מה זה קיבוע זכויות בפנסיה?

מה זה קיבוע זכויות בפנסיה היא שאלה שצריכה להעסיק כל אחד וכל אחת לקראת גיל הפרישה מעבודה. כשמבינים מה זה קיבוע זכויות ואיך מבצעים זאת נכון ניתן לחסוך לא מעט כסף בזכות פטור אפשרי ממס, וכך ליהנות מעוד משאבים כלכליים בגיל השלישי – ולמעשה מרמת חיים גבוהה יותר. בעמוד זה תמצאו מידע מקיף על הליך קיבוע הזכויות והמלצות למימוש האופציה בדרך המשתלמת ביותר.

מה זה קיבוע זכויות ולמה חשוב לבצע פעולה זו?

בשנת 2012 נכנס לתוקף תיקון חשוב מאוד בפקודת מס הכנסה – תיקון 190. מטרת תיקון זה הייתה לשפר את מצבם הכלכלי של בני ובנות הגיל השלישי עם הגיעם לגיל הפרישה מעבודה וכמובן לאחר מכן, ובנוסף עידוד הציבור הרחב להגדיל את החיסכון הפנסיוני והחיסכון לטווח בינוני-ארוך.

המנגנון שנקבע למימוש המטרות הנ"ל הוא הטבות מס שונות, וזו גם התשובה לשאלה מה זה קיבוע זכויות פנסיה: פעולה שתכליתה מימוש הטבת מס אפשרית ומשמעותית על הכספים המתקבלים מתוך החיסכון הפנסיוני.

על-פי החוק רשות המיסים לא יכולה להעניק את הפטור האפשרי מיוזמתה. מאחר שרק ביצוע הפעולה באופן אקטיבי ע"י החוסך או החוסכת, כלומר פנייה לפקיד שומה בבקשה לקבע זכויות פנסיוניות, חוסכת תשלום מיסים לא הכרחיים, כדאי מאוד לעשות זאת – ולעשות זאת באופן מדויק.

מי חייב לדעת?

התשובה לשאלה מה זה קיבוע זכויות רלוונטית לכל מי שמגיע או כבר הגיע לגיל הפרישה מעבודה. נכון לשנת 2025, גיל הפרישה של הנשים הוא 62 אשר יעלה עם השנים לגיל 65 במדרגות של ארבעה חודשים עד לגיל 63 ומגיל זה במדרגות של שלושה חודשים עד לגיל 65, גיל הפרישה של הגברים הוא 67.

ביצוע קיבוע זכויות על-מנת ליהנות מפטור ממס על כספי הפנסיה אפשרי עם ההגעה לגיל הנ"ל. הוא אפשרי גם בגיל צעיר יותר כשאדם נאלץ לצאת לפנסיה מוקדמת עקב נכות בשיעור 75% ומעלה. פרק הזמן שעבורו ניתן לקבל החזרים על שנים שלא בוצע בהן קיבוע זכויות (לאחר גיל זכאות) מוגבל ל-6 שנים בלבד, כך שמומלץ להבין מה זה קיבוע זכויות כבר בגיל הפרישה וליישם זאת באופן מידי.

האפשרויות השונות

אחרי שמבינים מה זה קיבוע זכויות פנסיה ולמה כדאי לבצע את הפעולה, השלב הבא בניצול הטבת המס הוא קבלת ההחלטה הנכונה ביותר לגבי דרך המימוש. בהקשר זה כדאי לזכור שישנה אופציה לבצע היוון קצבה – כלומר למשוך חלק מהכסף שהצטבר בחיסכון הפנסיוני בבת אחת (כשבמצב כזה באופן טבעי הקצבה החודשית תהיה נמוכה יותר ותחושב על בסיס הכסף שנותר בקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים או קופת הגמל לאחר המשיכה).

