קיבוע זכויות בזמן פרישה הוא הליך שמאפשר לגמלאים וגמלאיות לזכות בפטור ממס על הקצבה החודשית, כולה או חלקה.
ההליך מתבצע מול רשות המיסים והוא באחריות הפורשים, כלומר מי שלא יפנה על מנת לקבל את הפטור המיוחל,
ישלם מדי חודש סכומי כסף לא הכרחיים לקופת המדינה.
בעמוד זה תמצאו מידע מקצועי מקיף אודות התהליך, ובפרט תשובות לשאלות כמו מהו המועד המומלץ לבצע אותו,
כמה כסף אפשר להרוויח בזכותו, אילו מסמכים יש להגיש לפקיד השומה ועוד.
קיבוע זכויות בזמן פרישה – חיסכון של אלפי ואפילו עשרות אלפי שקלים!
הקצבה החודשית שמשולמת מתוך קרן הפנסיה,
ביטוח המנהלים או קופת הגמל היא הכנסה לכל דבר, וכמו כל הכנסה במדינת ישראל היא חייבת במס.
יחד עם זאת, מתוך הבנת החשיבות הרבה של החיסכון הפנסיוני,
ועל-מנת להקל על בני ובנות הגיל השלישי שכספי הפנסיה הם מקור ההכנסה העיקרי שלהם במקרים רבים,
החליטה מדינת ישראל להעניק פטור ממס עד לתקרה מסוימת.
הפטור מעוגן בתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף בשנת 2012,
ובאופן טבעי מומלץ לכל מי שהגיע לגיל הפרישה מעבודה להכיר ולנצל אותו באופן מקסימלי.
למרבה הצער ישנם גמלאים רבים שעקב חוסר ידיעה,
לא פנו לפקיד השומה ומדי חודש מנוכה מהפנסיה שלהם סכום כסף שהיה יכול לשמש אותם למטרות חיוניות.
למעשה, אם מתבוננים על שני גמלאים שיצאו לפנסיה עם סכום דומה בקרן, ואחד מהם ביצע קיבוע זכויות והשני לא,
ההבדל בסכומים שהם יקבלו בפועל יצטבר לאורך השנים לאלפי שקלים ואפילו עשרות אלפים!
באיזה גיל אפשר לבצע קיבוע זכויות לפרישה?
על-פי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, כל מי שמגיע או מגיע לגיל הפרישה מעבודה זכאים לבצע קיבוע זכויות.
נכון לשנת 2025 גיל הפרישה לנשים הוא 62-65 (תלוי בשנת הלידה) ולגברים 67.
בנוסף בעלי נכות בשיעור של 75% ומעלה שנאלצו בשל המגבלה להקדים את יציאתם לפנסיה וכן אלו המקבלים קצבת שארים, זכאים גם כן לפטור ממס בהתאם.
מהי תקרת הפטור ממס על החיסכון הפנסיוני למי שמבצעים קיבוע זכויות?
קיבוע זכויות מאפשר ליהנות מפטור ממס על הקצבה עד לתקרה מסוימת.
נכון ל-2025 התקרה היא כ-967,500 ₪ ובשנת -2028 התקרה תהיה אפילו עוד יותר גבוהה ותעבור את המיליון ש"ח (וליתר דיוק תעמוד על 1,137,258 ש"ח).
עוד כדאי לדעת שמשיכת כספי פיצויים ב-32 השנים שלפני הפרישה מעבודה מנמיכה את התקרה הנ"ל.
על כל שקל אחד שנמשך מקופת הפיצויים בפרק זמן זה, הסכום שעליו ניתן לקבל פטור ממס פוחת ב-1.35 ש"ח (צמודים למדד).
הסיבה לכך היא הרצון של הממשלה לעודד מקסימום חיסכון פנסיוני ולמנוע פדיון כספי פיצויים המרכיבים כ 40% מכספי הפנסיה.
טופס 161 ד' – הטופס שמאפשר קיבוע זכויות בעת הפרישה
הבסיס לקבלת הפטור הוא מילוי טופס שנקרא 161ד'.
טופס זה כולל פרטים אישיים לרבות גיל, פירוט של כספי פיצויים שנמשכו בטווח הזמן של 32 שנים אחורה,
פירוט לגבי היוון קצבאות אם יש כוונה לעשות זאת, סעיף המיועד לאלו שממשיכים לעבוד למרות שהגיעו לגיל הפרישה,
וסעיף חשוב מאוד שמאפשר ליידע את פקיד השומה אודות רצון לנצל בעתיד שינוי בתקרת הפטור (שינוי שכאמור צפוי להתרחש ב-2025).
מומלץ למלא את הטופס במקסימום תשומת לב, רצוי בעזרת אנשי מקצוע מיומנים,
אשר יוודאו שאין טעויות טכניות שעלולות לגרום לעיכובים מיותרים.
אילו מסמכים נוספים נדרשים לצורך קיבוע זכויות בזמן פרישה?
