם).
הפטור הרלוונטי ביותר הוא על בסיס מושג שנקרא "קצבה מזכה" ועוד מושג שנקרא "שיעור הפטור". נכון לשנת 2026 גובה הקצבה המזכה הוא 9,430 ש"ח ואילו שיעור הפטור עומד על 57%. לפי התקנות, ניתן לקבל פטור מס על קצבת פנסיה בסכום של עד מכפלת שיעור הפטור בגובה הקצבה המזכה – כלומר כ-5,422 ש"ח (0.575 כפול 9,430). על החלק של קצבת הפנסיה שמעל 5,422 ש"ח כבר יידרש תשלום מס.
איך אפשר לדעת האם פרישה מדומה לפנסיה אכן משתלמת?
חשוב לזכור כי ככל שמקדימים לנצל את כספי הפנסיה, כך מקדם ההמרה גבוה יותר והקצבה החודשית תהיה נמוכה יותר. מצד שני, ככל שמתחילים מוקדם יותר לקבל קצבה כזו, כך מספר הקצבאות שהאדם יקבל יהיה גבוה יותר.
בנוסף, במצב של פרישה מדומה לפנסיה, נדרש חישוב מורכב יותר המשלב את ההכנסה מעבודה עם הקצבה הפנסיונית ובחלק מהמקרים גם קצבת האזרח הוותיק מהביטוח הלאומי נכנסת לתמונה (פירוט בהמשך העמוד). כשהאדם יכול לבחור בין עבודה במשרה מלאה לבין היקף משרה חלקי כזה או אחר, זהו עוד חישוב שצריך לבצע – כדי להבין מהי חבות המס בכל תרחיש ומה יהיה סך הכסף שהאדם יקבל בפועל. לשם כך, ועל-מנת להגיע להחלטה הטובה ביותר בוודאות, מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום הפנסיוני.
איך מתבצעת פרישה מדומה לפנסיה?
פרישה מדומה לפנסיה היא כאמור סוג של תכנון מס, וכדי ליישם אותו יש לבצע מול רשות המיסים פעולה שנקראת קיבוע זכויות. פעולה זו מתבצעת באמצעות טופס 161ד'.
חשוב להדגיש כי במקרה של אי מילוי טופס 161ד' כל קצבת הפנסיה תיחשב כהכנסה לכל דבר. כלומר ללא אותו קיבוע זכויות וקבלת האישור על כך מפקיד השומה, הפרישה המדומה לא תתבצע למעשה וחבות המס עלולה להיות גבוהה מאוד ושלא לצורך.
הפקדות לחיסכון הפנסיוני אחרי פרישה מדומה
סוגיה רלוונטית נוספת לפרישה מדומה לפנסיה היא ההפקדות לחיסכון הפנסיוני. מצד אחד האדם כבר מתחיל לממש את החיסכון, אבל מצד שני הוא ממשיך לעבוד – ולכן עולה השאלה האם המעסיק מחויב להפקיד מדי חודש עבור הפורש המדומה סכום מסוים בהתאם למשכורת.
התשובה משתנה בהתאם למקום העבודה. אם מדובר במקום העבודה שבו האדם עבד גם לפני גיל הפרישה מעבודה, המעסיק ימשיך בהפקדות גם לאחר שהעובד מתחיל לקבל קצבה חודשית מקרן הפנסיה. אם מדובר במקום עבודה חדש, אין חובת הפקדה (לגברים בכל גיל, ולנשים שעברו את גיל 67).
השפעת קבלת הקצבה הפנסיונית על הזכאות לקצבת אזרח ותיק
פרישה מדומה לפנסיה והמשך התעסוקה עשויות להשפיע גם על הזכאות לקצבת אזרח ותיק. זכאות זו נקבעת ע"י המוסד לביטוח לאומי על בסיס 2 מבחנים: גיל והכנסות. הגיל הוא גיל הפרישה מהעבודה (כאמור 67 לגברים ובין 62 ל-65 לנשים בהתאם למועד הספציפי), וההכנסה החודשית המקסימלית שמאפשרת קבלת קצבת אזרח ותיק היא כ-10,113 ש"ח ליחיד וכ-13,484 ש"ח לאדם שחי עם בן/בת זוג. תנאי נוסף הוא שההכנסות ממקורות שאינם עבודה (למשל דמי שכירות, ריבית על השקעות וכו') לא יעברו את הרף שנקבע בתקנות – נכון ל-2026, הרף הוא כ-30,339 ש"ח ליחיד וכ-40,452 למי שחי עם בן/בת זוג.
לאחר גיל 70 כל הגברים והנשים זכאים לקצבת אזרח ותיק בלי קשר להכנסותיהם. בשנים שבין גיל הפרישה מעבודה לבין גיל 70, כדאי לתכנן את היקף המשרה, במידת האפשר, גם על סמך הקריטריונים של המוסד לביטוח לאומי למתן קצבת אזרח ותיק.
