כמה מס משלמים על פנסיה?

כמה מס משלמים על פנסיה היא סוגיה שמעסיקה באופן טבעי את כל מי שנמצא או נמצאת לקראת פרישה מעבודה. למעשה, כדאי כמובן גם בגיל צעיר יותר להבין כיצד מתייחסת המדינה לכספים שמקבלים האזרחים מקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל. בעמוד זה תמצאו את כל המידע הרלוונטי והעדכני שיעזור לכם להיערך בהתאם, ובפרט למצות את ההטבות האפשריות.

קצבת הפנסיה

הדבר הראשון שחשוב לדעת כדי להבין כמה מס משלמים על פנסיה הוא שמבחינת רשות המיסים, הקצבה החודשית המשולמת על בסיס החיסכון הפנסיוני היא הכנסה לכל דבר, ועל כן חלה עליה חבות מס. החישוב הבסיסי הוא בהתאם למדרגות המס של כל אדם.

נכון ל-2026 מדרגת המס הראשונה היא 10%, והיא חלה על הכנסות של עד 7,010 ש"ח. מדרגת המס השנייה היא 14%, והיא חלה על ההכנסות שבין 7,011 ש"ח ל-10,060 ש"ח. מדרגת המס השלישית היא 20% והיא חלה על ההכנסות שבין 10,061 ש"ח ל-16,150 ש"ח, מדרגת המס הרביעית היא 31% והיא חלה על ההכנסות שבין 16,151 ש"ח לבין 22,440 ש"ח. ישנן שתי מדרגות מס נוספות, בשיעור 35% ו-47%, על הכנסות גבוהות במיוחד.

בהתאם, פנסיונר שקצבת הפנסיה שלו היא 5,000 ש"ח נדרש לשלם 500 ש"ח למס הכנסה (10% מתוך ה-5,000). פנסיונרית שקצבת הפנסיה שלה עומדת על 10,000 ש"ח תיאלץ להעביר לרשות המיסים 1,119.6 ש"ח מדי חודש (החישוב הוא 10% מתוך 7,010 השקלים הראשונים, ועוד 14% מתוך 2,990 השקלים הבאים, אשר משויכים למדרגת המס השנייה).

חשוב להדגיש: החישוב הנ"ל הוא רק הבסיס, ועדיין לא התשובה הסופית לשאלה כמה מס משלמים על פנסיה.

כמה מס משלמים על פנסיה אחרי התייחסות לנקודות הזיכוי?

לאחר החישוב על בסיס מדרגות המס, יש לקחת בחשבון גם את נקודות הזיכוי שיש לכל אזרחי ישראל. לכל גבר יש באופן אוטומטי 2.25 נקודות זיכוי במס הכנסה, ואילו נשים נהנות מחצי נקודה יותר כלומר 2.75 נקודות זיכוי.  ערכה של נקודת זיכוי נכון ל-2026: 242 ש"ח.

אם לוקחים בחשבון את נקודות הזיכוי ומחשבים מחדש את חבות המס בדוגמאות מהפסקה הקודמת, התוצאות יהיו כמובן שונות: אצל הפנסיונר שנקבעה לו קצבה פנסיונית בסך 5,000 ש"ח, נקודות הזיכוי הבסיסיות מקנות זיכוי בסך 544.5 ש"ח (2.25 X 242) – ולכן הוא כלל לא ישלם מס.

אצל הפנסיונרית עם קצבת  בסך 10,000 ש"ח, נקודות הזיכוי שלה מביאות אותה להכנסה פטורה בגובה 6,655 ש"ח בחודש, וביחד עם הפטור על הקצבה בגובה 5,422 ש"ח , הכנסתה הפטורה תגיע לכ- 12,077 ש"ח בחודש. על כל הכנסה מעבר לזה, תשלם את המס השולי בהתאם למדרגות המס.

כמה מס משלמים על פנסיה אם ממשיכים לעבוד במקביל?

במצב שבו יוצאים לפנסיה ובמקביל ממשיכים לעבוד – מצב שהופך נפוץ יותר ויותר משנה לשנה, גם משיקולים כלכליים וגם בגלל שאנשים רבים מרגישים, ובצדק, שיש להם עדיין מה לתרום במסגרת העבודה – התשובה לשאלה כמה מס משלמים על פנסיה עלולה להיות 47%.

על-מנת להימנע מתשלום סכום גבוה זה, שינוכה אוטומטית על-ידי הגוף שמנהל את החיסכון הפנסיוני, יש לבצע תיאום מס. תיאום המס מתבצע על גבי טופס 101, ויש להגישו לגוף הנ"ל כדי שלא ינוכה מס במקור בשיעור 47%.

