היוון קצבה תיקון 190

עבור חוסכים בקופת גמל שמבקשים לבצע היוון קצבה תיקון 190 לפקודת מס הכנסה עשוי להיות מפתח למקסום הרווחים. 

ליתר דיוק, מדובר באפשרות לשלם מס בשיעור נמוך יותר על התשואה שהושגה במהלך תקופת החברות בקופת הגמל – כשההפרש בין המס על-פי תיקון 190 לבין מס רווחי ההון ה"רגיל" עשוי להגיע לעשרות אלפי שקלים. 

בעמוד זה תוכלו לקרוא הסבר מפורט על חישוב המס, 

על המצבים שבהם ניתן להוון את הקצבה ועל הדרך הטובה ביותר לממש את היתרונות שמקנה התיקון החשוב.

איך מהלך של היוון קצבה תיקון 190 ישפיע על המס שתשלמו?

לחוסכים בקופות הגמל על פי תיקון 190 ישנה אופציה להוון את הקצבה הצפויה. 

האופציה נפתחת בפניהם כשהם מגיעים לגיל 60, 

בתנאי שכבר יש להם קצבת פנסיה (של לפחות 4,500 ש"ח) ונשארת כמובן רלוונטית גם בגילאים מבוגרים יותר. 

היוון הקצבה פירושו קבלת מלוא הסכום שהצטבר בקופת הגמל בבת אחת, 

ובמצב שכזה גובה המס שמשלם העמית בקופת הגמל הוא 15% (במקום מס רווחי הון בשיעור 25%, כפי שמוטל על התשואות באפיקי חיסכון והשקעה אחרים).

יחד עם זאת כדאי לדעת שמס רווחי הון בשיעור 25% הוא מס ריאלי,

כלומר הוא נלקח מתוך הרווחים בניכוי עליית מדד המחירים לצרכן לאורך כל תקופת החיסכון. 

המס בשיעור 15% שאותו גובה המדינה עבור היוון הקצבה על-ידי עמית בקופת גמל הוא מס נומינלי, 

כלומר אין התחשבות באינפלציה.

לדוגמה: אם אדם הפקיד 100,000 ש"ח בקופת גמל וכעבור 10 שנים, כשהוא מגיע לגיל 60,

יש בקופה 150,000 ש"ח והוא מבקש להוון את הקצבה על-מנת לקבל את הכסף בבת אחת, 

הוא ישלם 7,500 ש"ח לקופת המדינה (15%*50,000 ש"ח שהם הרווח). 

אדם אחר שהשקיע גם הוא 100,000 ש"ח וגם במקרה שלו כעבור 10 שנים מכשיר החיסכון שבחר הניב לו רווח של 50,000 ש"ח, 

ישלם מס שלוקח בחשבון את שיעור עליית האינפלציה באותו עשור. 

אם הוא עמד למשל על 20%, המס ייגבה רק על 30,000 ש"ח ומאחר שהוא בשיעור 25%, גם האדם השני ישלם 7,500 ש"ח.

המצבים שבהם תיקון 190 הופך את היוון הקצבה למשתלם במיוחד

באילו מקרים כשמבצעים היוון קצבה תיקון 190 אכן חוסך לכם כסף? 

כשתקופת החיסכון קצרה יחסית וכשהאינפלציה במהלך אותה תקופה נמוכה יחסית.

בהקשר זה חשוב לזכור 2 דברים: ראשית, קופות הגמל הופכות לנזילות רק בגיל 60, 

ולכן לאנשים צעירים יחסית לא כדאי להפקיד בהן סכומי כסף. 

קהל היעד העיקרי הוא מי שמתקרב לגיל הנ"ל וגמלאים שכבר עברו אותו, 

כך שתקופת החיסכון בדרך כלל אינה ארוכה מאוד. 

שנית, האינפלציה מאז 2014 נמצאת בטווח של בין מינוס אחוז לשנה לבין 0.8%, 

וככל שמגמה זו תימשך מס בגובה 15% נומינלי יהיה במרבית המקרים משתלם יותר לציבור בהשוואה ל-25% ריאלי.

שאלות ותשובות נפוצות

1. מהו היוון קצבה במסגרת תיקון 190?
   היוון קצבה תיקון 190 הוא תהליך שבו חוסך בוחר להמיר את הקצבה החודשית הצפויה למשיכה חד-פעמית של סכום כספי, בהתאם לכללים ולתנאי המס המיוחדים שנקבעו בתיקון לחוק.

2. למי מתאימה אפשרות היוון הקצבה לפי תיקון 190?
   האפשרות מתאימה לחוסכים בני 60 ומעלה שצברו פנסיה מזערית ומעוניינים למשוך חלק מהחיסכון בצורה הונית, תוך ניצול הטבות המס המובנות בתיקון 190.

