היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190

עבור חוסכים בקופת גמל שמבקשים לבצע היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה עשוי להיות מפתח למקסום הרווחים. ליתר דיוק, מדובר באפשרות לשלם מס בשיעור נמוך יותר על התשואה שהושגה במהלך תקופת החברות בקופת הגמל – כשההפרש בין המס על-פי תיקון 190 לבין מס רווחי ההון ה"רגיל" עשוי להגיע לעשרות אלפי שקלים. בעמוד זה תוכלו לקרוא הסבר מפורט על חישוב המס, על המצבים שבהם ניתן להוון את הקצבה ועל הדרך הטובה ביותר לממש את היתרונות שמקנה התיקון החשוב.

איך מהלך של היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190 ישפיע על המס שתשלמו?

לחוסכים בקופות הגמל על פי תיקון 190 ישנה אופציה להוון את הקצבה הצפויה. האופציה נפתחת בפניהם כשהם מגיעים לגיל 60, בתנאי שכבר יש להם קצבת פנסיה (של לפחות 5,306 ₪ נכון לשנת 2026) ונשארת כמובן רלוונטית גם בגילאים מבוגרים יותר. היוון הקצבה פירושו קבלת מלוא הסכום שהצטבר בקופת הגמל בבת אחת, ובמצב שכזה גובה המס שמשלם העמית בקופת הגמל הוא 15% (במקום מס רווחי הון בשיעור 25%, כפי שמוטל על התשואות באפיקי חיסכון והשקעה אחרים).

יחד עם זאת כדאי לדעת שמס רווחי הון בשיעור 25% הוא מס ריאלי, כלומר הוא נלקח מתוך הרווחים בניכוי עליית מדד המחירים לצרכן לאורך כל תקופת החיסכון. המס בשיעור 15% שאותו גובה המדינה עבור היוון הקצבה על-ידי עמית בקופת גמל הוא מס נומינלי, כלומר אין התחשבות באינפלציה.

לדוגמה: אם אדם הפקיד 100,000 ש"ח בקופת גמל וכעבור 10 שנים, כשהוא מגיע לגיל 60, יש בקופה 150,000 ש"ח והוא מבקש להוון את הקצבה על-מנת לקבל את הכסף בבת אחת – הוא ישלם 7,500 ש"ח לקופת המדינה (15%*50,000 ש"ח שהם הרווח). אדם אחר שהשקיע גם הוא 100,000 ש"ח וגם במקרה שלו כעבור 10 שנים מכשיר החיסכון שבחר הניב לו רווח של 50,000 ש"ח, ישלם מס שלוקח בחשבון את שיעור עליית האינפלציה באותו עשור. אם הוא עמד למשל על 20%, המס ייגבה רק על 30,000 ש"ח ומאחר שהוא בשיעור 25%, גם האדם השני ישלם 7,500 ש"ח.

המצבים שבהם תיקון 190 הופך את היוון הקצבה למשתלם במיוחד

באילו מקרים כשמבצעים היוון קצבה תיקון 190 אכן חוסך לכם כסף? כשתקופת החיסכון קצרה יחסית וכשהאינפלציה במהלך אותה תקופה נמוכה יחסית.

בהקשר זה חשוב לזכור 2 דברים: ראשית, קופות הגמל הופכות לנזילות רק בגיל 60, ולכן לאנשים צעירים יחסית לא כדאי להפקיד בהן סכומי כסף. קהל היעד העיקרי הוא מי שמתקרב לגיל הנ"ל וגמלאים שכבר עברו אותו, כך שתקופת החיסכון בדרך כלל אינה ארוכה מאוד. שנית, ככל שהאינפלציה נמוכה יותר , מס בגובה 15% נומינלי יהיה במרבית המקרים משתלם יותר לציבור בהשוואה ל-25% ריאלי.

שאלות ותשובות נפוצות – היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190

1. מהו היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190?
   היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190 הוא תהליך שבו ניתן למשוך כספים פנסיוניים כסכום חד-פעמי, במקום לקבלם כקצבה חודשית, תוך עמידה בתנאים הקבועים בחוק ובהתאם להקלות מס שניתנו במסגרת תיקון זה.

2. מי זכאי לבצע היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190?
   זכאי לכך מי שהגיע לגיל פרישה, עומד בתנאי הקצבה המזערית שהוגדרה בחוק, ומבקש למשוך כספים שהוגדרו כ"קצבה מוכרת" מתוך מוצר פנסיוני כגון קופת גמל.