פטור ממס הכנסה על פנסיה

ישנו עוד מרכיב חשוב מאוד כדי להבין את התשובה המלאה לשאלה כמה מס משלמים על פנסיה: הפטור. מעבר לנקודות הזיכוי הכלליות, מעניקה מדינת ישראל לפנסיונרים פטור ממס – על חלק ניכר מאוד מהפנסיה.

נכון ל-2026, תקרת הפטור עומדת על כ-5,422 ש"ח לחודש. כלומר, גם הפנסיונרית שמקבלת קצבה של 10,000 ש"ח בחודש, ועל-פי החישובים הבסיסיים הייתה אמורה לשלם כ-457 ש"ח כמס, פטורה למעשה ממס. הסיבה לכך היא שחבות המס במקרה שלה חלה רק על 4,578 ש"ח (גובה הקצבה בפועל פחות הפטור), ובניכוי הזיכוי שמקנות הנקודות במס הכנסה, אין לה חבות מס.

שימו לב: בשנים הבאות התקרה צפויה לעלות בהדרגה, לכ-6,318 ש"ח בחודש. מצד שני משיכת כספים מקרן הפנסיה (כפיצויים או כמענקים) גורמת להורדת התקרה. למעשה, על כל 100 שקל מענקים פטורים שנמשכים עוד לפני היציאה לפנסיה, התקרה (הכוללת) תפחת ב-135 ש"ח. כך למשל משיכה של 120,000 ש"ח מורידה את התקרה הכוללת מכ-975,960 ש"ח לכ-813,960 ש"ח (ירידה של 162,000 ש"ח שהם 120,000 X 1.35). בהתאם התקרה החודשית תפחת גם היא בקרוב ל-1,000 ש"ח ולכן תיתכן חבות מס מסוימת.

על-מנת לממש את הפטור, נדרשת פעולה אקטיבית: יש לפנות לרשות המיסים, וליתר דיוק לפקיד השומה באזור המגורים של כל פנסיונר ופנסיונרית, ולבקש את הפטור הנ"ל. הבקשה מוגשת על גבי טופס שנקרא 161ד', ופעולה זו נקראת 'קיבוע זכויות'.

מילון מונחים ומושגי יסוד במיסוי פנסיה

כדי להבין כמה מס משלמים על פנסיה, חשוב להכיר כמה מונחי יסוד שחוזרים כמעט בכל חישוב מס בפרישה. אלה ההגדרות המרכזיות שכדאי להכיר לפני שמבצעים חישוב מס פנסיה מעשי.

