חוק פנסיה חובה

חוק פנסיה חובה הוא אחד החוקים החשובים שנחקקו במדינת ישראל. חוק זה – שלמעשה הוא צו, צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק – מבטיח חיסכון פנסיוני לכל השכירים במשק, ומאז שנת 2017 מחייב גם את העצמאים לדאוג לעתידם. כאן בעמוד תמצאו מידע מקיף לגבי החוק, היקף החיסכון הדרוש והמומלץ, דרכים למקסם את התועלת מקרן הפנסיה ועוד.

מה קובע חוק פנסיה חובה לשכירים?

חוק פנסיה חובה לציבור השכירים נכנס לתוקף ב-1.1.2008. זהו כאמור צו הרחבה: עד לאותה שנה היו עובדים שכירים שהיו זכאים להפקדות פנסיוניות מצד המעסיקים שלהם, אבל גם עובדים רבים מאוד שלא. הצו, המבוסס על הסכם מקיף בין הסתדרות העובדים למעסיקים, נועד להבטיח לכלל אזרחי ישראל השכירים חיסכון פנסיוני, כך שגם אחרי הפרישה מעבודה יהיו בידיהם משאבים כספיים חיוניים.

כדאי לדעת שגם עובדים זרים נכללים בצו ההרחבה, ועוד דגש חשוב הוא מועד ההפקדה לחיסכון הפנסיוני: תוך  7 ימי עסקים ממועד תשלום המשכורת או עד ה-15 בחודש, לפי המועד המוקדם יותר.

מה קובע החוק לגבי פנסיה לעצמאים?

בשנת 2017 נכנסו גם העצמאים מתחת לכנפי חוק פנסיה חובה. באופן טבעי ישנם הבדלים משמעותיים בין החיסכון הפנסיוני של השכירים לבין זה של העצמאים. ההבדל הראשון הוא האחריות: במקרה של שכירים, האחריות על ההפקדות החודשיות לקרן הפנסיה היא של המעסיק (גם אם חלק מההפקדה היא על חשבון העובד או העובדת). במקרה של עצמאים, אין כמובן מעסיק, ולכן האחריות היא של האדם עצמו.

החוק חל על כל עצמאי מגיל 21 ועד גיל 60, בתנאי שהרישום במע"מ קיים 6 חודשים או יותר. חשוב לציין כי אי מילוי חובת חיסכון פנסיוני עלולה להוביל להליכי גבייה כנגד העצמאי לרבות הטלת קנסות ע"י רשות האכיפה והגבייה. במקביל ישנן הטבות מס על-מנת לעודד עצמאים לחסוך לפנסיה, ועל כך בהמשך העמוד.

מתי מתחילה הזכאות לפנסיה לשכירים?

חוק פנסיה חובה מציב 2 תנאים לתחילת ההפקדות לחיסכון הפנסיוני אצל שכירים: התנאי הראשון הוא גיל, כשאצל גברים ההפקדות מתחילות בגיל 21 ואילו אצל נשים כבר שנה קודם לכן.

הפרמטר השני הרלוונטי הוא קיומו של חיסכון פנסיוני פעיל: לעובדים שכבר יש להם קרן פנסיה פעילה, ההפקדה תתבצע מיום העבודה הראשון. ההפקדה בפועל תחל אחרי 3 חודשי עבודה (או כשמסתיימת שנת מס) ותכלול הפקדות רטרואקטיביות. עובדות ועובדים ללא חיסכון פנסיוני פעיל קודם זכאים להפקדות אחרי 6 חודשי עבודה.

חוק פנסיה חובה ומועד סיום הזכאות לשכירים

על-פי התקנות, הזכאות לפנסיה נשמרת גם אחרי גיל פרישת חובה, שעומד על 67 אצל גברים ונשים גם יחד – זאת במקרים שבהם העובד או העובדת כמובן בוחרים להמשיך לעבוד. במקרה של אדם מבוגר, מעל גיל 67, שמתחיל לעבוד במקום חדש, אין חובת הפקדה לפנסיה – אלא אם כן העובד או העובדת פוטרו/פרשו לפני גיל 67 ובנוסף הם לא מקבלים קצבה מעבר לקצבאות הביטוח הלאומי.

מהו שיעור ההפקדות הפנסיוניות לשכירים?

מאז שנת 2017, ההפקדה המינימלית לפנסיה היא בשיעור 18.5% מהמשכורת. 6% משולמים על חשבון העובד, והמעסיק תורם 12.5% – שמתחלקים ל-6% כרכיב פיצויים ועוד 6.5% כרכיב תגמולים. המעסיק רשאי להגדיל את ההפקדה עד ל-8.33% לרכיב הפיצויים על-מנת שלא יצטרך לשלם פיצויי פיטורין אם יחליט לפטר את העובד. כמו כן העובד רשאי להגדיל את היקף החיסכון שלו ל-7%, והמעסיק יכול להגדיל את ההפקדה עבור רכיב התגמולים לעד 7.5%. עובדים בשירות מדינה זכאים להפקדות בשיעור גבוה יותר: תגמולי העובד הם בשיעור 7% ותגמולי המעסיק הם בשיעור 7.5%.

