משיכת כסף מקרן השתלמות היא פעולה שמומלץ לשקול היטב לפני שמבצעים אותה – כדי לא להידרש להעביר למדינה נתח נכבד מהסכום.
בעמוד זה תמצאו מידע על תקנות מס הכנסה בנוגע למימוש קרנות השתלמות,
המלצות אודות החלופות למשיכה שעשויות להיות משתלמות וכן אינפורמציה בנוגע לאפשרויות משיכת כספים מקרן השתלמות בתקופת הקורונה.
כדאי לקרוא בתשומת לב, ובמידת הצורך גם להתייעץ עם מומחים מנוסים בתחום,
וכך לקבל את ההחלטות הנכונות ביותר עבורכם.
באילו מקרים אפשר למשוך כספים מקרן ההשתלמות בלי לשלם מס?
קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני-ארוך,
אם כי עדיין נשמר הייעוד המקורי שלה – מימון הכשרות מקצועיות.
בהתאם ישנם רק מספר מצבים ספציפיים שבהם משיכת כסף מקרן השתלמות לא כרוכה בתשלום מס.
המצבים הם:
א. לאחר שחלפו 6 שנים ממועד פתיחת הקרן.
ב. לאחר שחלפו 3 שנים ממועד פתיחתה של הקרן,
ובתנאי שהחוסך או החוסכת הגיעו לגיל הפרישה מעבודה (67 לגברים ו-62-65 לנשים תלוי בשנת הלידה נכון ל2022).
ג. לאחר שחלפו 3 שנים ממועד פתיחת הקרן, ובתנאי שהכסף מיועד ללימודים או השתלמות מקצועית.
ד. אם חלילה בעל/ת קרן ההשתלמות נפטר – במקרה זה הכספים עוברים למוטב/ים שנבחרו ע"י החוסכים.
ה. כשישנן שתי קרנות השתלמות ואחת מהן היא בעלת ותק של 6 שנים ומעלה,
ניתן למשוך ללא מס גם את הכספים שהצטברו בקרן הצעירה יותר – וזאת בתנאים הבאים:
באף תקופה לא הופקדו במקביל כספים לשתי הקרנות, מהקרן הוותיקה לא נמשכו אף פעם כספים,
אחת משתי הקרנות היא במעמד של "שכיר" ומהקרן הצעירה נמשך כל הכסף שהיה בה.
בנוסף, נקבעו תקנות ספציפיות לתקופה שבין 10/8/2020 לבין ה-9/2/2021 (פירוט בהמשך העמוד).
חשוב להדגיש כי גם במצבים הנ"ל עשוי להיות מוטל מס על חלק מהכסף – מס רווחי הון על הרווח שהופק מכספים שהופקדו לקרן מעל לתקרה הקבועה בתקנות מס הכנסה.
מהו שיעור המס על "משיכה שלא כדין"?
המדינה מעוניינת לעודד את הציבור לשמר את החיסכון לפרק זמן מרבי.
בהתאם נקבע כי עבור כל קרן השתלמות משיכת כספים שלא באחד המצבים הנ"ל תוגדר כ"משיכה שלא כדין" – ותחויב בשיעור מס גבוה.
שיעור המס הוא 47% – והוא חל גם על כל ההפקדות של המעסיק וגם על כל הרווחים שיצרה הקרן לאורך תקופת פעילותה (רווחים הן על ההפקדות של המעסיק והן על ההפקדות של העובד).
באופן טבעי הסכום שיועבר למדינה במקרים אלה עלול להיות גבוה, ולכן כדאי לבחון אלטרנטיבות למשיכה.
הלוואה מקרן השתלמות – יתרונות וחסרונות בהשוואה למשיכת הכסף
עבור בעלי קרן השתלמות משיכת כספים שלא כדין כרוכה כאמור בנזק כלכלי של ממש.
יחד עם זאת ישנם מצבים שבהם צורך מידי בכסף מוביל את האדם לשקול לבצע בכל זאת את הפעולה הזו – ובפרט אם הבנק לא מוכן להגדיל את מסגרת האשראי או להעניק הלוואה.
כדאי לדעת שבמקביל לאופציה של משיכת כסף מקרן השתלמות ישנה.
עוד אפשרות שעשויה להיות משתלמת מאוד:
למעשה, מומלץ לבחון את האפשרות הזאת עוד לפני שפונים לבנק בבקשה להלוואה,
ובוודאי שעוד לפני שפונים לחברות אשראי או חברות מימון חוץ בנקאיות.
הסיבה לכך היא שהגופים שמנהלים את קרנות ההשתלמות מוכנים להעניק לחוסכים אצלם הלוואות בתנאים מעולים.
גובה ההלוואה המרבי נגזר מהסכום שבקרן,
והריבית נמוכה במידה ניכרת בהשוואה להלוואות אחרות בשוק.
באמצעות לקיחת הלוואה מקרן ההשתלמות ניתן גם לממן את הצרכים בהווה וגם לשמר את החיסכון,
שעשוי להניב תשואה גבוהה בהרבה מאשר הריבית שמשולמת על ההלוואה.
כשמצרפים לכך את היעדר הצורך לשלם מס גבוה, הרווח גדול אפילו יותר.
מצד שני, הלוואה במקום משיכת כספים מקרן השתלמות מגדילה את סך החובות של האדם ומן הסתם בשלב מסוים הוא יידרש להחזיר את ההלוואה.
כשישנם מקורות הכנסה עתידיים ודאיים או כמעט ודאיים,
או לחילופין כשהאדם מתאים את ההתנהלות הכלכלית שלו למצב החדש שנוצר, הלוואה היא פתרון משתלם.
במקרים אחרים ההלוואה עלולה להפוך לבור שקשה לצאת ממנו,
ולכן מומלץ להתייעץ עם מומחים מקצועיים בתחומי החיסכון,
המיסוי וניהול הסיכונים כדי לפעול באופן מושכל באמת.
משיכת כספים מקרן השתלמות במקרה של מות החוסך
במקרה של מוות של בעל/ת קרן השתלמות משיכת כספים אפשרית כאמור באופן מידי וללא תשלום מס.
דגש חשוב מאוד בהקשר זה הוא לקבוע מוטבים באמצעות פנייה לגוף שמנהל את קרן ההשתלמות.
אמנם ניתן לבחור את בני האדם שייהנו מהכסף גם דרך צוואה,
אבל כשישנה סתירה בין המוטבים הרשומים בקרן לבין הצוואה, עלולה להיווצר תסבוכת משפטית.
משיכת כסף מקרן השתלמות לנפגעי הקורונה הכלכלית
המשבר הכלכלי כתוצאה ממגפת הקורונה הוביל את ממשלת ישראל לקבוע תקנות לגבי משיכת כספים מקרן השתלמות לנפגעי הקורונה הכלכלית.
בהתאם לתקנות, שנכון לסוף 2020 תקפות עד ל-9/2/2021, ניתן היה למשוך ללא תשלום מס עד 7,500 ש"ח בחודש.
האופציה רלוונטית למי שפוטרו או הוצאו לחל"ת עקב המשבר הכלכלי במהלך תקופת הקורונה,
למי שבן/בת הזוג פוטרו או הוצאו לחל"ת ולעצמאים שהיקף הכנסותיהם הצטמצם במידה רבה.
הכסף מקרן ההשתלמות יועבר לחוסך תוך 7 ימי עסקים.
המומחים שלנו עומדים לשירותכם וישמחו לעזור לכם לבצע את התהליך בקלות ובמהירות.
השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
