תיקון 190 כספי נפטר – על פי תיקון 190 נפטר שהיתה ברשותו בקופת גמל
עשויה להיות פטורה ממס עבור המוטבים שאותם בחר או היורשים על-פי חוק.
באופן כללי ניתן להשתמש בכספים שאותם צבר הנפטר במספר דרכים שונות,
וכדאי לדעת גם מהן אותן דרכים וגם מה קובעות תקנות מס הכנסה העדכניות מאז שהתיקון הנ"ל נכנס לתוקף ב-2012.
מתי על פי תיקון 190 כספי הנפטר פטורים ממס?
ישנם מספר מצבים שבהם לפי תיקון 190 כספי נפטר פטורים ממס,
כלומר המוטבים או היורשים מקבלים את מלוא הסכום שאותו הספיק לצבור המנוח בקופת הגמל שלו:
א. כשהעמית נפטר בטרם מלאו לו 75 שנים.
במצב זה יכולים המוטבים או היורשים לקבל את כל הכסף, בבת אחת, מבלי לשלם שום מס.
ב. אם העמית עבר את גיל 75 והמוטבים/יורשים עברו את גיל 60,
ניתן לקבל את הסכום שהצטבר בקופת הגמל של נפטר במתכונת של קצבה חודשית קבועה,
גם כן פטורה לחלוטין מתשלום מס.
גובה הקצבה תלוי בסכום שבקופה ובמקדם שנקבע,
כשאם למשל המקדם הוא 180 ובקופה היו 810,000 ש"ח הקצבה החודשית תעמוד על 4,500 ש"ח (810,000/180).
אם העמית היה בן 75 ומעלה בעת פטירתו,
המוטבים או היורשים כן נדרשים לשלם מס – אבל מופחת,
בשיעור של 15% נומינלית (לעומת מס רווחי הון "רגיל" ששיעורו הוא 25% ריאלית.
במציאות שבה האינפלציה אמנם נמוכה יחסית ולעתים אפילו אפסית,
ובחיסכון של שנים לא רבות מדי בקופת הגמל,
גם להטבה זו יש ערך כספי בלתי מבוטל עבור מי שנהנה מכספי הנפטר).
תיקון 190 כספי נפטר – הדרכים השונות למשיכת כספי נפטר
כל עמית בקופת גמל רשאי להגדיר בעצמו מי יהיו המוטבים במקרה שילך לעולמו עוד בטרם הספיק לממש את החיסכון.
במידה ולא נקבעו מוטבים, היורשים על-פי צוואה הם אלה שיוכלו ליהנות מהכסף.
על פי תיקון 190 כספי נפטר פטורים מתשלום מס רווחי הון עד לגיל 75 של הנפטר ולאחריו בתשלום מס נומינלי של 15%.
באופן כללי ניתן לבחור בין 3 דרכים לקבל את הכסף: משיכה חד-פעמית, אנונה וקצבה.
משיכה חד-פעמית היא המצב הפשוט,
שבו המוטבים/יורשים מקבלים את הסכום שבקופה,
בחלק מהמקרים במלואו וללא תשלום מסים, בבת אחת.
קצבה חודשית היא מסלול שמצד אחד מבטיח למוטב סכום כסף קבוע עד סוף ימיו,
אולם מצד שני גובה הסכום לא נקבע על-ידו אלא בהתאם לתקנון של קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים שאליו הוא מעביר את הכסף מקופת הגמל (שכן רק דרך מכשירים פיננסיים אלה ניתן לקבל קצבה חודשית קבועה).
עוד חשוב להדגיש שמרגע הבחירה במסלול זה לא ניתן יותר לבחור באופציה אחרת.
גם אנונה היא מסלול שבו מקבלים המוטבים סכום כסף קבוע מדי חודש, אבל ישנם 2 הבדלים מהותיים:
ראשית, גובה הסכום נקבע על-ידם והם גם רשאים לשנותו בהתאם לצרכים, ושנית,
התשלום לא מתקבל עד סוף החיים אלא רק כל עוד יש יתרה חיובית בקופת הגמל.
למעשה אנונה היא ניצול הדרגתי של הכסף שנצבר ולא מנגנון פנסיוני כמו הקצבה החודשית.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא תיקון 190 כספי נפטר
מה המשמעות של תיקון 190 כספי נפטר?
תיקון 190 כספי נפטר מתייחס להוראות המס הקשורות למשיכת כספים שהופקדו לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, במקרה של פטירת העמית, וכולל את ההתייחסות למיסוי ולזכויות של המוטבים או היורשים.מי זכאי לכספים שהופקדו לפי תיקון 190 במקרה פטירה?