מהן הזכויות של שכירים על-פי חוק פנסיה חובה?

בנוסף לזכאות להפקדות פנסיוניות, יש לשכירים עוד זכות מהותית: הם אלה שבוחרים את הגוף שינהל עבורם את החיסכון הפנסיוני. למעסיקים אסור לכפות על עובדיהם בחירה בקרן מסוימת, וגם לא להפעיל לחץ ובוודאי שלא להתנות את ההפקדות החודשיות בבחירת קרן פנסיה ספציפית. כל ניסיון כזה מהווה עבירה חמורה על החוק.

בנוסף, הזכאות לפנסיה נשמרת גם כשהעובד במילואים, גם עבור מי שנמצאת או נמצא בחופשת לידה, גם במהלך ימי מחלה או חופשה שהעובד זכאי להם על-פי דין וגם במהלך תקופת ההודעה המוקדמת במקרה של פיטורין או התפטרות.

מהו שיעור ההפקדה המינימלי אצל עצמאים?

חוק פנסיה חובה מחייב כאמור גם עצמאים להפקיד חלק מהכנסותיהם למוצר חיסכון פנסיוני. החישוב הוא שנתי, ולכן גם אין חובת הפקדה מדי חודש – אלא רק בסוף שנת המס (ניתן כמובן גם להפקיד מדי חודש ולקראת סוף השנה לערוך את החישוב הרלוונטי). שיעור ההפקדה נקבע על סמך 3 מדרגות:

1. על ההכנסות עד למחצית השכר הממוצע במשק (79,869 ש"ח נכון ל-2025) – 4.45%
2. על ההכנסות בין הסכום הנ"ל לבין השכר הממוצע עצמו (159,795 ש"ח ב-2025) – 12.55%
3. על ההכנסות שמעל לרף הגבוה אין חובת הפקדה – אבל אפשר לעשות זאת וליהנות מהטבות מס (פירוט בפסקה הבאה).

דוגמה: עצמאי שהכנסותיו בשנת מס עמדו על 180,000 ש"ח יידרש להפקיד לפנסיה 4.45% מתוך 79,896 השקלים הראשונים ועוד 12.55% מתוך 79,896 השקלים הבאים. בסך הכל מדובר על 3,555 ש"ח ועוד 10,026 ש"ח, כלומר 13,581 ש"ח (או כ-1,131 ש"ח לחודש).

הטבות מס לעצמאים על סמך חוק פנסיה חובה

עובדים עצמאים זכאים להטבות מס על הפקדות בשיעור של עד 16.5% מהכנסותיהם.

יש 2 סוגים של הטבות: זיכוי וניכוי.

* זיכוי: על הפקדות בסכומים של עד 5.5% מההכנסות יוענק זיכוי ממס בשווי 35% מההפקדה.

* ניכוי: כל הפקדה לחיסכון הפנסיוני, עד ל-11% מההכנסות, נחשבת להוצאה מוכרת ובכך מקטינה את הרווחים שעליהם תשלמו מס הכנסה.

תקרת ההכנסה השנתית של עצמאי המאפשרת לו הפקדה למקסימום ניצול הטבות המס היא 232,800 ₪ בשנה (נכון לשנת 2025). ההפקדה הנובעת מהכנסה זו היא 16.5%*232,800= 38,412 ₪. אך יש לזכור כי רשות המיסים תאפשר לקבל את מקסימום הטבות המס רק במידה והעצמאי יפקיד עוד -4178.4 ₪ בשנה וזאת לאור העובדה שיש לעבור מדרגה שנקראת "עמית מוטב" והיא עומדת היום על הפקדות בגובה 16% מהשכר הממוצע במשק (13,316) נכון לשנת 2025. כלומר כל ההפקדות שבין תקרת הטבות המס הראשונה שעומדת על 9,700 ₪ לשכר הממוצע במשק, אינה מקנה הטבות מס ולכן יש להוסיף את הפער השנתי.

מידע נוסף לגבי חוק פנסיה חובה

גם שכירים יכולים לנצל את חוק פנסיה חובה לטובת הטבות מס: מי שיפקידו סכומי כסף נוספים לפנסיה, מעבר למה שהחוק מחייב, יוכלו ליהנות מאותן הטבות מס המוצעות לעצמאים במידה וחלק משכר העבודה שלהם אינו מבוטח (שווי רכב לדוגמא). לבעלי ובעלות שכר גבוה מומלץ בכל מקרה להרחיב את היקף ההפקדות לפנסיה, כדי שאפשר יהיה לשמר את רמת החיים הגבוהה אחרי הפרישה מעבודה.

שאלות ותשובות נפוצות – חוק פנסיה חובה

1. מהו חוק פנסיה חובה?
   חוק פנסיה חובה מחייב כל מעסיק להפריש כספים לחיסכון פנסיוני עבור עובדיו, כולל תגמולים, פיצויים וביטוח אובדן כושר עבודה, בהתאם לשיעורים שנקבעו בחוק.