1. קצבה מזכה
   קצבה חודשית המשולמת לפורש ממוצר פנסיוני, כגון קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל לקצבה או פנסיה תקציבית. בשנת המס 2026 תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 ש"ח לחודש, והפטור המרבי על קצבה מזכה עומד על 57.5% מתקרה זו, כלומר כ־5,422 ש"ח לחודש. הנתון מבוסס על מדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד לשנת 2026.
2. פטור על קצבת פנסיה
   זהו פטור ממס הכנסה על חלק מהקצבה החודשית. הפטור אינו ניתן תמיד באופן אוטומטי, ובדרך כלל יש להסדיר אותו מול פקיד השומה באמצעות קיבוע זכויות.
3. קיבוע זכויות
   הליך שבו הפורש בוחר כיצד לנצל את סל הפטורים שמגיע לו בפרישה: על קצבת הפנסיה, על מענקי פרישה, או על היוון קצבה. הבקשה מוגשת באמצעות טופס 161ד. לפי רשות המסים, הטופס נועד לקביעת אופן קבלת הפטור ממס על הקצבה המזכה או על היוון קצבה מזכה.
4. טופס 161ד
   טופס בקשה לקיבוע זכויות. זהו אחד הטפסים החשובים ביותר בפרישה, משום שהבחירה בו עשויה להשפיע על המס שישולם על הקצבה לכל החיים.
5. נקודות זיכוי במס
   נקודות זיכוי מפחיתות את סכום המס לתשלום. בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח לחודש. גבר תושב ישראל זכאי בדרך כלל ל־2.25 נקודות זיכוי בסיסיות, כלומר 544.5 ש"ח בחודש, ואישה זכאית בדרך כלל ל־2.75 נקודות זיכוי בסיסיות, כלומר 665.5 ש"ח בחודש. הנתון מופיע בלוח העזר של רשות המסים לשנת 2026 ובניתוח מרכז המחקר והמידע של הכנסת.
6. מדרגות מס
   שיטת חישוב שבה לא כל ההכנסה ממוסה באותו שיעור, אלא כל חלק מההכנסה ממוסה לפי מדרגת המס הרלוונטית לו. בשנת 2026 מדרגת המס הראשונה היא 10% עד הכנסה חודשית של 7,010 ש״ח, מדרגת המס השנייה היא 14% על החלק שבין 7,011 ש״ח ל 10,060 ש״ח, מדרגת המס השלישית היא 20% על החלק שבין 10,061 ש״ח ל 19,000 ש״ח, מדרגת המס הרביעית היא 31% על החלק שבין 19,001 ש״ח ל 25,100 ש״ח, מדרגת המס החמישית היא 35% על החלק שבין 25,101 ש״ח ל 46,690 ש״ח, מדרגת המס השישית היא 47% על החלק שבין 46,691 ש״ח ל 60,130 ש״ח, ועל הכנסה חודשית שמעל 60,131 ש״ח חל שיעור מס כולל של 50%, הכולל את מדרגת המס של 47% ואת המס הנוסף בשיעור 3%. הנתונים מבוססים על לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026 ועל עדכון ריווח מדרגות המס לשנת 2026
7. תיאום מס
   הליך שנדרש כאשר יש יותר ממקור הכנסה אחד, למשל פנסיה וגם עבודה במקביל. ללא תיאום מס, הגוף המשלם עלול לנכות מס בשיעור גבוה יותר מהנדרש.
8. קצבה מוכרת
   קצבה שמקורה בכספים שכבר שולם עליהם מס או שלא ניתנה בגינם הטבת מס בעת ההפקדה למוצרים הפנסיוניים לא כולל קרן פנסיה וותיקה וקרן השתלמות. במקרים רבים קצבה מוכרת עשויה להיות פטורה ממס, אך נדרש לבדוק את מקור הכספים מול הגוף המנהל ואישור המס הרלוונטי.
9. מענק פרישה
   סכום חד־פעמי או סכום קצבתי שנצבר בקופת גמל ,שמתקבל בעת סיום עבודה, למשל פיצויי פיטורים או מענקים אחרים. משיכת מענקים בפטור ממס עשויה להפחית את הפטור העתידי על קצבת הפנסיה.
10. נוסחת השילוב
    מנגנון שבוחן את הקשר בין מענקים פטורים שנמשכו לבין הפטור על הקצבה. ככל שנוצלו יותר פטורים על מענקים, כך עשוי להצטמצם הפטור החודשי על הפנסיה.
11. היוון קצבה
    משיכה חד־פעמית של חלק מהקצבה העתידית. פעולה כזו יכולה להשפיע על הפטור ממס ועל הקצבה החודשית שתישאר לאחר מכן.
12. פנסיה תקציבית
    קצבה המשולמת בדרך כלל מתקציב המעסיק או המדינה, לפי הסדרים ותיקים. מבחינת מס הכנסה, הקצבה חייבת במס לפי אותם עקרונות כלליים של קצבה חודשית.
13. פנסיה צוברת
    קצבה המבוססת על כספים שנצברו במהלך שנות העבודה בקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לקצבה. גם כאן החיוב במס נעשה לפי מדרגות המס, לאחר פטורים וזיכויים.
14. פרישה מוקדמת
    קבלת קצבה לפני גיל הפרישה. לפי ביטוח לאומי, מקבלי פנסיה מוקדמת עשויים להיות חייבים בדמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מהפנסיה, לפי שיעורים ותקרות שנקבעו לשנת 2026.
15. מס אפקטיבי
    היחס בין המס ששולם בפועל לבין סך ההכנסה. לדוגמה, אם פורש מקבל פנסיה של 10,000 ₪ ומשלם בפועל 0 ₪ מס, המס האפקטיבי שלו הוא 0%, גם אם לפי מדרגות המס הגולמיות הייתה נוצרת חבות מס לפני פטורים וזיכויים.

השוואה בין דילמות נפוצות בפרישה

תרחישים מעשיים: חישובי מס לפנסיונרים

התרחישים הבאים מציגים דוגמאות מס פנסיונרים לשנת 2026. החישובים הם להמחשה בלבד, ומתבססים על מדרגות המס, נקודות הזיכוי ותקרת הפטור הידועות לשנת 2026. בכל מקרה אמיתי יש לבדוק גם הכנסות נוספות, מענקים שנמשכו, אישורי מס, קצבה מוכרת, מצב משפחתי, תושבות וזכאות לנקודות זיכוי נוספות.

תרחיש 1: פנסיונר רווק בן 68, קצבה חודשית של 6,000 ש"ח

רקע המקרה:
גבר תושב ישראל, בן 68, מקבל קצבת פנסיה חודשית של 6,000 ש"ח. אין לו הכנסות נוספות, והוא ביצע קיבוע זכויות.