הזכאים הם המוטבים שנקבעו מראש על ידי הנפטר, או, בהיעדרם – היורשים החוקיים לפי צו ירושה או צו קיום צוואה.האם קיימת חבות מס על כספי תיקון 190 במקרה פטירה?
כן, אך מדובר במס מופחת: הכספים שנצברו ממוסים רק על הרווחים, בשיעור של 15% נומינלי, ולא 25% ריאלי כפי שנהוג בחשבונות השקעה רגילים.האם הקרן עצמה ממוסה בעת המשיכה על ידי המוטבים?
לא. הקרן עצמה פטורה ממס. רק הרווחים שהצטברו על ההפקדה מחויבים במס, בהתאם לשיעור שנקבע בתיקון 190 כספי נפטר.האם יש הבדל בין משיכת כספים על ידי בן/בת זוג לבין יורש אחר?
לא בהיבט המיסוי. כל מוטב או יורש שימשוך את הכספים יתמודד עם אותה חבות מס של 15% על הרווח הנומינלי, אך ייתכנו שיקולים אישיים בתכנון המס.כיצד מתבצע תהליך המשיכה של כספי תיקון 190 לאחר פטירה?
המוטבים או היורשים מגישים בקשה לחברת הביטוח או לקופת הגמל, בצירוף מסמכים רלוונטיים כגון תעודת פטירה, צו ירושה או צו קיום צוואה ותעודות זהות.האם ניתן להמיר את הכספים לקצבה לאחר פטירה?
לא. לאחר פטירת העמית, המוטבים אינם יכולים להפוך את הכספים לקצבה פטורה ממס, אלא רק למשוך אותם כסכום חד-פעמי ולשלם מס בהתאם.האם ניתן לפרוס את משיכת הכספים לתשלומים?
חלק מהגופים המוסדיים מציעים אפשרות של תשלומים חודשיים, אך יש לוודא שהבחירה לא מייצרת חיוב מס לא רצוי. לרוב מדובר בפריסה פנימית של סכום חד-פעמי.מה החשיבות של קביעת מוטבים מראש בהשקעות לפי תיקון 190?
קביעת מוטבים מייעלת את תהליך המשיכה, מונעת סיבוכים משפטיים, ומאפשרת חלוקה מסודרת של הכספים לפי רצונו של העמית.כיצד ניתן להבטיח מיצוי זכויות מירבי במקרה פטירה?
מומלץ לוודא שהמוטבים מעודכנים, לבצע תכנון מס מראש, ולהתייעץ עם יועץ מוסמך במקרה של סכומים משמעותיים או מבנה משפחתי מורכב.מה קורה אם אין צו ירושה או צוואה?
במקרה כזה, הגוף המוסדי לא ישחרר את הכספים עד להמצאת צו ירושה או קיום צוואה תקף. הכספים יישארו בקרן עד להסדרת הזכאות.האם הריבית שהצטברה לאחר הפטירה חייבת במס נוסף?
כן, כל ריבית שהצטברה לאחר מועד הפטירה ועד למשיכה בפועל נחשבת חלק מהרווחים והיא חייבת במס בשיעור של 15% נומינלי.האם ניתן למשוך חלק מהכספים ולהשאיר את השאר?
בדרך כלל כן, אך כל משיכה חלקית מחייבת חישוב מס בנפרד. יש לבדוק את תנאי הגוף המנהל ואת השלכות המס של כל פעולה.האם יש צורך בדיווח למס הכנסה על משיכת כספי נפטר מתיקון 190?
לא תמיד. ברוב המקרים המס מנוכה במקור על ידי הגוף המוסדי. עם זאת, במקרים חריגים או סכומים גדולים, כדאי לבדוק אם נדרש דיווח שנתי.מה היתרון של תיקון 190 בהקשר של כספי נפטר לעומת השקעות אחרות?
תיקון 190 כספי נפטר מאפשר ליורשים ליהנות ממשיכת כספים במס מופחת, בתהליך מסודר ועם פיקוח מוסדי, מה שמבדיל אותו מנכסים פיננסיים רגילים או נדל"ן.
איך לממש באופן מיטבי את כספי הנפטר בקופת הגמל?
גם בחירת דרך מימוש הכספים – משיכה חד-פעמית, אנונה או קצבה,
וגם אפשרויות המיסוי השונות מחייבות מחשבה מעמיקה לפני קבלת ההחלטה.
מומלץ להיעזר בבקיאות המקצועית ובניסיון של מומחים לחיסכון פנסיוני ולסוגיות מיסוי, כך שהתועלת תהיה מרבית.
זקוקים לייעוץ וליווי של מומחה? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