לצורך קיבוע זכויות בזמן פרישה דורשת רשות המיסים הצגת מסמכים עדכניים שונים,
בהם אישורי היתרות העדכניות מכל הקרנות או הקופות שבהן יש לאדם חיסכון פנסיוני,
אישורים לגבי גובהה של הקצבה שתשולם לאדם, תלושי שכר ותלושי קצבה לאלו הממשיכים לעבוד לאחר הפרישה דוח מפורט מהמסלקה הפנסיונית שבו ניתן לראות את כל הכספים הרלוונטיים ובחלק מהמקרים, טפסי 161 מכלל המעסיקים.
השיטות השונות לניצול הפטור ממס
אופציה אחת לנצל את הפטור ממס היא באמצעות פטור על מלוא הקצבה החודשית שיקבל האדם מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים ו/או קופת גמל.
אופציה שניה היא לקבל את הפטור על סכום חד-פעמי שנמשך מיד עם הפרישה מהעבודה.
מסלול זה נקרא "היוון קצבה", והוא מתאים למי שזקוק לסכום כסף משמעותי באופן מידי.
במקרים אלה חשוב במיוחד להיעזר במומחים בתחום משום שכל טעות עלולה להוביל לתשלום מס בשיעור 35%!
אופציה שלישית היא שילוב בין שתי האופציות הראשונות, כך שחלק מהפטור ינוצל באופן מידי וחלקו ינותב לקצבה החודשית.
במקרים אלה נדרשים חישובים מדויקים מאוד כדי שהחלוקה תהיה המשתלמת ביותר,
כלומר הסך המצטבר של המיסים יהיה הנמוך ביותר האפשרי.
האם ניתן לבצע קיבוע זכויות גם אחרי הפרישה?
באופן טבעי מומלץ לבצע קיבוע זכויות בזמן פרישה וכך ליהנות מהפטור ממס מיד מהקצבה הראשונה שמקבלים.
יחד עם זאת אף פעם לא מאוחר מדי, וגם מי שפספס בעבר יכול לתקן את הטעות בהווה.
קיבוע הזכויות מאפשר לקבל החזרי מס רטרואקטיביים – עד ל-6 שנים אחורה.
חשוב לדעת כי בשנת 2020, רשות המיסים אפשרה לנצל את הפטור באופן חלקי על ידי הגשת מסמכי 161ח' ו 161י' ישירות לגורם המשלם ועל ידי כך לאפשר לחלק גדול מהפורשים ליהנות מהפטור המיוחל גם ללא הגשת 161ד'.
החלטה זו נבעה מתוך הבנה של הרשות שלא כל הפורשים מכירים את הפטור על הקצבה ועל כן יש לאפשר להם ליהנות ממנו (על חלקו).
למעשה, קרן הפנסיה או חברת הביטוח, חויבו לשלוח לכל הפורשים החל מינואר 2020 את מסמכי ההטבה (161' או 161ח),
פורש שקיבל מכתב כזה, צריך להבין כי אמנם יקבל פטור אך לא מלא כיוון שנספחים אלו מאפשרים לקבל פטור שאינו מתחשב בפדיון כספי פיצויים שבוצעו בעבר.
אסביר את הנושא, כתבתי מעלה שמי שמבצע פדיון של כספי פיצויים בטווח של 32 שנים ליום הפרישה,
נפגע ב 1.35 ₪ על כל שקל שמשך ופטור המס על הקצבה יורד בהתאם.
פורש אשר ימלא טופס 161ד, ייהנה משני פטורים למס הכנסה,
הראשון הינו פטור בגובה 35% מהתקרה המזכה (רובד ראשון) והשני הינו פטור אשר הולך ועולה עם השנים ויגיע בשנת 2025 ל 40% (רובד שני) כיום הפטור של הרובד השני, עומד על 17% וכשמחברים אותו לרובד הראשון, מקבלים 57%.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא קיבוע זכויות בזמן הפרישה
מהו קיבוע זכויות בזמן הפרישה?
קיבוע זכויות בזמן הפרישה הוא תהליך שבאמצעותו הפורש מודיע לרשות המסים על אופן ניצול הפטור ממס על קצבאות או מענקים שהוא זכאי להם, בהתאם לתקרות שנקבעו בחוק.מדוע חשוב לבצע קיבוע זכויות בזמן הפרישה?
הקיבוע מאפשר לפורש לנצל את הפטורים ממס בצורה האופטימלית. אי ביצוע קיבוע או ביצוע שגוי עלולים לגרום לתשלום מס מיותר או לאובדן הטבות מס משמעותיות.מתי יש להגיש בקשה לקיבוע זכויות?
הבקשה צריכה להיות מוגשת סמוך למועד תחילת קבלת הקצבה הפנסיונית, ולעיתים אף לפני הפסקת העבודה, כדי שהפטור ייכנס לתוקף במועד הרלוונטי.כיצד מגישים את טופס קיבוע הזכויות?