חישוב מס פנסיה מעשי:

1. קצבה חודשית: 6,000 ש"ח.
2. פטור מרבי על קצבה מזכה בשנת 2026: כ־5,422 ש"ח.
3. חלק חייב במס: 6,000 פחות 5,422 = 578 ש"ח.
4. מס לפי מדרגת המס הראשונה: 10% × 578 = 57.8 ש"ח.
5. נקודות זיכוי בסיסיות לגבר: 2.25 × 242 = 544.5 ש"ח.
6. לאחר נקודות זיכוי: אין מס לתשלום.

מס חודשי סופי: 0 ש"ח.
המלצה מעשית: גם כאשר הקצבה גבוהה מהפטור, נקודות הזיכוי עשויות לאפס את המס. לכן חשוב לוודא שהפטור הוזן בפועל אצל משלם הקצבה.

תרחיש 2: פנסיונרית נשואה בת 67, קצבה חודשית של 12,000 ש"ח

רקע המקרה:
אישה תושבת ישראל, בת 67, מקבלת קצבה חודשית של 12,000 ש"ח. אין לה עבודה נוספת, והיא ביצעה קיבוע זכויות.

חישוב:

1. קצבה חודשית: 12,000 ש"ח.
2. פטור קצבה מזכה: כ־5,422 ש"ח.
3. הכנסה חייבת לאחר פטור: 12,000 פחות 5,422 = 6,578 ש"ח.
4. כל הסכום החייב נמצא במדרגת המס הראשונה: 10% × 6,578 = 657.8 ש"ח.
5. נקודות זיכוי בסיסיות לאישה: 2.75 × 242 = 665.5 ש"ח.
6. המס לאחר נקודות זיכוי: 0 ש"ח.

מס חודשי סופי: 0 ש"ח.
המלצה מעשית: בדוגמה זו רואים שהקצבה נראית גבוהה יחסית, אך שילוב של פטור קצבה ונקודות זיכוי יכול להביא לכך שלא ישולם מס כלל.

תרחיש 3: פנסיונר שמשך מענק פטור בעבר

רקע המקרה:
גבר בן 68 מקבל קצבה חודשית של 10,000 ש"ח. בעבר משך מענק פטור בסך 120,000 ש"ח. לצורך הדוגמה, נניח שהמשיכה מפחיתה את סל הפטור לפי מקדם 1.35, כפי שמקובל בחישובי נוסחת השילוב.

חישוב:

1. מענק פטור שנמשך: 120,000 ש"ח.
2. הפחתה מסל הפטור: 120,000 × 1.35 = 162,000 ש"ח.
3. הפחתה חודשית משוערת: 162,000 חלקי 180 = 900 ש"ח.
4. פטור חודשי מקורי בשנת 2026: כ־5,422 ש"ח.
5. פטור חודשי לאחר ההפחתה: 5,422 פחות 900 = כ־4,522 ש"ח.
6. חלק חייב במס: 10,000 פחות 4,522 = 5,478 ש"ח.
7. מס לפי מדרגת 10%: 547.8 ש"ח.
8. נקודות זיכוי לגבר: 544.5 ש"ח.
9. מס לאחר נקודות זיכוי: כ־3.3 ש"ח.

מס חודשי סופי משוער: כ־3 ש"ח.

המלצה מעשית: משיכת מענק פטור בעבר יכולה להקטין את הפטור על הקצבה. לכן לפני משיכת מענקים בפרישה כדאי לבדוק לא רק את המס המיידי, אלא גם את ההשפעה על הקצבה לכל החיים.

תרחיש 4: פנסיונר שעובד במקביל לקבלת קצבה

רקע המקרה:
גבר בן 68 מקבל פנסיה חודשית של 7,500 ש"ח, ובמקביל עובד במשרה חלקית בשכר של 5,000 ש"ח לחודש. הוא ביצע קיבוע זכויות, אך חייב לבצע גם תיאום מס.

חישוב:

1. קצבת פנסיה: 7,500 ש"ח.
2. פטור קצבה מזכה: כ־5,422 ש"ח.
3. חלק חייב מהפנסיה: 7,500 פחות 5,422 = 2,078 ש"ח.
4. הכנסת עבודה: 5,000 ש"ח.
5. הכנסה חייבת משולבת: 2,078 + 5,000 = 7,078 ש"ח.
6. מס על 7,010 ש"ח ראשונים: 701 ש"ח.
7. מס על 68 ש"ח נוספים במדרגת 14%: 9.52 ש"ח.
8. מס לפני נקודות זיכוי: 710.52 ש"ח.
9. נקודות זיכוי לגבר: 544.5 ש"ח.
10. מס חודשי לאחר נקודות זיכוי: כ־166 ש"ח.