בהתאם גם הפטור ממס על כספי פנסיה יכול לחול גם על אותה משיכה חד-פעמית, גם על הקצבה החודשית וגם על שילוב של שני המרכיבים הנ"ל. מאחר שישנה תקרה לפטור האפשרי ממס על בסיס קיבוע זכויות (פירוט בהמשך העמוד), חשוב להקדיש תשומת לב לחלוקה של אפשרויות הפטור כדי לנצל אותן באופן אופטימלי. למעשה מומלץ לקבל החלטה כזו, כמו גם את ההחלטה אם לבצע היוון קצבה, בעזרת אנשי מקצוע שזו המומחיות שלהם – כדי להבטיח מקסימום משאבים כלכליים לאורך כל תקופת הפנסיה.

מה זה קיבוע זכויות עם טופס 161 ד'?

גם השאלה מה זה קיבוע זכויות פנסיה עם טופס 161 ד' נשאלת לעיתים קרובות, והתשובה עליה פשוטה: זהו הטופס שבאמצעותו מתבצע בפועל קיבוע הזכויות, כלומר עם טופס זה יש לגשת לפקיד השומה באזור המגורים ולבקש את הקיבוע ואת הטבת המס המשמעותית שהוא מקנה.

חשוב למלא את הטופס באופן מדויק לחלוטין משום שכל טעות עלולה להוביל לדחיית הבקשה ולעיכובים מיותרים בהענקת הפטור ממס ע"י רשות המיסים. בפרט יש לשים לב לסעיפים העוסקים באופן חלוקת הפטור, כאמור בין האפשרויות השונות של מימוש כספי הפנסיה (פדיון חד פעמי או קצבתי), במשיכות של כספי פיצויים אם היו כאלה משום שהן משפיעות על גובה הפטור האפשרי ובכוונה לנצל בעתיד עדכונים בתקרת הפטור.

כמו כן יש להגיש לפקיד השומה אישורים שונים מהגוף שמנהל את החיסכון הפנסיוני כגון: אישור יתרות, אישור אודות גובה הפנסיה, שלושה תלושי קצבה ודוח מהמסלקה הפנסיונית (דוח מפורט) לאו המעוניינים בהיוון קצבה.

תקרת הפטור במסגרת קיבוע זכויות פנסיה

הפטור המקסימלי האפשרי על קצבת פנסיה חודשית נכון להיום הוא 5,375 ש"ח. בשנת 2025-2028, בגלל העלאת שיעור הפטור המקסימלי על קצבה מזכה מ-52% ל-67%, תעלה גם התקרה של הפטור – ל-6,318 ש"ח. תקרת ההון הפטור נכון להיום היא כ-967,500ש"ח, וגם היא תעלה ב-2028 – ל-1,137,258 ש"ח.

משיכת כספי פיצויים במהלך 32 השנים הקודמות למועד קיבוע הזכויות מפחיתה את גובה הפטור המקסימלי בשיעור של 1.35 – כלומר, על כל אלף ש"ח שנמשכו מקופת הפיצויים תקרת הפטור האפשרית יורדת ב-1,350 ש"ח.

שאלות ותשובות נפוצות – מה זה קיבוע זכויות בפנסיה?

1. מה זה קיבוע זכויות בפנסיה?
   קיבוע זכויות בפנסיה הוא תהליך שבו מבצע הפורש תיאום מס מול רשות המסים כדי לממש את הפטור ממס המגיע לו על קצבת הפנסיה או על כספים אחרים שנמשכים בפרישה, בהתאם לסכומים הקבועים בחוק.

2. למה חשוב לבצע קיבוע זכויות בפנסיה?
   כי בלעדיו, הפורש עלול לשלם מס מלא על קצבת הפנסיה. תהליך הקיבוע מאפשר לנצל פטור חודשי משמעותי ולהפחית את תשלומי המס לאורך שנות הפרישה.

3. מהם השלבים לביצוע קיבוע זכויות בפנסיה?
   השלבים כוללים מילוי טופס 161ד, הגשתו לרשות המסים, וקבלת אישור רשמי על אופן חלוקת הפטור בין הקצבה למענקים חד-פעמיים.

