טופס 161 החדש – דברים שחשוב לדעת בסיום העסקה

161א הוא טופס בעל חשיבות רבה בכל מעמד של סיום תקופת עבודה אצל מעסיק מסוים. חשוב להדגיש שהטופס שנקרא "161א" השתנה והיום יש למלא טופס שנקרא "161 חדש", אבל המהות היא אותה מהות. כאן בעמוד תמצאו הסברים מפורטים על האחריות שלכם כשאתם מפוטרים, מתפטרים או יוצאים לפנסיה. לייעוץ ספציפי מוזמנים ליצור איתנו קשר ולהיעזר בידע רחב ההיקף שלנו בתחום החיסכון הפנסיוני ותכנון הפרישה.

החל מ-2024: טופס 161 חדש במקום 161א

טופס 161א מס הכנסה כאמור כבר לא קיים. ב-01.01.2024 נכנס לתוקף השינוי שערכה רשות המיסים: עד לאותו תאריך סיום תקופת העסקה חייב מילוי 2 טפסים, 161 ו-161א. רשות המיסים איחדה את שניהם לטופס אחד. במצב הקודם, המעסיקים מילאו את הטופס הראשון ולאחר מכן העובדים מילאו את הטופס השני. כעת המעסיקים ממלאים את חלקו הראשון של הטופס החדש, והעובדים אחראים על מילוי החלק השני.

שימו לב: זהו לא עוד טופס טכני בלבד, ולכן נדרשת תשומת לב רבה לכל פרט ופרט כשממלאים אותו. במידת הצורך, מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום כדי לא להפסיד סכומי כסף משמעותיים.

טופס 161א מיועד להודעת עובד עקב פרישה מעבודה

טופס 161א נקרא גם "הודעת עובד עקב פרישה מעבודה". הנמענת של ההודעה היא רשות המיסים, והתוכן הוא השימוש בכספי הפיצויים. כלומר, בטופס זה העובדים שסיימו תקופת עבודה אצל מעסיק מסוים עדכנו את רשות המיסים איך בכוונתם לנצל את כספי הפיצויים שהפקיד עבורם אותו מעסיק. גם כיום נדרשת כמובן הודעה כזו, והיא מתבצעת באמצעות טופס 161 החדש.

באילו מקרים נדרש מילוי טופס 161 ?

* כשעובד מתפטר ממקום העבודה

* כשעובד מפוטר ממקום העבודה

* בעת יציאה לפנסיה

* במקרה של מוות (במצב זה השאירים הם אלה שממלאים את ההודעה לרשות המיסים על-מנת שיוכלו לקבל את הכספים המגיעים להם)

בכל מקרה החלק של העובד או העובדת ממולא לאחר שהמעסיק מילא את חלקו.

איך ממלאים את הודעת העובד למס הכנסה בעקבות פרישה מעבודה?

בחלק א של טופס 161 החדש המעסיק מפרט מהם סכומי הפיצויים העומדים לרשות העובד או העובדת עם סיומה של תקופת ההעסקה. בחלק ב של טופס 161 החדש העובד או העובדת מפרטים מה ברצונם לעשות עם כספים אלה (בדיוק כפי שנעשה במסגרת טופס 161א מס הכנסה עד השינוי).

המקום לעשות זאת בטופס החדש הוא סעיף ב.1. בסעיף זה ממלאים את מספר תיק הניכויים, את הסכום הכולל של כספי הפיצויים כפי שמילא אותו המעסיק בחלק שלו, ואז מגיע הפירוט של אופן חלוקת הסכום כשיש 4 מרכיבים אפשריים: סכום לרצף קצבה, סכום לרצף פיצויים, סכום המענק הפטור לפי סעיף 9(7א) וסכום המענק החייב במס. כשמחברים את הסכומים התוצאה חייבת כמובן להיות הסכום הכולל שכתב המעסיק. בהמשך העמוד תמצאו פירוט לגבי המשמעות של "רצף קצבה" ו"רצף פיצויים" וכן הסברים לגבי פטור אפשרי ממס על כספי פיצויים.

מתי חובה למלא את חלק העובד בטופס 161?

את החלק של העובד בטופס 161 החדש חובה למלא כשיש זכאות להשלמת פיצויים, ימי מחלה, מענק הסתגלות או תשלום אחר מהמעסיק בסיום העבודה.

כמו כן חשוב למלא את החלק, שכאמור חופף לטופס הישן, 161א מס הכנסה, כשהעובד או העובדת לא מעוניינים ברצף קצבה (שהיא גם ברירת המחדל).

מתי לא חובה למלא את חלק העובד בטופס 161?