3. מהי קצבה מוכרת בהקשר של תיקון 190?
   קצבה מוכרת היא חלק מהחיסכון שנצבר ממקורות שלא קיבלו הטבות מס בעת ההפקדה, ולכן משיכתה פטורה ממס או ממוסה בשיעור מופחת בעת היוון.

4. כיצד נקבעת חבות המס בעת היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190?
   המס מחושב לפי נוסחה אקטוארית, תוך התחשבות בגיל הפורש, תוחלת החיים, והסכום שנמשך. לרוב מדובר במס רווחי הון בלבד, ולעיתים ניתן לפטור חלק מהסכום.

5. האם ניתן לבצע היוון קצבה מוכרת לפני גיל פרישה?
   בדרך כלל לא. רק לאחר גיל פרישה (67 לגברים, 62 לנשים) ניתן לממש את ההטבות לפי תיקון 190, בכפוף לתנאים הנדרשים.

6. האם היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190 פוגע בזכאות לקצבת זקנה או זכויות סוציאליות אחרות?
   לא בהכרח, אך מומלץ לבדוק כל מקרה לגופו מול יועץ פנסיוני, כדי לוודא שאין השפעות על קצבאות אחרות או מיסוי עתידי.

7. מהם היתרונות המרכזיים של היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190?
   היתרונות כוללים גמישות בשימוש בכספים, מיסוי מופחת או פטור, והיכולת לתכנן את המיסוי באופן יעיל יותר לקראת פרישה.

8. האם היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190 מחייב אישור מראש מרשויות המס?
   כן, בדרך כלל יש צורך בהנפקת אישור מס מראש (טופס 161ד או מקביל), לצורך קבלת תנאי המס הנוחים בעת המשיכה.

9. מה ההבדל בין היוון קצבה מוכרת להיוון קצבה מזכה?
   קצבה מזכה נצברת מהפקדות שזכו להטבות מס, והיוון שלה מחויב במס מלא. לעומתה, קצבה מוכרת לא קיבלה הטבות מס בעת ההפקדה, ולכן נהנית מיחס מיסוי מקל בעת היוון.

10. האם ניתן להוריש כספים שהיו אמורים להיות מקצבה מוכרת?
    כן. אם לא בוצעה משיכה, ניתן להוריש את הכספים והם יועברו לשארים, לרוב בפטור ממס או במס מופחת – תלוי בגיל ובסטטוס המוטבים.

11. האם תיקון 190 חל על כל מוצרי הפנסיה?
    לא. תיקון 190 תקף בעיקר בקופות גמל ובמוצרים שבהם מופקדת קצבה מוכרת. קרנות פנסיה וביטוחי מנהלים כפופים לחוקים אחרים.

12. האם נדרש תכנון מס לפני ביצוע היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190?
    בהחלט. תכנון מס מוקדם הוא קריטי להימנעות מתשלומי מס מיותרים ולמקסום ההטבות.

13. האם קיימים מגבלות על סכום ההיוון שניתן לבצע?
    כן. יש מגבלות לפי סכום הקצבה הצפויה, גיל המושך ותקנות רשות המיסים. לעיתים תידרש חלוקה בין חלק הוני לקצבה חודשית.

14. מהו הליך משיכת כספים במסגרת היוון קצבה מוכרת לפי תיקון 190?
    ההליך כולל פנייה לחברת הביטוח או קופת הגמל, קבלת אישור מס מראש, והגשת בקשה למשיכה, בהתאם לתקנות ולמסלול המס שנבחר.

15. למי כדאי לפנות לצורך ביצוע היוון קצבה מוכרת?
    מומלץ להיעזר ביועץ פרישה או מתכנן פנסיוני מוסמך המתמחה בתיקון 190, כדי לוודא עמידה בתנאים וייעול מיסוי.

מה קורה אם בעל קופת הגמל הולך לעולמו?

מצב נוסף שבו לקראת היוון קצבה תיקון 190 משפיע במידה משמעותית הוא כשבעל הקופה נפטר עוד לפני שזכה ליהנות מהכסף שחסך. במצב שכזה מקבלים את הכסף שבקופה המוטבים שאותם הוא בחר. אם בעל הקופה נפטר כשהוא בן 75 או פחות, למוטבים יש פטור מלא מתשלום מס. בתרחיש שבו בעל הקופה הולך לעולמו אחרי גיל 75, המוטבים יכולים להוון את הקצבה תמורת תשלום מס בגובה 15% (נומינלית).

בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם המומחים שלנו לחיסכון ארוך טווח, ניהול סיכונים ומיסוי – כדי לקבל את ההחלטות שיבטיחו מקסימום רווחים ומינימום תשלום מיסים, למידע נוסף השאירו פרטים או חייגו אלינו.