2. ממתי חל חוק פנסיה חובה?
   חוק פנסיה חובה נכנס לתוקף בינואר 2008, והוא חל על כל העובדים השכירים במשק, בהתאם לתנאי סף הקבועים בחוק.

3. על מי חל חוק פנסיה חובה?
   החוק חל על כל עובד שכיר מגיל 21 לגבר ומגיל 20 לאישה, אשר מועסק מעל חצי שנה באותו מקום עבודה, או מהיום הראשון אם הייתה לו קרן פעילה קודמת.

4. מהם שיעורי ההפרשה על פי חוק פנסיה חובה?
   נכון להיום, המעסיק מפריש 6.5% לתגמולים ו-6% לפיצויים, והעובד מפריש 6% מהשכר שלו – בסך הכול 18.5% מהשכר המבוטח.

5. מה נחשב לשכר המבוטח לפי חוק פנסיה חובה?
   השכר המבוטח הוא עד גובה השכר הממוצע במשק, אלא אם סוכם אחרת בין העובד למעסיק במסגרת הסכם אישי או קיבוצי.

6. האם חוק פנסיה חובה כולל גם ביטוח שארים ונכות?
   כן. כספי הפנסיה כוללים כיסוי ביטוחי למקרה של מוות (שארים) ואובדן כושר עבודה (נכות), כחלק ממבנה החיסכון בקרן הפנסיה.

7. מה קורה אם המעסיק לא מיישם את חוק פנסיה חובה?
   מעסיק שלא מפריש לפנסיה בניגוד לחוק עלול להיתבע על ידי העובד, ואף להידרש להפריש רטרואקטיבית עם ריבית והצמדה.

8. האם עצמאים כפופים לחוק פנסיה חובה?
   כן, החל מינואר 2017 נדרש גם עצמאי בישראל להפריש לחיסכון פנסיוני, בהתאם להכנסתו השנתית ולשיעורים הקבועים בחוק.

9. מה קורה לעובד שמועסק במספר מקומות עבודה?
   חוק פנסיה חובה חל בכל מקום עבודה בנפרד, אך חשוב לבצע תיאום כדי לא לחרוג מהתקרה או לשלם פעמיים ביטוחים מיותרים.

10. האם ניתן לוותר על הפרשות לפי חוק פנסיה חובה?
    לא. מדובר בחובה חוקית – גם העובד וגם המעסיק אינם יכולים לוותר על ההפרשות, למעט מקרים חריגים הקבועים בתקנות.

11. מה קורה עם הכספים בקרן אם העובד מתפטר?
    העובד שומר על זכויותיו בקרן הפנסיה, ויכול להמשיך להפקיד באופן עצמאי או להשאיר את הקרן במצב לא פעיל עד לעבודה הבאה.

12. כיצד ניתן לבדוק אם המעסיק עומד בדרישות חוק פנסיה חובה?
    באמצעות תלוש השכר, דיווחי הקרן או בדיקה מול המעסיק. ניתן גם לבדוק מול הקרן עצמה האם הכספים מתקבלים מדי חודש.

13. האם עובד זכאי לבחור את הקרן שאליה יופקדו הכספים?
    כן. כל עובד רשאי לבחור את קרן הפנסיה שבה ינוהל החיסכון הפנסיוני שלו, והמעסיק חייב לכבד את הבחירה.

14. מה ההבדל בין חוק פנסיה חובה להסדר קיבוצי פנסיוני?
    הסדר קיבוצי עשוי להציע תנאים מיטיבים מהחוק, אך הוא אינו מבטל את חובת ההפרשה המינימלית שנקבעה במסגרת חוק פנסיה חובה.

15. האם חוק פנסיה חובה משתנה עם הזמן?
    כן. שיעורי ההפרשות, תקרות השכר והתקנות מתעדכנים בהתאם לשינויים כלכליים וחוקתיים, ולכן חשוב להתעדכן מעת לעת.

איך להבטיח מקסימום תועלת מהפנסיה?

חוק פנסיה חובה נולד מתוך ההבנה שרק חיסכון משמעותי מבטיח רווחה כלכלית בגיל מבוגר. על-מנת למצות את יתרונות החיסכון לטווח ארוך, חשוב לקבל החלטות מושכלות, ובפרט לגבי הגוף שאצלו ינוהל הכסף והמסלול של החיסכון. אג'נדה מציעה תכנון פנסיוני מקיף, בכל שלבי החיים, על בסיס ידע רחב היקף ומתוך מחויבות לשקיפות מוחלטת. התכנון כולל הסברים מפורטים, הניתנים בסבלנות ובאופן ברור, כך שגם מי שאינו מומחה בתחום – כמו מרבית אזרחי ישראל – יוכל לדעת שהחיסכון שלו עובד באמת בשבילו. הצוות של אג'נדה מורכב ממומחים בעלי רישיון סוכן לפנסיוני של משרד האוצר אשר מחויבים לשירות בסטנדרטים גבוהים במיוחד. מוזמנים ליצור איתנו קשר ולשדרג את הפנסיה שלכם.3