מס חודשי סופי משוער: כ־166 ש"ח.
מס אפקטיבי מתוך כלל ההכנסות: כ־1.3%.
המלצה מעשית: כאשר עובדים במקביל לפנסיה, תיאום מס הוא קריטי. ללא תיאום, אחד המשלמים עלול לנכות מס גבוה מדי.

תרחיש 5: פנסיונר שלא ביצע קיבוע זכויות

רקע המקרה:
גבר בן 68 מקבל קצבה חודשית של 9,000 ש"ח. הוא זכאי עקרונית לפטור על קצבה, אך עדיין לא הגיש טופס 161ד ולא קיבל אישור מפקיד השומה.

חישוב אילו היה מבצע קיבוע זכויות:

1. קצבה חודשית: 9,000 ש"ח.
2. פטור קצבה מזכה: כ־5,422 ש"ח.
3. חלק חייב במס: 9,000 פחות 5,422 = 3,578 ש"ח.
4. מס לפי 10%: 357.8 ש"ח.
5. נקודות זיכוי לגבר: 544.5 ש"ח.
6. מס לאחר נקודות זיכוי: 0 ש"ח.

מה עלול לקרות ללא קיבוע זכויות:
אם הפטור לא הוזן אצל הגוף המשלם, ייתכן שינוכה מס ביתר עד להסדרת האישורים מול רשות המסים. במקרה כזה הפורש עשוי לשלם מס מיותר ויידרש להגיש בקשה להחזר או לבצע תיאום והסדרה מול פקיד השומה.

המלצה מעשית: לא להמתין לתלוש הקצבה הראשון. כדאי לטפל בקיבוע זכויות לפני תחילת קבלת הקצבה או סמוך אליה.

דוגמה קצרה לשאלה נפוצה

שאלה: כמה מס אשלם על פנסיה של 9,000 ש"ח בחודש כגבר רווק בן 68?

תשובה:
בהנחה שמדובר בשנת המס 2026, שאין הכנסות נוספות, ושבוצע קיבוע זכויות מלא, החישוב הוא כך:
9,000 פחות פטור קצבה של כ־5,422 = 3,578 ש"ח חייבים במס.
המס הגולמי הוא 10%, כלומר 357.8 ש"ח.
מכיוון שלגבר יש 2.25 נקודות זיכוי בשווי 544.5 ש"ח לחודש, המס מתאפס.
לכן, בדוגמה הזו, המס החודשי הצפוי הוא 0 ש"ח.

דוגמאות חישוב מס פנסיה למקרים נפוצים

הדוגמאות הבאות מתייחסות לשנת המס 2026, ומבוססות על פטור קצבה מזכה של כ־5,422 ש"ח לחודש, שווי נקודת זיכוי של 242 ש"ח, 2.25 נקודות זיכוי לגבר ו־2.75 נקודות זיכוי לאישה. החישובים להמחשה בלבד, ובהנחה שאין נקודות זיכוי נוספות, שאין קצבה מוכרת, ושבוצע קיבוע זכויות מלא.

דוגמה 1: פנסיונר יחיד עם קצבה של 8,000 ש"ח.

נתונים:
גבר בן 68, תושב ישראל, מקבל קצבת פנסיה חודשית של 8,000 ש"ח. אין לו הכנסות נוספות.

חישוב:
קצבה חודשית: 8,000 ש"ח.
פטור קצבה מזכה: 5,422 ש"ח.
חלק חייב במס: 8,000 פחות 5,422 = 2,578 ש"ח.
מס לפי מדרגת המס הראשונה: 10% × 2,578 = 257.8 ש"ח.
נקודות זיכוי לגבר: 2.25 × 242 = 544.5 ש"ח.

תוצאה:
חבות המס החודשית בפועל: 0 ש"ח.
במקרה זה, שיעור המס האפקטיבי הוא 0%.

דוגמה 2: פנסיונרית נשואה עם קצבה של 12,000 ש"ח.

נתונים:
אישה בת 67, תושבת ישראל, מקבלת קצבת פנסיה חודשית של 12,000 ש"ח. אין לה הכנסות נוספות.

חישוב:
קצבה חודשית: 12,000 ש"ח.
פטור קצבה מזכה: 5,422 ש"ח.
חלק חייב במס: 12,000 פחות 5,422 = 6,578 ש"ח.
מס לפי מדרגת המס הראשונה: 10% × 6,578 = 657.8 ש"ח.
נקודות זיכוי לאישה: 2.75 × 242 = 665.5 ש"ח.