* כשממילא העובדת או העובדת מעדיפים את האופציה של "רצף קצבה" (שמהווה כאמור ברירת מחדל. כלומר רשות המיסים תבחר בה עבורכם אם לא תגישו את הטופס).

* כשכספי הפיצויים נשמרים בקופה המשלמת קצבה (למשל קרן פנסיה או ביטוח מנהלים, וגם קופת גמל אחרי 2008), ואין תשלומים נוספים מהמעסיק במועד סיום ההעסקה.

* כשסך הכספים לא עובר את התקרה (שב-2025 עומדת על 405,900 ש"ח).

למי מגישים העובדים את הטופס?

את החלק של העובדים בטופס 161 החדש יש למלא תוך 10 ימים מהיום שבו המעסיק השלים את מילוי החלק שלו (חלק א'). אם הטופס לא כולל בקשות מיוחדות, יש להחזיר אותו למעסיק על-מנת שיחתום עליו ואז ניתן להגיש אותו לקופת הגמל. כשיש בקשות מיוחדות, לאחר חתימת המעסיק יוגש הטופס לרשות המיסים על-מנת ליידע אותה בדבר אותן בקשות.

מה זה רצף קצבה?

בחירה באופציה של "רצף קצבה" משאירה את כספי הפיצויים בחיסכון הפנסיוני. בהתאם החיסכון הפנסיוני יכלול גם את כספי התגמולים (אלה שהמעסיק הפקיד עבור העובד או העובדת, ואלה שהעובד או העובדת בעצמם הפקידו מתוך שכרם) וגם את כספי הפיצויים.

ברוב המקרים זוהי האופציה הנכונה ביותר, והסיבה לכך היא שבדרך זו תוכלו ליהנות מקצבה גבוהה יותר אילו תפדו פיצויים בפטור ממס, ומרווחה כלכלית בגיל השלישי.

יתרון נוסף של בחירה באפשרות "רצף קצבה" בטופס 161 החדש (כפי שהיה בטופס 161א הקודם) הוא האפשרות לתכנן נכון את תשלומי המס בגין כספי הפיצויים. כלומר, גם החיסכון הפנסיוני גדל במידה ניכרת מפני שהכספים שנשארו בו ממשיכים להניב תשואה, וגם תשלום המס עבורו יהיה מינימלי.

מה זה רצף פיצויים?

גם בחירה ב"רצף פיצויים" במועד סיום יחסי עובד-מעסיק פירושה ויתור על הכספים בהווה לטובת פדיון הכספים בעתיד. בדומה ל"רצף קצבה", גם ב"רצף פיצויים" הסכום נשאר בחיסכון הפנסיוני, אבל יש גם הבדל משמעותי: ניתן למשוך אותו בעתיד.

גם כך יש כמובן יתרונות לא מבוטלים לאפשרות זו. קודם כל, ניתן לבצע תכנון מס ספציפי לגבי כספי הפיצויים ולמשוך אותם בדרך כזו שחבות המס עליהם תהיה הנמוכה ביותר האפשרית. יתרון נוסף הוא האפשרות לקבל פיצוי גבוה בעתיד. למי שלא חייב את הכסף באופן מידי, מומלץ לבחור ברצף פיצויים או ברצף קצבה ולא למשוך את הכסף.

שימו לב: כשעובד לא מוצא מקום עבודה חדש תוך שנה ולכן לאחר 12 חודשים עדיין אין הפקדות חדשות עבורו לקופת הפיצויים, הבחירה ב"רצף פיצויים" תבוטל באופן אוטומטי. חשוב ליידע את מס הכנסה במידה והעובד לא מצא מעסיק חדש ולבטל את הרצף בהתאם.

מה עדיף, רצף קצבה או רצף פיצויים?

במסגרת טופס 161, וכיום כאמור בחלק ב' של טופס 161 החדש, כל עובד או עובדת מיידעים את רשות המיסים לגבי הבחירה שלהם: רצף קצבה, רצף פיצויים או משיכה (שיכולה להיות פטורה ממס, בחלקה או במלואה).

חשוב להדגיש שניתן לשלב בין האפשרויות: למשוך את הפיצויים הפטורים ולהשאיר את הפיצויים החייבים לרצף קצבה, וגם להשאיר חלק מהכסף כ"רצף קצבה" וחלק אחר כ"רצף פיצויים", לא ניתן למשוך פיצויים פטורים ולבצע רצף פיצויים.

הבחירה היא בהתאם לנסיבות הספציפיות של כל עובד ועובדת. אחד השיקולים הרלוונטיים למשל הוא תחילת עבודה חדשה – מי שמיד מתחיל או מתחילה לקבל משכורת שוטפת יכולים מן הסתם יותר בקלות "לוותר" על כספי הפיצויים בהווה לטובת העתיד.