3. אילו יתרונות מציע היוון קצבה תיקון 190 לעומת משיכת קצבה חודשית רגילה?
   היתרונות כוללים קבלת סכום גדול מיידי, מס רווחי הון מופחת (15% נומינלי), גמישות בשימוש בכסף והעברה פשוטה ליורשים במקרה פטירה.

4. האם ניתן להוון את כל הקצבה או רק חלק ממנה?
   לרוב ניתן להוון רק את החלק שמעל הקצבה המזערית הנדרשת, בהתאם להוראות רשות המסים ותקנות ההיוון שנקבעו בחוק.

5. מהו התנאי הבסיסי להיוון קצבה לפי תיקון 190?
   על החוסך להיות זכאי לקצבה חודשית מזערית (כיום כ-4,700 ש"ח, אך הסכום מתעדכן), ורק לאחר מכן תותר משיכה הונית במסלול היוון קצבה תיקון 190.

6. כיצד מחושב המס בעת ביצוע היוון קצבה?
   במקרים המתאימים, המס על הרווחים בעת משיכת ההון מחושב לפי 15% נומינלי על הרווח בלבד, לעומת מס של 25% ריאלי במסלולים רגילים.

7. האם היוון הקצבה פוגע בזכויות עתידיות או בפנסיה החודשית?
   ביצוע היוון מקטין את הסכום שיישאר לקצבה חודשית עתידית, ולכן חשוב לבצע את ההחלטה תוך שקלול של תזרים ההכנסות העתידי.

8. האם יש מגבלות על אופן השימוש בכסף שנמשך?
   לא. הסכום המהוון עובר לחשבון הבנק של החוסך וניתן לשימוש חופשי – להשקעה, לצריכה שוטפת או להורשה.

9. האם כל גוף פיננסי מאפשר מסלול כזה?
   לא כל קופת גמל או חברה מנהלת תומכת בביצוע היוון קצבה תיקון 190. יש לוודא שהגוף שבחרת מאפשר ביצוע התהליך ומכיר את הנהלים.

10. מהם הסיכונים בבחירה באופציית היוון?
    הסיכון העיקרי הוא חיסול מוקדם של החיסכון במקרה של ניהול לא נכון של ההון. בנוסף, משיכה מוקדמת עלולה להשפיע על זכאות להטבות אחרות.

11. האם אפשר לבצע היוון גם לאחר שכבר החלה משיכת קצבה חודשית?
    ברוב המקרים לא. ההיוון מתאפשר לפני תחילת משיכת הקצבה, ולכן חשוב לקבל החלטה מראש ולתכנן בהתאם.

12. האם ניתן לשלב בין קצבה חודשית להיוון חלקי?
    כן. ניתן להותיר חלק מהחיסכון כקצבה ולבצע היוון חלקי מהיתרה, בהתאם למסגרת ההכנסה המזערית ולהסדרי המס.

13. איך מתבצע תהליך ההיוון בפועל?
    החוסך מגיש בקשה לגוף המנהל, כולל הצהרות ואישורים על קצבה מזערית, והגוף מבצע את המשיכה בכפוף לאישורי מס כנדרש.

14. מה קורה במקרה של פטירה לאחר ביצוע היוון?
    יתרת הכסף שעוד לא מומשה עוברת למוטבים או ליורשים בהתאם להוראות החוזה, לרוב ללא מס.

15. האם מומלץ לבצע היוון באופן עצמאי או בליווי מקצועי?
    מומלץ להיעזר ביועץ פנסיוני או יועץ מס מוסמך, מאחר והחלטות בנושא היוון קצבה תיקון 190 נושאות משקל כלכלי ומשפטי משמעותי.

מה קורה אם בעל קופת הגמל הולך לעולמו?

מצב נוסף שבו לקראת היוון קצבה תיקון 190 משפיע במידה משמעותית הוא כשבעל הקופה נפטר עוד לפני שזכה ליהנות מהכסף שחסך. 

במצב שכזה מקבלים את הכסף שבקופה המוטבים שאותם הוא בחר. 

אם בעל הקופה נפטר כשהוא בן 75 או פחות, למוטבים יש פטור מלא מתשלום מס. 

בתרחיש שבו בעל הקופה הולך לעולמו אחרי גיל 75, 

המוטבים יכולים להוון את הקצבה תמורת תשלום מס בגובה 15% (נומינלית).

בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם מומחים לחיסכון ארוך טווח, 

ניהול סיכונים ומיסוי – כדי לקבל את ההחלטות שיבטיחו מקסימום רווחים ומינימום תשלום מיסים.

זקוקים לליווי מקצועי בתהליך? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם.

תכנים מעולם הפיננסים שכדאי לקרוא: מהן הטבות המס לעצמאים בחסכון הפנסיוני?, מהו כיסוי לשחרור הפקדות?, האם אפשרי לצרף מוטבים לקופת גמל ?, חשיבות קיבוע זכויות בזמן הפרישה, מהו כיסוי לשחרור הפקדות?, סוכן לביטוח פנסיוני מומלץ.