היוון קצבה תיקון 190

עבור חוסכים בקופת גמל שמבקשים לבצע היוון קצבה תיקון 190 לפקודת מס הכנסה עשוי להיות מפתח למקסום הרווחים.

ליתר דיוק, מדובר באפשרות לשלם מס בשיעור נמוך יותר על התשואה שהושגה במהלך תקופת החברות בקופת הגמל – כשההפרש בין המס על-פי תיקון 190 לבין מס רווחי ההון ה"רגיל" עשוי להגיע לעשרות אלפי שקלים.

בעמוד זה תוכלו לקרוא הסבר מפורט על חישוב המס,

על המצבים שבהם ניתן להוון את הקצבה ועל הדרך הטובה ביותר לממש את היתרונות שמקנה התיקון החשוב.

איך מהלך של היוון קצבה תיקון 190 ישפיע על המס שתשלמו?

לחוסכים בקופות הגמל על פי תיקון 190 ישנה אופציה להוון את הקצבה הצפויה.

האופציה נפתחת בפניהם כשהם מגיעים לגיל 60,

בתנאי שכבר יש להם קצבת פנסיה (של לפחות 4,500 ש"ח) ונשארת כמובן רלוונטית גם בגילאים מבוגרים יותר.

היוון הקצבה פירושו קבלת מלוא הסכום שהצטבר בקופת הגמל בבת אחת,

ובמצב שכזה גובה המס שמשלם העמית בקופת הגמל הוא 15% (במקום מס רווחי הון בשיעור 25%, כפי שמוטל על התשואות באפיקי חיסכון והשקעה אחרים).

יחד עם זאת כדאי לדעת שמס רווחי הון בשיעור 25% הוא מס ריאלי,

כלומר הוא נלקח מתוך הרווחים בניכוי עליית מדד המחירים לצרכן לאורך כל תקופת החיסכון.

המס בשיעור 15% שאותו גובה המדינה עבור היוון הקצבה על-ידי עמית בקופת גמל הוא מס נומינלי,

כלומר אין התחשבות באינפלציה.

לדוגמה: אם אדם הפקיד 100,000 ש"ח בקופת גמל וכעבור 10 שנים, כשהוא מגיע לגיל 60,

יש בקופה 150,000 ש"ח והוא מבקש להוון את הקצבה על-מנת לקבל את הכסף בבת אחת,

הוא ישלם 7,500 ש"ח לקופת המדינה (15%*50,000 ש"ח שהם הרווח).

אדם אחר שהשקיע גם הוא 100,000 ש"ח וגם במקרה שלו כעבור 10 שנים מכשיר החיסכון שבחר הניב לו רווח של 50,000 ש"ח,

ישלם מס שלוקח בחשבון את שיעור עליית האינפלציה באותו עשור.

אם הוא עמד למשל על 20%, המס ייגבה רק על 30,000 ש"ח ומאחר שהוא בשיעור 25%, גם האדם השני ישלם 7,500 ש"ח.

המצבים שבהם תיקון 190 הופך את היוון הקצבה למשתלם במיוחד

באילו מקרים כשמבצעים היוון קצבה תיקון 190 אכן חוסך לכם כסף?

כשתקופת החיסכון קצרה יחסית וכשהאינפלציה במהלך אותה תקופה נמוכה יחסית.

בהקשר זה חשוב לזכור 2 דברים: ראשית, קופות הגמל הופכות לנזילות רק בגיל 60,

ולכן לאנשים צעירים יחסית לא כדאי להפקיד בהן סכומי כסף.

קהל היעד העיקרי הוא מי שמתקרב לגיל הנ"ל וגמלאים שכבר עברו אותו,

כך שתקופת החיסכון בדרך כלל אינה ארוכה מאוד.

שנית, האינפלציה מאז 2014 נמצאת בטווח של בין מינוס אחוז לשנה לבין 0.8%,

וככל שמגמה זו תימשך מס בגובה 15% נומינלי יהיה במרבית המקרים משתלם יותר לציבור בהשוואה ל-25% ריאלי.