תוצאה:
חבות המס החודשית בפועל: 0 ש"ח.
במקרה זה, שיעור המס האפקטיבי הוא 0%.

דוגמה 3: פנסיונר עם פנסיה והכנסה נוספת מעבודה.

נתונים:
גבר בן 68 מקבל קצבת פנסיה של 9,000 ש"ח, ובמקביל עובד בשכר חודשי של 15,000 ש"ח.

חישוב:
קצבת פנסיה: 9,000 ש"ח.
פטור קצבה מזכה: 5,422 ש"ח.
חלק חייב מהפנסיה: 3,578 ש"ח.
הכנסת עבודה: 15,000 ש"ח.
הכנסה חייבת משולבת: 18,578 ש"ח.

מס לפני נקודות זיכוי:
10% על 7,010 ש"ח = 701 ש"ח.
14% על 3,050 ש"ח = 427 ש"ח.
20% על 8,518 ש"ח = 1,703.6 ש"ח.
סה"כ מס לפני נקודות זיכוי: 2,831.6 ש"ח.
נקודות זיכוי לגבר: 544.5 ש"ח.

תוצאה:
חבות המס החודשית בפועל: כ־2,287 ש"ח.
במקרה זה, שיעור המס האפקטיבי מתוך הכנסה כוללת של 24,000 ש"ח הוא כ־9.5%.

הערה חשובה: במצב כזה חובה לבצע תיאום מס, אחרת ייתכן ניכוי מס גבוה מדי מאחד ממקורות ההכנסה.

דוגמה 4: השפעת משיכת מענקים על הפטור.

נתונים:
גבר בן 68 מקבל קצבה חודשית של 11,000 ש"ח. בעבר משך מענקים פטורים בסך 80,000 ש"ח.

חישוב הפחתת הפטור:
מענקים פטורים שנמשכו: 80,000 ש"ח.
הפחתה לפי מקדם 1.35: 80,000 × 1.35 = 108,000 ש"ח.
הפחתה חודשית משוערת: 108,000 חלקי 180 = 600 ש"ח.
פטור חודשי מקורי: 5,422 ש"ח.
פטור חודשי לאחר הפחתה: 4,822 ש"ח.

חישוב המס:
קצבה חודשית: 11,000 ש"ח.
חלק חייב במס: 11,000 פחות 4,822 = 6,178 ש"ח.
מס לפי מדרגת 10%: 617.8 ש"ח.
נקודות זיכוי לגבר: 544.5 ש"ח.

תוצאה:
חבות המס החודשית בפועל: כ־73 ש"ח.
במקרה זה, שיעור המס האפקטיבי הוא כ־0.7%.

דוגמה 5: זוג פנסיונרים עם קצבאות שונות.

נתונים:
הבעל בן 68 ומקבל קצבה של 15,000 ש"ח.
האישה בת 67 ומקבלת קצבה של 8,200 ש"ח.
שניהם ביצעו קיבוע זכויות, ואין הכנסות נוספות.

חישוב לבעל:
15,000 פחות פטור 5,422 = 9,578 ש"ח חייבים במס.
מס: 701 ש"ח על המדרגה הראשונה, ועוד 14% על 2,568 ש"ח = 359.52 ש"ח.
סה"כ מס לפני זיכוי: 1,060.52 ש"ח.
לאחר נקודות זיכוי: 1,060.52 פחות 544.5 = כ־516 ש"ח.

חישוב לאישה:
8,200 פחות פטור 5,422 = 2,778 ש"ח חייבים במס.
מס לפני זיכוי: 277.8 ש"ח.
נקודות זיכוי לאישה: 665.5 ש"ח.
מס בפועל: 0 ש"ח.

תוצאה:
חבות המס החודשית של בני הזוג יחד: כ־516 ש"ח.
במקרה זה, שיעור המס האפקטיבי מתוך קצבאות כוללות של 23,200 ש"ח הוא כ־2.2%.

מדריך פתרונות למצבי פרישה נפוצים

מצב 1: פרישה מוקדמת בגיל 62 עם המשך עבודה.

הבעיה:
פורש שמתחיל לקבל קצבה לפני גיל הפרישה וממשיך לעבוד עלול לשלם מס גבוה מדי אם לא ביצע תיאום מס. בנוסף, בפרישה מוקדמת עשויים לחול דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות על הקצבה.

הפתרון:
יש לבדוק האם הגיע גיל הזכאות לפטור על קצבה. לאחר מכן יש לבצע תיאום מס בין מקום העבודה לבין הגוף שמשלם את הקצבה. במקביל, יש לבדוק מול ביטוח לאומי האם קיימת חבות בדמי ביטוח על פנסיה מוקדמת.