בכל מקרה כדאי לדעת שניתן להתחרט על בחירה ב"רצף פיצויים" תוך שנה ממועד ההודעה לרשות המיסים. גם במקרה של בחירה ב"רצף קצבה" ניתן להתחרט, כשבאופן טבעי משיכת הכסף תהיה כרוכה בתשלום מס בהתאם לכללים המקובלים.

מהו הפטור האפשרי ממס על כספי פיצויים?

כשבוחרים באמצעות טופס 161 החדש למשוך את כספי הפיצויים שהפקיד המעסיק, כולם או חלקם, תיתכן חבות מס.

ליתר דיוק, ישנה חובת מס בשיעור שנקבע לפי מדרגות המס האישיות של כל עובד ועובדת. במקביל ישנו פטור עד לתקרה מסוימת. על-מנת לקבוע את תקרת הפטור ממס על כספי פיצויים, רשות המיסים מבצעת שני חישובים: הראשון הוא 1.5 כפול המשכורת האחרונה כפול מספר שנות העבודה אצל המעסיק, והשני הוא 13,750 ש"ח כפול מספר שנות העבודה.

הסכום הנמוך מבין השניים הוא התקרה בפועל. כדאי גם לכם לבצע את החישובים מראש, ולקחת בחשבון שכל משיכה מעל לתקרה הספציפית עבורכם תוביל לתשלום מס (שגם אותו כמובן ניתן לחשב מראש).

לדוגמה, אם השכר האחרון היה 10,000 ש"ח והוותק הוא 4 שנים, תקרת הפטור תהיה 55,000 ש"ח (4X13,750 מפני שהסכום השני, 4X10,000X1.5 גבוה יותר). אם השכר האחרון היה 8,000 ש"ח והוותק הוא שנתיים, תקרת הפטור תהיה 24,000 ש"ח (8,000 כפול 1.5 כפול 2).

איך משיכת כספי פיצויים באמצעות טופס 161 החדש משפיעה על הפנסיה?

ניצול הפטור מתשלום מס על כספי הפיצויים במועד סיום ההעסקה אמנם חוסך לכם תשלום סכום כסף מסוים בהווה, אבל עלול להגדיל את חבות המס בעתיד.

הסיבה לכך היא שניצול הפטור מפחית את תקרת הפטור על כספי הפנסיה במועד הפרישה מעבודה. כשאדם פורש לגמלאות, הוא זכאי לפטור על הקצבה החודשית שיקבל מקרן הפנסיה, ביטוח הנהלים או מהפנסיה התקציבית. במקרה כזה תקרת הפטור היא כ-967,500 ₪ , ואילו על הקצבה החודשית תקרת הפטור היא כ-5,375 ש"ח (ניתן גם לחלק את הפטור בין המשיכה החד-פעמית לקצבה החודשית) נכון לשנת 2025.

המדינה מעוניינת למקסם את החיסכון הפנסיוני, ולכן מעודדת השארת כספי פיצויים לטווח הארוך. בהתאם משיכת הכספים תוך ניצול הפטור האפשרי תוביל להפחתת תקרת הפטור בעתיד, גם על המשיכה החד-פעמית וגם על הקצבה החודשית. חשוב לקחת זאת בחשבון לפני שממלאים את טופס 161 החדש.
סכום הפיצויים הפטורים שיפגע בפטור יהיה הסכום שנמשך בטווח של 32 שנים מהפדיון עד לקבלת הקצבה או להגעת גיל הפרישה, הגבוה מבניהם.

שאלות ותשובות נפוצות – טופס 161

1. מהו טופס 161 ומתי יש להגיש אותו?
   טופס 161 הוא טופס רשמי של רשות המסים שמטרתו לדווח על תשלומי פיצויים בעת סיום עבודה. המעסיק ממלא את הטופס עם סיום יחסי העבודה, והוא נמסר לעובד ולרשות המסים.

2. מי אחראי על מילוי טופס 161?
   המעסיק אחראי למלא את טופס 161 ולמסור עותק לעובד ולעתים גם לקופת הגמל הרלוונטית. העובד מצדו נדרש למלא טופס 161א לצורך בחירת אופן המיסוי.

3. מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161א?
   טופס 161 ממולא על ידי המעסיק ומפרט את סכומי הפיצויים ותנאי הפרישה. טופס 161א ממולא על ידי העובד, ובו הוא בוחר כיצד הוא מעוניין למסות או לדחות את הפיצויים.

4. האם חובה להגיש טופס 161 למס הכנסה?
   כן, לצורך עיבוד נכון של הפיצויים ובחינת זכאות לפטור ממס, חובה להגיש טופס 161 למס הכנסה באמצעות המעסיק או בצורה מקוונת.

