תיקון 190

תיקון 190 הוא ללא ספק אחד השינויים הרגולטורים החשובים ביותר בתחום החיסכון הפנסיוני. 

מטרת התיקון הייתה לעודד את הציבור להגדיל את היקף החיסכון האישי ובפרט כשמתקרבים לגיל הפרישה – על-מנת להצליח לשמור על רמת החיים הרצויה גם כשכבר אין יותר הכנסות שוטפות מעבודה.

מה זה תיקון 190?

תיקון 190 הוא כאמור תיקון משמעותי בתקנות מס הכנסה. 

התקנה החדשה נכנסה לתוקף בשנת 2012 במטרה לעשות סדר בכל הקשור למיסוי החיסכון הפנסיוני בהתאם לנוסחת הקיזוז החדשה שמטרתה הייתה טיפול בכל הנוגע למענקי פרישה.

למי מתאימה קופת גמל על-פי תיקון 190?

מאז השינוי בתקנות מס הכנסה ב-2012 המונח "השקעה בקופת גמל לפי תיקון 190" זוכה לעניין רב. 

הכוונה היא כאמור לקופות הגמל שמציעים בתי ההשקעות השונים – אלטשולר שחם, 

פסגות, מנורה מבטחים, מיטב דש, אנליסט, אקסלנס, מור, הלמן אלדובי, כלל, הראל, אינפיניטי ויש עוד.

קופת גמל על-פי תיקון 190 מתאימה לגילאי 60 ומעלה ומטרתה להגדיל את הקצבה החודשית הפטורה ממס. 

באופן טבעי מוצר השקעה זה עשוי להיות משתלם מאוד גם למי שמתקרב או מתקרבת לגיל 60 כחלק מההיערכות לשינוי המשמעותי בחיים אחרי היציאה לפנסיה וזאת על-מנת לא לסבול מצניחה ברמת החיים עקב מחסור במשאבים כספיים.

היתרונות של תיקון 190

על-מנת להפוך את קופות הגמל לאטרקטיביות, כולל תיקון 190 מספר הטבות משמעותיות:

מס רווחי הון בשיעור מופחת

חוסכים בקופות גמל לפי תיקון 190 משלמים מס רווחי הון בשיעור נומינלי של 15% בלבד במשיכה חד פעמית, 

וזאת בהשוואה למס ריאלי של 25% על הרווחים באפיקי השקעה אחרים. 

אמנם העובדה שמדובר במס נומינלי (כלומר כזה שלא מתחשב בשיעור האינפלציה בתקופת החיסכון) ולא ריאלי (מס שכן מקוזז ממנו שיעור עליית המדד) עשויה להפחית מעט את גובה ההטבה, אבל מאחר שאנחנו חיים בתקופה של אינפלציה קרובה לאפס, התוצאה היא שגם כך זהו יתרון משמעותי שמקנה תיקון 190 לקופות הגמל.

כמו כן ישנה אפשרות להשתמש בכספים שנחסכו, 

כולל הרווחים כמובן, לטובת קצבה חודשית שתהיה פטורה לחלוטין ממס.

יתרונות מיסוי נוספים

עוד יתרון חשוב מבחינת מיסוי הוא שהעברת הכספים המושקעים בקופת הגמל ממסלול למסלול לא נחשבת לאירוע מס, ואין צורך לשלם מס רווחי הון בעקבות פעולה שכזו – גם אם העברתם את הכספים לקופה של בית השקעות אחר.

 כמו כן ישנו פטור מתשלום מס במקרים של קבלת דיבידנדים או קבלת ריבית על אג"ח.

עלויות ניהול מופחתות

קופות גמל לפי תיקון 190 הן מוצר פנסיוני עם דמי ניהול נמוכים יחסית לניהול השקעות אישי או פוליסת חסכון. 

החוק מתיר לבתי ההשקעות לגבות עד 1.05%, ובפועל תשלמו במרבית המקרים סביב החצי אחוז ולכל היותר כ-0.7%. 

יש גם קופות גמל שעבורן תשלמו אפילו פחות מחצי אחוז דמי ניהול, 

כשלשם השוואה עבור פוליסות חיסכון, מוצר השקעה נוסף לטווח הבינוני, תתבקשו לשלם דמי ניהול של 0.7-1.25%.

מגוון אפיקי השקעה

קופות הגמל משקיעות את כספי המשקיעים בבורסה וגם בנכסים סחירים מחוצה לה. 

אפיק אפשרי נוסף הוא ניירות ערך בחו"ל. כמו כן משתתפים הגופים שמנהלים את המוצר הזה בהנפקות המיועדות לגופים המוסדיים. 

בהתאם ניתן לבחור מבין שלל מסלולים אפשריים, ברמות סיכון משתנות בהתאם להעדפות האישיות.