התוצאה:
במקרים רבים תיאום מס מונע ניכוי מס עודף של מאות או אלפי שקלים בחודש.

מצב 2: פנסיונר שמשך מענקים בעבר.

הבעיה:
משיכת מענקים פטורים בעבר עשויה להפחית את הפטור החודשי על קצבת הפנסיה.

הפתרון:
לפני קיבוע זכויות יש לרכז טפסי 161, אישורי משיכת פיצויים ואישורי מס קודמים. לאחר מכן מחשבים את השפעת המענקים על הפטור העתידי.

התוצאה:
הפורש מבין מראש מה הפטור האמיתי שלו, ולא מסתמך על תקרת הפטור המרבית שאולי אינה חלה עליו במלואה.

מצב 3: זוג פנסיונרים עם הכנסות משתנות.

הבעיה:
לכל אחד מבני הזוג יש חישוב מס אישי, אך בפועל החלטות כמו המשך עבודה, משיכת מענקים או קבלת הכנסה נוספת משפיעות על תזרים הבית כולו.

הפתרון:
מחשבים לכל אחד בנפרד את הקצבה, הפטור, נקודות הזיכוי וההכנסות הנוספות. לאחר מכן בודקים מהי ההכנסה נטו הכוללת של משק הבית.

התוצאה:
אפשר לדעת מי מבני הזוג צפוי לשלם מס, מי לא, והאם פעולה מסוימת יוצרת חבות מס מיותרת.

מצב 4: מעבר מקצבה תקציבית לקצבה צוברת.

הבעיה:
מבחינת מס הכנסה, גם פנסיה תקציבית וגם פנסיה צוברת הן קצבה חייבת במס, אך מקור הכסף והאישורים הנדרשים שונים.

הפתרון:
יש לבדוק את סוג הקצבה, הגוף המשלם, אישורי המס והזכאות לפטור לפי סעיף 9א. לאחר מכן מבצעים קיבוע זכויות ומעבירים את האישור לגוף המשלם.

התוצאה:
המס מחושב לפי הכללים הנכונים, והפורש לא מפספס פטור רק בגלל מעבר בין סוגי קצבאות.

מצב 5: קבלת קצבת שארים במקביל להכנסה.

הבעיה:
קצבת שארים עשויה להיות חייבת במס מעל תקרות מסוימות, ובמקביל הכנסה מעבודה או מקצבה אחרת יכולה להעלות את מדרגת המס.

הפתרון:
יש לבצע תיאום מס ולבדוק האם קיימים פטורים ייעודיים לקצבת שארים. חשוב לא להניח שכל קצבת שארים פטורה אוטומטית.

התוצאה:
תיאום נכון יכול למנוע ניכוי מס עודף ולשקף את חבות המס האמיתית.

מצב 6: פנסיונר עם הכנסות מהשכרת נכסים.

הבעיה:
הכנסה משכירות עשויה להיות במסלול פטור, מסלול 10% או מסלול מס שולי. הבחירה במסלול משפיעה על המס הכולל של הפורש.

הפתרון:
יש לבחון את גובה השכירות, קצבת הפנסיה, מדרגת המס האישית והאפשרות לניכוי הוצאות. לא תמיד המסלול הפשוט הוא המסלול המשתלם ביותר.

התוצאה:
בחירה נכונה של מסלול מס על שכירות יכולה להפחית את המס הכולל ולשפר את הנטו החודשי בפרישה.

שאלות ותשובות נפוצות 

1. מהו גובה הפטור ממס הכנסה בפרישה?
   מס הכנסה בפרישה מזכה את הפורש בפטור בהתאם לתקרת הקצבה המזכה. הפטור מבוסס על סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, ועשוי להגיע עד ל־57.5% מתוך הקצבה המזכה (נכון ל 2026 עומדת על 9,430 ש"ח) כלומר, בפועל הקצבה הפטורה יכולה להגיע בשנת 2026 לכ- 5,422 ש"ח, וכל זאת בהתאם לזכויות שנקבעות בטופס 161ד).

2. האם כל הפורשים זכאים לפטור ממס על הקצבה?
   כן, אך גובה הפטור תלוי בגיל הפרישה, בשנת הפרישה ובזכויות שנשמרו או נוצלו בעבר. יש להגיש טופס 161ד למס הכנסה כדי לקבע את הפטור.

3. מהו טופס 161ד ואיך הוא משפיע על מס הכנסה בפרישה?
   טופס 161ד הוא טופס קיבוע זכויות שמאפשר לבחור כיצד לנצל את הפטור ממס הכנסה בפרישה – או על הפיצויים, או על הקצבה, או על היוון קצבה. הטופס קובע את תקרת הפטור על הקצבה או הפטור על היוון הקצבה לכל החיים.

