תכנון מס החייב בדיווח

תכנון מס החייב בדיווח הוא סוגיה משמעותית, וגם מורכבת להפליא. 

מצד אחד ישנה הזכות של כל נישום – בין אם מדובר בחברה, 

בעצמאי או בשכיר – לבצע תכנון שיפחית את נטל המס, כמובן מבלי לעבור על החוק, 

ומצד שני ישנה גם חובת הדיווח המוקדם לרשויות המס, 

כשללא דיווח שכזה התכנון עלול להפוך ללא לגיטימי. 

הדרך הבטוחה ביותר להתנהל בלי לחשוש מהסתבכות היא להיעזר במומחים מיומנים ואמינים בתחום. 

בעמוד זה תמצאו מידע מפורט על הנושא, כדי לעזור לכם להבין האם גם עליכם מוטלת חובת הדיווח.

תכנון מס החייב בדיווח – מהי הענישה על אי דיווח במקרים שבהם ישנה חובת דיווח?

נישום שיבצע תכנון מס החייב בדיווח מבלי לדווח על כך לפקיד השומה עלול לשלם מחיר יקר: 

ראשית, מדובר בעבירה פלילית, 

כלומר עבירה שהמדינה עלולה להגיש בגינה תביעה שתתברר בבית משפט. 

בנוסף עשויות רשויות המס להטיל קנס גבוה, 

בשיעור של עד 30% מגובה המס שלא שולם בעקבות אותו תכנון שלא דווח. 

הקנס מתווסף כמובן לתשלום המס עצמו, 

כך שהנישום לא רק שלא חסך כסף אלא אף שילם סכום גבוה במיוחד.

בהתאם ההמלצה היא להקפיד בכל מקרה של תכנון מס אשר חייב בדיווח אכן לדווח במועד ובאופן מסודר.

מקרים נפוצים

מצב אחד שבו מתבצע תכנון מס החייב בדיווח הוא כשאדם משלם לקרוב משפחה סכום של 2 מיליון ש"ח או יותר, 

וכשבגין אותו סכום פוחת נטל המס על האדם בגין אחד התנאים הבאים:

– לקרוב המשפחה הפסד שניתן לקזז אותו

– ההכנסה של קרוב המשפחה פטורה ממס או כלל לא חייב בתשלום מס בארץ

– שיעור המס שחל על אותו קרוב נמוך מזה שחל על האדם שהעביר לו את הכסף

עוד דוגמה למצב שבו תכנון המס מחויב בדיווח הוא כשמתבצעת מחילה על חוב של למעלה ממיליון ש"ח לקרוב משפחה, 

וגם מכירת נכס לקרוב משפחה שטמון בה הפסד של 2 מיליון ש"ח או יותר נכללת בקבוצת המקרים שעבורם נדרש הדיווח.

חשוב להדגיש שישנם עוד מצבים רבים שמפורטים בתקנות הרלוונטיות, 

כך שהדרך הנכונה לדעת בוודאות שתכנון המס מתבצע כחוק היא להיעזר בבקיאות של מומחים בתחום (או ללמוד את כל החוקים שעוסקים בנושא חובת הדיווח). 

כמו כן עשויות התקנות להשתנות מעת לעת, ולכן מומלץ לפנות לאנשי מקצוע

 שמקפידים להתעדכן בנעשה בתחום וללמוד לעומק כל תקנה חדשה.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא

1. מה המשמעות של תכנון מס החייב בדיווח?
   תכנון מס החייב בדיווח הוא פעולה שנעשית לצמצום חבות המס באופן לגיטימי, אך חלה עליה חובה לדווח לרשות המיסים, מאחר שהיא עומדת בקריטריונים שנקבעו בחוק להגברת השקיפות.

2. מה ההבדל בין תכנון מס רגיל לבין תכנון החייב בדיווח?
   תכנון מס רגיל אינו מצריך דיווח נפרד, ואילו תכנון מס החייב בדיווח הוא מהלך שהוגדר בחוק ככזה שעלול להוביל להקטנה משמעותית של המס, ולכן מחייב גילוי יזום.

3. מי מחויב בדיווח כאשר מתקיים תכנון כזה?
   החובה חלה על הנישום, ולעיתים גם על היועץ המס או רואה החשבון שליווה את העסקה. יש להגיש טופס ייעודי ולציין את פרטי התכנון במדויק.