5. מהו הייעוד של טופס 161 מבחינת מיסוי פיצויים?
   הטופס מאפשר לרשות המסים לחשב את גובה הפטור על פיצויי פיטורין, לאשר את המסלול הנבחר (משיכה, רצף פיצויים או רצף קצבה) ולהנחות את הגופים הפיננסיים בהתאם.

6. כיצד משפיע טופס 161 על כספי הפיצויים שנמצאים בקופת הגמל?
   בלי טופס 161 לא ניתן לשחרר את כספי הפיצויים מהקופה. הטופס מהווה מסמך הכרחי לאישור משיכה או המשך רצף לצורך קצבה.

7. האם אפשר להגיש טופס 161 באופן מקוון?
   כן, ניתן להגיש טופס 161 בצורה מקוונת דרך אתר רשות המסים, באמצעות שירות ייעוץ מס או בליווי יועץ פרישה.

8. מהם הנתונים המרכזיים שמופיעים בטופס 161?
   הטופס כולל פרטים על העובד והמעסיק, סכומי הפיצויים, תקופת העבודה, סוגי התשלומים שניתנו, והאם התקיימו תנאים לפי סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין.

9. מתי יש לצרף טופס 161א לטופס 161?
   כאשר העובד מבקש למצות פטור ממס או לבצע פעולה כלשהי בכספי הפיצויים, עליו לצרף טופס 161א עם החלטתו על אופן ההתנהלות מול הסכום שהצטבר לו.

10. מה קורה אם לא ממלאים את טופס 161?
    אי מילוי הטופס עשוי לגרום לעיכובים בשחרור כספי הפיצויים, חיוב מס מיותר או פגיעה בזכויות הפנסיוניות של העובד.

11. האם יש טופס 161 גם לפרישה מוקדמת?
    כן, גם בפרישה מוקדמת המעסיק נדרש למלא טופס 161 ולהעבירו לעובד ולרשות המסים, ללא קשר לגיל הפרישה.

12. כיצד אפשר לוודא שטופס 161 הוגש כראוי?
    ניתן לבדוק את סטטוס ההגשה דרך מערכת "האזור האישי" באתר רשות המסים, או לפנות למוקד השירות הטלפוני של רשות המסים.

13. האם מומלץ לקבל ליווי מקצועי בעת מילוי טופס 161?
    בהחלט. יועץ מס או יועץ פרישה יוכל לסייע למקסם את הטבות המס ולמנוע טעויות שעשויות להוביל לתשלום מס מיותר או דחיית פטור.

14. האם ניתן לערער על החלטת פקיד שומה לאחר הגשת טופס 161?
    כן, ניתן להגיש בקשה לעיון חוזר בהחלטת פקיד השומה בצירוף מסמכים תומכים או לשקול פנייה לערכאות במידת הצורך.

15. כמה זמן לוקח לרשות המסים לעבד טופס 161?
    זמן הטיפול משתנה, אך לרוב לוקח בין מספר ימים לשבועות. הגשה מקוונת מזרזת את התהליך ביחס למשלוח בדואר או הגעה פיזית.

ייעוץ מקיף לגבי טופס 161החדש

כפי שמן הסתם הבחנתם, מילוי טופס 161א, או בשמו העדכני חלק ב' של טופס 161 החדש, הוא לא משימה טכנית אלא החלטה משמעותית מאוד. מאחר שהבחירה בין האפשרויות השונות של השימוש בכספי הפיצויים משפיעה הן על ההווה והן על העתיד, וכרוכה בחישובים מורכבים (למשל על-מנת להבין איך מימוש פטור ממס כיום ישפיע על קצבת הפנסיה במועד הפרישה מעבודה), מומלץ להתייעץ עם מומחים.

באג'נדה תמצאו צוות מיומן מאוד של מומחים בעלי רישיון פנסיוני, ולצידו ניסיון יקר ערך. אחרי שהושטנו עזרה לאנשים רבים בצומת הספציפית של סיום תקופת העסקה והחלטה איך להשתמש בכספי הפיצויים, נוכל לעזור גם לכם. גם כשמילוי הטופס הוא לקראת פרישה מעבודה השירות שלנו כמובן חיוני מאוד ומסייע לקבל את ההחלטות הנכונות ביותר. התכנון כולל הסברים מפורטים וסבלניים באופן ברור וקל להבנה. מוזמנים לפנות אלינו, לספר לנו מה חשוב לכם ומהן ההעדפות שלכם, ואנחנו נעזור לכם למלא את הטופס, לבחור נכון ולהתנהל באופן מיטבי מול רשות המיסים וכך להפיק מקסימום תועלת מכספי הפיצויים שהופקדו עבורכם.