תיקון 190 כספי נפטר – על פי תיקון 190 נפטר שהיתה ברשותו בקופת גמל
עשויה להיות פטורה ממס עבור המוטבים שאותם בחר או היורשים על-פי חוק.
באופן כללי ניתן להשתמש בכספים שאותם צבר הנפטר במספר דרכים שונות,
וכדאי לדעת גם מהן אותן דרכים וגם מה קובעות תקנות מס הכנסה העדכניות מאז שהתיקון הנ"ל נכנס לתוקף ב-2012.
מתי על פי תיקון 190 כספי הנפטר פטורים ממס?
ישנם מספר מצבים שבהם לפי תיקון 190 כספי נפטר פטורים ממס,
כלומר המוטבים או היורשים מקבלים את מלוא הסכום שאותו הספיק לצבור המנוח בקופת הגמל שלו:
א. כשהעמית נפטר בטרם מלאו לו 75 שנים.
במצב זה יכולים המוטבים או היורשים לקבל את כל הכסף, בבת אחת, מבלי לשלם שום מס.
ב. אם העמית עבר את גיל 75 והמוטבים/יורשים עברו את גיל 60,
ניתן לקבל את הסכום שהצטבר בקופת הגמל של נפטר במתכונת של קצבה חודשית קבועה,
גם כן פטורה לחלוטין מתשלום מס.
גובה הקצבה תלוי בסכום שבקופה ובמקדם שנקבע,
כשאם למשל המקדם הוא 180 ובקופה היו 810,000 ש"ח הקצבה החודשית תעמוד על 4,500 ש"ח (810,000/180).
אם העמית היה בן 75 ומעלה בעת פטירתו,
המוטבים או היורשים כן נדרשים לשלם מס – אבל מופחת,
בשיעור של 15% נומינלית (לעומת מס רווחי הון "רגיל" ששיעורו הוא 25% ריאלית.
במציאות שבה האינפלציה אמנם נמוכה יחסית ולעתים אפילו אפסית,
ובחיסכון של שנים לא רבות מדי בקופת הגמל,
גם להטבה זו יש ערך כספי בלתי מבוטל עבור מי שנהנה מכספי הנפטר).
תיקון 190 כספי נפטר – הדרכים השונות למשיכת כספי נפטר
כל עמית בקופת גמל רשאי להגדיר בעצמו מי יהיו המוטבים במקרה שילך לעולמו עוד בטרם הספיק לממש את החיסכון.
במידה ולא נקבעו מוטבים, היורשים על-פי צוואה הם אלה שיוכלו ליהנות מהכסף.
על פי תיקון 190 כספי נפטר פטורים מתשלום מס רווחי הון עד לגיל 75 של הנפטר ולאחריו בתשלום מס נומינלי של 15%.
באופן כללי ניתן לבחור בין 3 דרכים לקבל את הכסף: משיכה חד-פעמית, אנונה וקצבה.
משיכה חד-פעמית היא המצב הפשוט,
שבו המוטבים/יורשים מקבלים את הסכום שבקופה,
בחלק מהמקרים במלואו וללא תשלום מסים, בבת אחת.
קצבה חודשית היא מסלול שמצד אחד מבטיח למוטב סכום כסף קבוע עד סוף ימיו,
אולם מצד שני גובה הסכום לא נקבע על-ידו אלא בהתאם לתקנון של קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים שאליו הוא מעביר את הכסף מקופת הגמל (שכן רק דרך מכשירים פיננסיים אלה ניתן לקבל קצבה חודשית קבועה).
עוד חשוב להדגיש שמרגע הבחירה במסלול זה לא ניתן יותר לבחור באופציה אחרת.
גם אנונה היא מסלול שבו מקבלים המוטבים סכום כסף קבוע מדי חודש, אבל ישנם 2 הבדלים מהותיים:
ראשית, גובה הסכום נקבע על-ידם והם גם רשאים לשנותו בהתאם לצרכים, ושנית,
התשלום לא מתקבל עד סוף החיים אלא רק כל עוד יש יתרה חיובית בקופת הגמל.
למעשה אנונה היא ניצול הדרגתי של הכסף שנצבר ולא מנגנון פנסיוני כמו הקצבה החודשית.
איך לממש באופן מיטבי את כספי הנפטר בקופת הגמל?
גם בחירת דרך מימוש הכספים – משיכה חד-פעמית, אנונה או קצבה,
וגם אפשרויות המיסוי השונות מחייבות מחשבה מעמיקה לפני קבלת ההחלטה.
מומלץ להיעזר בבקיאות המקצועית ובניסיון של מומחים לחיסכון פנסיוני ולסוגיות מיסוי, כך שהתועלת תהיה מרבית.
זקוקים לייעוץ וליווי של מומחה? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
