משיכת פיצויים מקרן פנסיה היא פעולה שניתן לבצע בכל נקודת זמן שבה מסיימים לעבוד במקום עבודה מסוים,
גם אם העובד פוטר וגם אם בחר להתפטר.
הפיתוי לקבל בבת אחת סכום כסף שעשוי להיות גדול מובן, ובפרט אם עדיין אין מקום עבודה חדש.
יחד עם זאת חשוב להבין את ההשלכות של משיכת כספי הפיצויים,
הן מבחינת ההשפעה על קצבת הפנסיה בעתיד והן מבחינת חבות המס.
בעמוד זה תמצאו הסברים מפורטים וכך תוכלו לקבל את ההחלטה הטובה ביותר עבורכם.
האם נדרש תשלום מס על משיכת פיצויים מקרן פנסיה?
כן – כששיעור המס הוא בהתאם למדרגות המס הספציפיות של העובד.
על חלק מכספי הפיצויים ישנו פטור מהמס הנ"ל:
א. הפקדות לרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה שכבר הוטל עליהן מס (במועד ההפקדה) – על הרווחים מהחלק הזה של כספי הפיצויים מוטל מס בגובה 15%.
ב. סכום ששווה למשכורת חודשית אחת עבור כל שנת עבודה או 12,340 ש"ח כפול מספר שנות העבודה – הסכום הנמוך מבין השניים.
ניתן לבקש מפקיד השומה להעלות את התקרה למשכורת וחצי כפול מספר שנות העבודה,
אבל בכל מקרה הרף המקסימלי הוא 12,340 לכל שנה.
למשל, עובד שהשלים 4 שנות עבודה אצל המעסיק האחרון והמשכורת שלו היא 6,000 ש"ח,
יוכל לקבל פטור ממס על משיכת פיצויים מקרן פנסיה על סכום של 36,000 ש"ח (4*6,000*1.5).
עובד שסיים 6.5 שנות עבודה והמשכורת שלו היא 15,000 ש"ח יוכל לקבל פטור על סכום של 80,210 ש"ח (12,340*6.5).
איך אפשר להקטין את תשלום המס על משיכת כספי פיצויים מקרן פנסיה?
הרצון למשוך את כל כספי הפיצויים כאמור מובן – אבל מס הכנסה עלול לנגוס נתח משמעותי מהסכום.
לעומת זאת מי שיוותר על משיכת הפיצויים יוכל להשתמש בכסף במועד מאוחר יותר ולשלם למדינה סכום נמוך יותר.
ישנן שתי חלופות למשיכת פיצויים מקרן פנסיה:
רצף פיצויים – השארת כספי הפיצויים בקרן הפנסיה.
בסיום תקופת ההעסקה הבאה אפשר יהיה שוב למשוך אותם, ביחד עם הכספים שימשיכו להצטבר בקרן.
רצף קצבה – העברת כספי הפיצויים לרכיב התגמולים בקרן הפנסיה,
ושימוש בהם לאחר גיל הפרישה מעבודה, כחלק מקצבת הפנסיה.
ניתן להשתמש בחלק מכספי הפיצויים לטובת רצף קצבה ואת השאר למשוך – אם החלק שנמשך נמוך מתקרת הפטור, לא יהיה צורך לשלם מס.
לעומת זאת רצף פיצויים ניתן לבצע רק על מלוא הסכום (אם משאירים בקרן הפנסיה רק חלק מהכסף כרכיב פיצויים, האפשרות לקבל פטור מתבטלת, ומוטל אוטומטית מס על הכסף שנמשך).
חשוב להדגיש כי גם מי שבוחר ברצף פיצויים ו/או רצף קצבה עשוי להידרש לשלם מס בעתיד.
מצד שני ייתכן גם חיסכון משמעותי,
ובפרט אם מתבצע תכנון חכם לגבי החיסכון הפנסיוני לאורך הקריירה.
פריסת מס
דרך נוספת להפחית את חבות המס על משיכת פיצויים מקרן פנסיה היא פריסת מס.
מהות הפעולה היא לפרוס את הסכום שנמשך על פני מספר שנות מס – שנה אחת עבור כל 4 שנות עבודה עד למקסימום 6 שנים (לדוגמה, אם תקופת ההעסקה האחרונה הייתה 12 שנים, ניתן לפרוס את כספי הפיצויים על פני 3 שנות מס – כלומר הכסף מתקבל בבת אחת, אבל מבחינת מס הכנסה הוא כאילו שולם בחלקים שווים במשך 3 שנים).
ניתן לפרוס גם לאחור וגם לעתיד, ובאופן טבעי חשוב לבחון היטב האם הפריסה אכן תקטין את חבות המס (החישוב לאחור מבוסס כמובן על ההכנסות בשנים החולפות, ולגבי העתיד נדרשת תחזית לגבי היקף ההכנסות הצפוי).
עוד כדאי לדעת שאם סיום תקופת ההעסקה הוא עד ה-30.9 השנה הראשונה של הפריסה היא השנה הנוכחית.
מי שפוטר או התפטר באוקטובר, נובמבר או דצמבר, יכול לבחור להתחיל את הפריסה בשנה הנוכחית או בשנה הבאה.
השפעת תיקון 190 על משיכת פיצויים מקרן פנסיה
משיכת הפיצויים מקרן פנסיה במהלך 32 השנים שלפני מועד הפרישה מעבודה משפיעה על המיסוי גם לאחר היציאה לפנסיה.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה קובע כי כל הסכומים שנמשכים בטווח הזמן הנ"ל – כלומר לאורך רוב הקריירה – מקטינים את יתרת ההון הפטורה ממס.
למעשה כל סכום כזה מוכפל ב-1.35 ומופחת מהיתרה.
לדוגמה, אם אדם בן 50 פוטר או התפטר ומשך את כספי הפיצויים בסך 200,000 ש"ח,
מיתרת ההון הפטורה שלו יופחת סכום של 270,000 ש"ח.
נכון ל-2020 יתרת ההון הפטורה עומדת על כ-796,500 ש"ח,
ולכן עבור אותו אדם יישארו פטורים ממס בגיל הפרישה מעבודה רק כ-526,500 ₪,
וזאת לפני חישוב הצמדה למדד כך שסביר להניח כי ההפחתה תהיה גדולה יותר.
איך משפיעה משיכת הפיצויים מקרן פנסיה?
משיכת פיצויים מקרן פנסיה משפיעה לא רק על הסכומים שמשולמים למדינה אלא גם על גובה קצבת הפנסיה העתידית.
למעשה, משיכת כל רכיב הפיצויים מקטינה את הקצבה בכ-35%!
כך למשל במקום פנסיה חודשית של 9,000 ש"ח הקצבה תעמוד על 6,000 ש"ח בלבד – הבדל משמעותי,
שמחייב התייחסות רצינית ובעיקר מציאת איזון נכון בין הצרכים בהווה לבין הצורך העתידי בבסיס כלכלי איתן לאחר הפרישה מעבודה.
המומחים המקצועיים שלנו בעלי בקיאות מעמיקה לגבי חיסכון פנסיוני,
מיסוי וניהול הסיכונים, וזמינים לשירותכם בכל עת, השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