יתרונות במקרה של פטירה

אם בעל או בעלת קופת הגמל הולכים לעולמם לפני שהספיקו לממש את החיסכון, 

המוטבים שהם מינו ייהנו מהכסף שהצטבר בקופה. 

כתוצאה מכך ישנה שליטה מלאה וניתן לקבוע, וגם לשנות בקלות, את אופן חלוקת הכספים מהקופה.

כמו כן בעת פטירה מוטבים יקבלו את הכסף פטור ממס רווחי הון (בתנאי שהנפטר היה בן 75 ומטה).

החסרונות של תיקון 190

חשוב להדגיש כי לצד היתרונות הרבים והמשמעותיים של התיקון, ישנם גם חסרונות לתיקון 190.

ראשית, הסכום בקופה ניתן למשיכה חד פעמית רק מעל הקצבה המזערית (פירוט בפסקה הבאה). 

שנית, במקרה של מות הפורש לאחר גיל 75 ישלמו מוטביו מס בשיעור 15 אחוז נומינלי.

שלישית, חשוב לדעת –על סכום הפקדה של כ-37,224 ש"ח נכון ל-2023,

לא יהיה ניתן לבצע משיכה חד פעמית בניכוי מס 15% נומינלי, 

אלא אם כן החוסך הוכיח למס הכנסה כי לא קיבל הטבות מס בגין הסכום הנ"ל בעת ההפקדה או שביקש עליו היוון קצבה מזכה.

חוסך שיבצע משיכה מהסכום הנ"ל ללא אישור להיוון קצבה או אישור אחר מפקיד השומה, ישלם קנס בגובה 35%.

החיסרון המשמעותי ביותר הוא נזילות הכספים רק לאחר גיל 60. 

אמנם ניתן למשוך את הכסף גם קודם לכן, 

אבל במחיר ויתור על כל ההטבות המשמעותיות וקנס בגובה 35% מיתרת החסכון. 

יחד עם זאת לחוסכים ישנה האופציה לקבל הלוואה על חשבון הסכום שבקופה ובתנאים משתלמים מאוד. 

בדרך זו ניתן גם לשמר את החיסכון החשוב, 

גם לנצל את הטבות המס במלואן וגם להשתמש בכסף עוד לפני שמגיעים לשלב שבו ניתן למשוך אותו בלי לשלם על כך מחיר יקר.

כמה כסף אפשר להפקיד לפי תיקון 190?

הפקדות כספים לקופות גמל לפי תיקון 190 אפשריות גם במתכונת של הפקדות חודשיות קבועות וגם במתכונת של סכומים חד פעמיים. 

חלק מהגופים שמציעים מוצר זה דורשים הפקדה ראשונית מעל לרף מסוים.

חשוב להדגיש כי התיקון לפקודת מס הכנסה קובע שמעבר לתקרה מסוימת יידרש אישור מטעם פקיד שומה כדי למשוך את הכסף. 

בהתאם מומלץ לא לעבור את התקרה הנ"ל, מה גם שהיא ממילא גבוהה מאוד (הסכום השנתי המרבי משתנה בהתאם לגיל החוסך או החוסכת, ואבל בכל מקרה מדובר על מיליוני שקלים).

תיקון 190 – אפשרויות משיכת הכסף

ישנן שתי דרכים למשוך כספים שהושקעו לפי תיקון 190:

1. משיכה הונית – משיכת כל הסכום שהצטבר בקופת הגמל, כולל כמובן הרווחים. 

האופציה הזו רלוונטית לבני ובנות ה-60 ומעלה שיש להם קצבת פנסיה של לפחות 4,850 ש"ח בחודש (נכון ל2023, הסכום המדויק משתנה מעט משנה לשנה). 

במקרה כזה יש לשלם מס רווחי הון, כאמור בשיעור מופחת של 15% נומינלית.

2. קצבה חודשית – המרת החיסכון לקצבה חודשית קבועה. 

במקרה כזה אין תשלום מס בכלל. 

מימוש האופציה הזו כרוך בהעברת הכספים מקופת הגמל להשקעה אל קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים.

איך לנצל את תיקון 190 באופן מקסימלי?

כדי להפיק את מלוא התועלת האפשרית מהתיקון, 

חשוב לבחור נכון את המסלול של קופת הגמל מבין כל האפשרויות. 

בחירה חשובה נוספת היא של סכום הכסף שאותו תפקידו בכל נקודת זמן, כלומר בתיקון 190, 

חלק מההפקדה נחשבת לקצבה מזכה, 

כזו שניתן לקבל עליה הטבות מס בעת ההפקדה ובמשיכה כקצבה ניתן לקבל אותה פטורה בהתאם לסעיף 9א לפקודת מס הכנסה (קצבה מזכה). 