4. האם מס הכנסה בפרישה מחושב באופן אוטומטי?
   לא. יש להגיש בקשה לקיבוע זכויות ולוודא שהגוף המשלם (קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים) פועל על פי אישור פקיד השומה.

5. האם ניתן לשלם מס מופחת אם יש הכנסות נוספות מעבר לפנסיה?
   הכנסות נוספות מצטרפות להכנסה הכוללת, ועשויות להעלות את מדרגת המס. עם זאת, תכנון מס נכון יכול להפחית את התשלום.

6. מה קורה אם לא מגישים טופס קיבוע זכויות?
   אם לא מבצעים קיבוע זכויות, הגוף המשלם את הקצבה, ינכה מס לפי שיעור המס המירבי  ועל כל הקצבה, מה שעלול להוביל לתשלום מס מיותר. בנוסף, במידה ואתם מועסקים במקביל לקבלת הקצבה אצל מעסיק נוסף, בכל פעם שתרצו לבצע תיאום מס, רשות המיסים תבקש מכם לבצע קיבוע זכויות.

7. מה קורה כאשר פורשים בגיל מוקדם?
   במקרה של פרישה מוקדמת, לא ניתן ליהנות מפטור מס הכנסה בפרישה על קצבה לפני גיל פרישה רשמי (67 לגברים ו־62 לנשים). רק לאחר גיל זה הפטור נכנס לתוקף.

8. האם קצבת שארים חייבת במס הכנסה?
   כן, קצבת שארים חייבת במס, אך קיים פטור עד גובה הקצבה המזכה שעומדת בשנת 2026 על 9,430 ש"ח. כלומר קצבת השארים ממוצר פנסיוני תהיה פטורה עד לתקרה זו, מעבר לזה ניתן לקבל פטור נוסף על סמך נקודות זיכוי במידה ואינן מנוצלות בהכנסה אחרת.

9. מה ההבדל בין מס על קצבה תקציבית לקצבה צוברת?
   אין הבדל בשיעור המס – שתי הקצבאות חייבות במס לפי אותן מדרגות. ההבדל נוגע רק למקור הכסף ולא לאופן החיוב במס.

10. האם אפשר לפרוס את תשלומי המס על קצבת פנסיה?
    לא ניתן לפרוס את המס על הקצבה עצמה. לעומת זאת, ניתן לפרוס מס על פיצויי פרישה למספר שנים וכך להפחית את שיעור המס השנתי.

11. האם קיים מס נוסף מלבד מס הכנסה בפרישה?
    תלוי, במידה וביצעתם פרישה מוקדמת 0לפי גיל הפרישה התקני 67 לגברים ו 62-65 לנשים), תשלמו ביטוח לאומי ומס בריאות מהקצבה. במידה ופרשתם בגיל הפרישה התקני או אחריו ובמקביל אתם מקבלים קצבת אזרח ותיק, אתם תהנו מהפטור על הקצבה עד לתקרה והתשלום למס בריאות יירד מקצבת אזרח ותיק.

12. כיצד ניתן להקטין את מס הכנסה בפרישה?
    על ידי תכנון מס נכון הכולל קיבוע זכויות והתחשבנות מושכלת על כספי הפיצויים ניתן להפחית באופן משמעותי את מס ההכנסה בקצבה.

13. מהי תקרת הפטור החודשית לשנת 2026 לפי מס הכנסה בפרישה?
    תקרת הפטור היא כ־5,422 ש"ח לחודש, בכפוף לאישור קיבוע זכויות. סכום זה מתעדכן מעת לעת בהתאם למדד.

14. האם כדאי להיעזר ביועץ לפרישה לצורך חישוב מס הכנסה בפרישה?
    בהחלט. חישוב מס בפרישה כולל משתנים רבים – גיל, סוג קצבה, פיצויים, זכויות עבר ועוד. יועץ מקצועי יכול לחסוך סכומים משמעותיים במס לכל החיים.

תכנון פרישה מקיף

אחרי שמבינים איך מחשבים כמה מס משלמים על פנסיה, השלב הבא הוא התנהלות מושכלת על-מנת לצמצם ככל האפשר את התשלום הנ"ל. אג'נדה מעניקה שירות תכנון פרישה מקיף. השירות והתכנון ניתנים ע"י מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם משרד האוצר ובקיאות מעמיקה בכל הלכות המס הקשורות לפנסיה – כך שמובטחת לכם תועלת רבה, ובעיקר מקסימום משאבים כלכליים לאחר הפרישה מהעבודה.