4. מה המטרה של הדרישה לדיווח?
   החוק נועד לאפשר לרשות המסים לעקוב אחרי תכנוני מס מורכבים או מתוחכמים שעלולים לחתור תחת כוונת המחוקק, ולמנוע תכנונים אגרסיביים מדי.

5. אילו דוגמאות נחשבות תכנון מס החייב בדיווח?
   דוגמאות נפוצות כוללות העברת נכסים בין בני משפחה בסכומים גבוהים, שימוש בחברות זרות לצורך הפחתת מס, או חלוקה לא שוויונית של הכנסות בין שותפים.

6. האם כל תכנון מס מצריך דיווח?
   לא. רק תכנוני מס שנכללו ברשימת המצבים המחייבים דיווח לפי תקנות נציבות מס הכנסה נחשבים "תכנון מס החייב בדיווח". כל מקרה נבחן לפי מהותו.

7. מה קורה אם לא מדווחים כראוי?
   אי-דיווח עלול להיחשב כהפרה של חובת הגילוי, ועשוי להוביל לסנקציות כספיות, שלילת הקלות ואף הליכים פליליים במקרים חמורים.

8. כיצד ניתן לדעת האם פעולה מסוימת מחייבת דיווח?
   מומלץ להיוועץ ברואה חשבון או יועץ מס מוסמך, שמכיר את החקיקה ואת חוזרי רשות המסים בנושא תכנון מס החייב בדיווח, ויוכל להעריך את החבות.

9. מה כולל טופס הדיווח?
   הטופס כולל תיאור של מהות הפעולה, הצדדים המעורבים, מטרת התכנון וההשפעה הצפויה על חבות המס. יש לצרף מסמכים תומכים במידת הצורך.

10. האם ניתן לדווח רטרואקטיבית על תכנון שלא דווח?
    באופן עקרוני כן, אך הדבר עלול לעורר חשד ולכן חשוב לפעול בזהירות ולהתייעץ עם מומחה לפני תיקון דיווחים קודמים.

11. מה היתרון בגילוי מלא ומדויק לרשויות המס?
    גילוי נכון שומר על אמינות מול הרשות, מאפשר קבלת החלטות מושכלות מצד הפקידים, ומקטין את הסיכון להליכים משפטיים מיותרים.

12. האם תכנון מס מונע ניצול הטבות מס?
    לא. ניתן עדיין ליהנות מהטבות חוקיות, כל עוד הדיווח מבוצע כראוי ואין הסתרה של פרטים מהותיים או כוונה להטעות את הרשות.

13. איך מתייחסת רשות המסים לדיווחים מהסוג הזה?
    הרשות רואה חשיבות רבה בשקיפות, ובוחנת את הדיווחים כדי לוודא שאין ניצול לרעה של פרצות חוק. עם זאת, לא כל תכנון מדווח נדחה.

14. האם חברות בע"מ נדרשות לדווח גם כן?
    כן. כל גוף מדווח – יחיד או תאגיד – שמבצע תכנון מס מסוג זה, מחויב לדווח עליו כחלק מהגשת הדוחות השנתיים או במועד ביצוע הפעולה.

15. מהו הצעד הראשון ביישום תכנון מס החייב בדיווח?
    לפני כל מהלך, חשוב לבצע בחינה משפטית ופיננסית מקיפה, לבדוק האם קיימת חובת דיווח, ולהכין את התיעוד הנדרש מראש בליווי מקצועי.

תכנון מס – עם מומחים בלבד

גם תכנון מס החייב בדיווח וגם תכנון מס באופן כללי הן פעולות שחובה לבצע בזהירות מרבית. 

החוק מאפשר לכל הנישומים במדינה להפחית למינימום את השומות ואת הסכומים שאותם הם נדרשים להעביר למדינה, 

אבל מטיל סייגים משמעותיים על כך, כשחובת הדיווח היא רק אחת מהן. 

אמנם תכנון מס הוא כמובן לא העלמת מיסים, אבל כדי להיות בוודאות בצד הנכון של החוק, 

ובמקביל לחסוך את סכום הכסף המרבי שניתן לחסוך מבלי לבצע עבירה, 

חשוב מאוד לבחור נכון את אנשי המקצוע שנעזרים בהם. 

לצוות של אג'נדה ניסיון רב בנושא ספציפי זה, כולל לגבי חובת הדיווח, 

ובנוסף יושרה מלאה ומחויבות מוחלטת לכל לקוח, 

כך שמובטח לכם שקט נפשי גם עם תכנון מס משמעותי.

זקוקים לייעוץ וליווי מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!