הבקשה מתבצעת באמצעות טופס 161ד שמוגש לרשות המסים, וניתן למלא אותו באופן מקוון דרך אתר רשות המסים או ידנית ולהעבירו לסניף הרלוונטי.האם ניתן לשנות את ההחלטה לאחר קיבוע זכויות בזמן הפרישה?
ברוב המקרים, ההחלטה על הקיבוע היא סופית ואינה ניתנת לשינוי. לכן, חשוב להבין את ההשלכות ולשקול היטב את הבחירות טרם ההגשה.אילו זכויות כלולות בקיבוע?
קיבוע זכויות בזמן הפרישה כולל את הבחירה כיצד לנצל את הפטור ממס על קצבת פנסיה, מענקי פרישה, פדיון ימי מחלה ועוד, בהתאם להעדפת הפורש ולשיקולים כלכליים.האם חייבים לבצע קיבוע זכויות כדי לקבל פטור ממס על קצבת הפנסיה?
כן. ללא קיבוע זכויות לא ניתן לממש את הפטור ממס על קצבה מזכה, והקצבה תחויב במס מלא לפי מדרגות המס הרגילות.מהו הפטור המרבי שניתן לקבל במסגרת קיבוע זכויות?
החוק קובע תקרה לפטור ממס על קצבה מזכה. נכון לשנים האחרונות, הפטור המרבי מתעדכן מדי שנה, וניתן לברר את הסכום המדויק באתר רשות המסים או אצל יועץ מס.כיצד קיבוע זכויות משפיע על מענקי פרישה?
הפורש בוחר האם לנצל את הפטור ממס על מענק פרישה או על הקצבה החודשית. הבחירה משפיעה על גובה הפטור בכל אחד מהמסלולים, ולכן היא קריטית לתכנון נכון.האם ניתן לקבל סיוע בביצוע קיבוע זכויות בזמן הפרישה?
בהחלט. מומלץ לפנות ליועץ פנסיוני או יועץ מס מנוסה, שיוכל לבצע סימולציה ולסייע בקבלת החלטה שתמקסם את ההטבות.האם קיבוע זכויות רלוונטי גם למי שפורש בגיל מוקדם?
כן. גם בפרישה מוקדמת יש לבחון את השפעת הקיבוע, במיוחד כאשר הקצבה מתחילה להיכנס לחשבון לפני גיל הפרישה הרשמי או כשיש מענקים חד-פעמיים.האם יש קנס או סנקציה על אי-ביצוע קיבוע זכויות?
אין קנס רשמי, אך המשמעות הכלכלית היא תשלום מס מלא על קצבת הפנסיה, ולכן הנזק עשוי להיות משמעותי מבחינת הכנסה פנויה.כיצד קיבוע זכויות משפיע על בני הזוג או יורשים?
קיבוע הזכויות משפיע רק על הפורש עצמו, אך ייתכנו השלכות עתידיות גם על גובה הפטור שיעבור לשארים, ולכן רצוי לבדוק את התמונה המלאה.האם יש מגבלות גיל לביצוע קיבוע זכויות בזמן הפרישה?
הקיבוע מיועד למי שהגיע לגיל פרישה או מקבל קצבה מזכה. הגשת הטופס נעשית בהתאם למועד תחילת קבלת הקצבה, ללא מגבלה נוקשה של גיל כרונולוגי.האם ניתן לבצע קיבוע זכויות באופן עצמאי?
כן, ניתן למלא את הטופס באופן עצמאי, אך מאחר שמדובר בהחלטה בעלת השלכות כלכליות ארוכות טווח – מומלץ להתייעץ עם בעל מקצוע.
המומחים שיעזרו לכם לקבע את הזכויות באופן המשתלם ביותר עבורכם
קיבוע זכויות בזמן פרישה מחייב כאמור בקיאות מקצועית ובעיקר הבנה מעמיקה לגבי הדרך המשתלמת ביותר ליהנות מהפטור ממס בהתאם למאפיינים האישיים של כל אדם.
נשות ואנשי המקצוע של אג'נדה, כולם בעלי רישיון פנסיוני של רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון אמונים על תכנון פרישה מקיף וגם על ביצוע ההליך הספציפי של קיבוע הזכויות.
האג'נדה שלנו היא שידע פיננסי שווה כסף, והמון!
על כן אנו מזמינים אתכם להעשיר את הידע אודות הנושאים הבאים:
חיסכון פנסיוני עצמאי, ביטוח פנסיוני לעצמאים, פנסיה לשכירים, ביטוח סיעודי פרטי, כפל ביטוח בריאות, איך לבחור קרן השתלמות ועוד מגוון תכנים מרתקים.
ובנוסף אתם מוזמנים להיעזר בנו – וליהנות ממקסימום כסף פנוי בכל השנים הרבות שלאחר גיל הפרישה.
