פטור מס לנכים בפרישה

כל מה שצריך לדעת כדי לממש את ההטבות בצורה מלאה

כאשר אדם עם נכות רפואית גבוהה פורש מעבודה ועובר מהכנסה משכר להכנסה מקצבה, הוא מחויב במס לפי מדרגות המס. המדינה מאפשרת לאנשים עם נכות משמעותית לקבל פטור ממס על חלק מהקצבה, וכך לשלם פחות מס בכל חודש ולשמור יותר כסף ביד.

זו לא הטבה אוטומטית. צריך להגיש בקשה ולספק מסמכים. כאן תמצא את כל מה שצריך לדעת.

מהו פטור מס לנכים בפרישה

קצבת פרישה היא הכנסה חייבת במס. כדי לעזור לאנשים עם נכות, החוק מאפשר פטור ממס על חלק מסוים מתוך הקצבה החודשית. הפטור מוגבל לתקרה חודשית שמתעדכנת אחת לשנה. המשמעות יכולה להיות חיסכון של אלפי שקלים בכל שנה.

מי זכאי לפטור ומאיזה גיל

כל גמלאי בישראל זכאי לפטור חלקי ממס על קצבה רק מגיל פרישה.
גברים מגיל 67 נשים מגיל 62 עד 65 בהתאם לשנת הלידה.

לעומת זאת, אדם עם נכות רפואית של 75 אחוז ומעלה זכאי לפטור כבר בכל גיל. אין צורך להמתין כלל לגיל פרישה.

הנכות חייבת להיות יציבה. נכות זמנית אינה מקנה זכאות.

מהו שיעור הנכות שמקנה זכאות

יש שתי דרכים לקבל את הזכאות:

1. נכות רפואית של 75 אחוז ומעלה לפי ביטוח לאומי.
2. דרגת אי כושר של 75 אחוז ומעלה לפי ביטוח לאומי.

בכל המקרים נדרשת נכות לצמיתות.

תקרת הפטור ממס בשנת 2025

תקרת הפטור מחושבת לפי הנוסחה הבאה:
שיעור הפטור כפול תקרת הקצבה המזכה.

נתונים לשנת 2025:
תקרת קצבה מזכה 9,430 ש"ח.
שיעור פטור 57 אחוז.

לכן תקרת הפטור החודשית היא 5375 ש"ח.

שיעור הפטור אמור לעלות בשנים הבאות לפי מתווה חקיקה:
 2026 שיעור של 57.5 אחוז
 2027 שיעור של 62.5 אחוז
 2028 שיעור של 67 אחוז

ייתכנו עדכונים נוספים בעתיד.

הקלה משמעותית נוספת לנכים

ביטול נוסחת קיזוז על מענקים פטורים

כאשר גמלאי רגיל משך במהלך 32 השנים שלפני הפרישה סכומים פטורים ממס כמו פיצויי פיטורים, התקרות שלו בפרישה יורדות. ההפחתה נעשית ביחס של 1.35 לכל 1.

אצל נכים עם נכות יציבה של 75 אחוז ומעלה אין קיזוז כלל.
זאת אומרת שהתקרה שלהם נשארת מלאה גם אם משכו בעבר כספים פטורים.

דבר זה מעלה משמעותית את גובה הפטור שהם יכולים לקבל.

איך מגישים בקשה לפטור ממס

לא מקבלים את הפטור באופן אוטומטי. חייבים לפנות לפקיד השומה.

מגישים:
מכתב בקשה מפורט
אישורי נכות מביטוח לאומי או מקרן הפנסיה
פרוטוקולים רפואיים
תלושי קצבה

לאחר בדיקה פקיד השומה מודיע האם אושרה הזכאות.

התהליך מול ביטוח לאומי

במקרים רבים צריך לקבוע את שיעור הנכות דרך ביטוח לאומי.

ההליך מתחיל בהגשת טופס 169 לרשות המסים.
מצרפים מסמכים רפואיים מלאים.
גובה האגרה בשנת 2025 הוא 679 ש"ח.

רשות המיסים מעבירה את החומר לביטוח לאומי.
ביטוח לאומי מזמן את האדם לוועדה רפואית.
הוועדה קובעת שיעור נכות ויציבות.

רשות המיסים היא זו שמנפיקה בסוף את אישור הפטור.

ניתן לערער על החלטת הוועדה.

איך נקבעת קצבת הנכות בקרן פנסיה

קרן הפנסיה מחשבת את הקצבה לפי שלושה נתונים:

1. השכר המבוטח לפני הפגיעה
2. רמת הכיסוי הביטוחי שבחר העמית
3. שיעור הנכות שנקבע בוועדה

החיסכון שהצטבר בקרן לא משפיע על גובה הקצבה במקרה של נכות.

דוגמה
שכר מבוטח 12,000 ש"ח
כיסוי ביטוחי 66 אחוז
נכות 75 אחוז

הקצבה תהיה:
12'000 כפול 0.75 כפול 0.66 שווה 6,000 ש"ח.

דוגמה מספרית שמשקפת את ההבדל במס

נניח אדם שמקבל קצבת פרישה חודשית של 9,000 ש"ח.

ללא פטור
עד 7010 ש"ח מדרגת מס 10 אחוז כלומר 701 ש"ח.
יתרת הקצבה 1,990 ש"ח במס של 14 אחוז שהם 278.6 ש"ח.
סהכ מס לפני נקודות זיכוי 979.6 ש"ח.
לאחר זיכוי בערך חצי מזה.

עם פטור
תקרת הפטור היא 5375 ש"ח.
חייב במס רק 3625 ש"ח.
מס 10 אחוז שהם 362.5 ש"ח.
אחרי נקודות זיכוי המס יורד לאפס.

החיסכון השנתי מגיע לכ 5,000 ש"ח.

איך לוודא את מימוש הפטור ואת השימוש המיטבי בקצבה?

פטור מס לנכים בפרישה הוא הטבה שכדאי מאוד לנצל אותה. בנוסף חשוב להבטיח שימוש מיטבי בקצבה, ובאופן כללי להתנהל בחוכמה לאחר הפרישה מעבודה, ובפרט אם הסיבה לכך היא נכות ומגבלות בתפקוד. אג'נדה מציעה שירות תכנון פיננסי מקיף, מותאם אישית לאדם. השירות ניתן על-ידי מומחים בעלי רישיון פנסיוני של משרד האוצר שצברו ניסיון רחב היקף בסיוע לגמלאים וגמלאיות, כולל במקרים של נכות, והוא כולל גם עזרה בהתנהלות מול הגופים הרלוונטיים.