במידה ותפקידו סכום חד פעמי בכל שנה, יתקבע הסכום הראשוני לכל הפקדה לקצבה מזכה, 

סכום זה ממוסה ב 35% בעת משיכה חד פעמית, 

ניתן לקבל אותו פטור במשיכה הונית בהתאם להיוון קצבה מזכה לאחר גיל הפרישה (67-62). 

על מנת שלא תצטרכו לקבע בכל שנה סכום לקצבה, 

מומלץ לבצע הפקדה אחת גדולה ולהימנע מהפקדות שוטפות בשנות מס שונות.

על-מנת לקבל את כל ההחלטות הנ"ל באופן מושכל מומלץ להתייעץ עם נשות ואנשי מקצוע שזו המומחיות שלהם.

שאלות ותשובות נפוצות בנושא תיקון 190

1. מהו תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף בשנת 2012, מאפשר לחוסכים בגיל 60 ומעלה ליהנות מהטבות מס על הפקדות בקופות גמל. התיקון מציע מס מופחת של 15% על רווחים נומינליים בעת משיכה חד-פעמית, או לחלופין אפשרות למשוך את הכספים כקצבה חודשית הפטורה ממס.

2. מי זכאי ליהנות מהטבות המס בתיקון 190?

זכאים להטבות המס חוסכים בגיל 60 ומעלה, המקבלים קצבה חודשית מינימלית (שגובהה מתעדכן מדי שנה), כלומר בעלי הכנסה קבועה מגיל הפרישה.

3. אילו סוגי משיכות מאפשר תיקון 190?

תיקון 190 מאפשר שתי אפשרויות משיכה עיקריות:

משיכה כקצבה חודשית, הפטורה לחלוטין ממס.

משיכה חד-פעמית (הוני) עם מס מופחת של 15% על הרווחים הנומינליים בלבד.

4. מהו היתרון של מס מופחת על רווחים נומינליים?

מס מופחת של 15% על רווחים נומינליים מאפשר לחוסכים לשלם פחות מס, מכיוון שהמס מחושב על הסכום הכולל ולא על הרווח הריאלי, כמו במקרה של מיסוי רגיל על השקעות. זהו יתרון משמעותי עבור חוסכים המעוניינים למשוך את כספם באופן חד-פעמי.

5. האם ניתן להפקיד סכומים נוספים לקופת גמל במסגרת תיקון 190?

כן, ניתן להפקיד סכומים נוספים לקופת הגמל גם לאחר גיל הפרישה. הפקדות אלו נהנות מהטבות המס של תיקון 190, ובכך מאפשרות לחוסך גמישות בהפקדה והשקעה נוספת.

6. האם יש תקרת הפקדה במסגרת תיקון 190?

תיקון 190 אינו קובע תקרת הפקדה ספציפית, אך ההטבות ניתנות לפי הגבלות ותנאים שנקבעו, כמו הצורך בקצבה מינימלית לגיל הפרישה.

7. מה קורה לכספים במקרה של פטירת החוסך?

במקרה של פטירה לפני גיל 75, המוטבים של החוסך יכולים למשוך את הכספים בפטור מלא ממס. אם החוסך נפטר לאחר גיל 75, המוטבים ישלמו מס מופחת של 15% על הרווחים הנומינליים.

8. מה היתרונות של תיקון 190 לעומת אפיקי השקעה אחרים?

תיקון 190 מציע יתרונות כמו מיסוי נמוך יותר על רווחים, אפשרות למשוך את הכספים כקצבה פטורה ממס, וכן גמישות בניהול ההשקעה. בהשוואה להשקעות אחרות, מדובר באפיק חיסכון המאפשר תכנון פיננסי יעיל בתקופת הפנסיה.

9. האם ניתן לשנות את מסלול ההשקעה במסגרת תיקון 190?

כן, ניתן לעבור בין מסלולי השקעה שונים בקופת הגמל לפי העדפות החוסך, וזאת מבלי שהמעבר ייחשב לאירוע מס.

10. האם תיקון 190 מתאים לכל אחד?

תיקון 190 מתאים בעיקר למי שהגיע לגיל 60 ומעלה, ומקבל קצבה חודשית קבועה. מומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני כדי להבין אם התיקון מתאים לתכנון הפיננסי האישי ולמצב הכלכלי.

אג'נדה – שומרים על האינטרסים האישיים שלכם

חברת אג'נדה מקיימת הסכמי הפצה עם החברות המובילות במשק ובכך מאפשרת לך החוסך ליהנות ממניפה רחבה של מוצרים ושירותים פנסיוניים ופיננסיים. 

לרשותנו צוות מומחים שיסייעו וילוו אתכם בנאמנות וביחס אישי גבוה לאורך כל תקופת החיסכון.

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!