שאלות ותשובות נפוצות
האם פרישה מדומה נחשבת חוקית?
החוק אינו מגדיר "פרישה מדומה" כמושג רשמי, אך ישנם מצבים שבהם פעולה כזו נעשית במסגרת חוקית, כל עוד היא אינה פוגעת בזכויות עובדים או מבוצעת בהונאה.האם אפשר למשוך פנסיה ולקבל שכר במקביל?
כן, פרישה מדומה לפנסיה מאפשרת לעובד להתחיל לקבל קצבה חודשית, ובמקביל להמשיך לעבוד ולקבל שכר – לרוב בכפוף להסכמות עם המעסיק ותנאי הקרן.האם יש השלכות מס על פרישה מדומה לפנסיה?
בהחלט. ייתכן שמס הכנסה יראה בכך כפל הכנסה, דבר שיכול להשפיע על מדרגות המס ועל גובה הקצבה נטו. מומלץ לבצע תכנון מס מתאים מראש.כיצד משפיעה פרישה מדומה על המשך ההפקדות הפנסיוניות?
במרבית המקרים, לאחר פרישה רשמית מהעבודה, העובד מפסיק להפקיד לקרן הפנסיה. אם ממשיכים לעבוד, ניתן להפקיד בקרן חדשה או במוצר פנסיוני אחר, אך לא תמיד באותם תנאים.האם יש מגבלות חוקיות על פרישה מדומה?
אין איסור מפורש, אך פרישה מדומה לפנסיה חייבת להתבצע בשקיפות ובאופן מדווח ונכון למול המוסדות – מס הכנסה, ביטוח לאומי וגופים פנסיוניים.האם כל עובד יכול לבצע פרישה מדומה לפנסיה?
לא בהכרח. מדובר באפשרות שרלוונטית בעיקר לעובדים שהגיעו לגיל המזכה בקצבה, ומומלץ לבדוק זכאות פרטנית מול הגוף הפנסיוני.מה ההבדל בין פרישה מדומה לבין פרישה מוקדמת?
פרישה מוקדמת נעשית באופן מלא ולרוב בלתי הפיך, בעוד שפרישה מדומה לפנסיה היא מהלך טכני המאפשר קבלת קצבה ללא עזיבת התעסוקה בפועל.האם המעסיק יכול להתנגד לפרישה מדומה לפנסיה?
אם מדובר בשינוי סטטוס תעסוקתי בתוך אותו ארגון, המעסיק יכול לבחור אם לאפשר לעובד לחזור במעמד שונה. עם זאת, ייתכן גם מצב של סיום העסקה וחוזה מחדש.האם יש השפעה על ביטוח לאומי בפרישה מדומה?
כן, יש לבחון את ההכנסה הכוללת והסטטוס החדש מול ביטוח לאומי, כדי להימנע מחיובים כפולים או אובדן זכויות.איך מדווחים על פרישה מדומה למוסדות הרלוונטיים?
מדובר בתהליך זהיר שכולל מילוי טופסי 161, תיאומי מס ולעיתים התייעצות עם יועץ פנסיוני מוסמך או רואה חשבון.האם ניתן לחזור לפרישה מלאה לאחר פרישה מדומה?
כן. לאחר תקופה מסוימת, העובד יכול לבחור לסיים את העבודה ולהישאר רק עם קצבת הפנסיה.האם פרישה מדומה מתאימה גם לעצמאים?
עצמאים יכולים לבחור להפעיל את הפנסיה שלהם לפי התנאים המוגדרים, אך אין להם "מעסיק" שמולו נבחנת הפרישה – כך שהשיקולים שונים.כיצד ניתן לדעת אם פרישה מדומה מתאימה לי?
מומלץ להיוועץ ביועץ פרישה, מומחה מיסוי או יועץ פנסיוני לפני קבלת החלטה, על מנת להבין את כל ההשלכות – הפיננסיות, הפנסיוניות והמס.
איך להבטיח מקסימום רווחה כלכלית אחרי גיל הפרישה מעבודה?
על-מנת להבין האם פרישה מדומה לפנסיה אכן משתלמת עבורכם, ואם כן איך לבצע אותה בדרך הנכונה ביותר, מומלץ להתייעץ עם נשות ואנשי מקצוע שזו המומחיות שלהם. באג'נדה פועל צוות מיומן מאוד של מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון, ולא פחות חשוב – ניסיון רב בליווי תהליכי פרישה ובפרט יציאה לפנסיה מדומה. בעזרתם תוכלו לקבל את ההחלטות המיטביות, וליהנות ממקסימום רווחה כלכלית בכל גיל.