4. באיזה גיל ניתן לבצע קיבוע זכויות בפנסיה?
   הקיבוע מתבצע לרוב בסמוך לגיל פרישה (62 לנשים, 67 לגברים), אך ניתן להתחיל בו כבר מגיל 60 אם מתחילים לקבל קצבה פנסיונית.

5. מהו גובה הפטור שניתן לקבל במסגרת קיבוע זכויות?
   הפטור משתנה לפי תקרה שנתית שנקבעת בחוק ומתעדכנת מעת לעת. נכון להיום מדובר בפטור חודשי של עד כ-4,870 ש"ח (נכון ל-2024), אך הסכום המדויק תלוי בשיקולים אישיים.

6. מה זה קיבוע זכויות בפנסיה במקרים שבהם נעשתה משיכת פיצויים בעבר?
   במקרים כאלה, משיכות עבר מפחיתות את הפטור שזמין בעת קיבוע הזכויות. לכן חשוב לתעד כל משיכה ולציין אותה בטופס 161ד.

7. האם קיבוע זכויות הוא פעולה חד-פעמית?
   כן. לאחר שהקיבוע אושר על ידי רשות המסים, לא ניתן לשנות אותו – ולכן יש להיערך היטב לפני ההגשה.

8. מה קורה אם לא מבצעים קיבוע זכויות בפנסיה?
   ללא קיבוע, הקצבה תחויב במס לפי מדרגות המס הרגילות, ללא הפטור שמגיע לפי חוק. המשמעות היא תשלום מס חודשי גבוה יותר לאורך שנים.

9. האם ניתן לבצע קיבוע זכויות באופן עצמאי?
   ניתן, אך מומלץ להיעזר ביועץ מס או יועץ פנסיוני כדי להימנע מטעויות בלתי הפיכות ולמקסם את ניצול הפטור.

10. כמה זמן לוקח לאשר את הקיבוע?
    בדרך כלל, תוך מספר שבועות ממועד ההגשה לרשות המסים. יש לוודא שהמסמכים מלאים ונכונים כדי למנוע עיכובים.

11. האם יש צורך לבצע קיבוע זכויות גם אם מושכים את כל הפנסיה כסכום חד-פעמי?
    כן. גם במקרים של היוון קצבה או משיכת מענקים יש להגיש טופס 161ד כדי לממש את הפטור על רכיב ההיוון.

12. האם קיבוע זכויות בפנסיה משפיע על הפטור במס הכנסה מגמלאות אחרות?
    בהחלט. הקיבוע קובע את האופן שבו ינוצל הפטור לכלל ההכנסות הפנסיוניות ולכן הוא משפיע גם על תיאום המס בין מקורות שונים.

13. מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161ד בהקשר לקיבוע זכויות?
    טופס 161 נמסר על ידי המעסיק בעת סיום עבודה, ואילו טופס 161ד מוגש על ידי העובד לצורך בחירת אופן ניצול הפטור במס.

14. מה זה קיבוע זכויות בפנסיה עבור עצמאים?
    גם עצמאים שמתחילים למשוך קצבה זכאים לבצע קיבוע זכויות. התהליך דומה לשכירים, אך מתבצע ישירות מול רשות המסים.

15. למה חשוב להבין מה זה קיבוע זכויות בפנסיה?
    כי מדובר בתהליך שמשפיע ישירות על גובה ההכנסה הפנויה בפרישה. תכנון נכון ומימוש מדויק של הפטור יכולים לחסוך עשרות אלפי שקלים לאורך השנים.

איך לנצל את אפשרות קיבוע הזכויות באופן המשתלם ביותר?

כשמבינים מה זה קיבוע זכויות, מהן האפשרויות השונות ומהי התקרה לניצול ההטבה, מבינים גם מדוע כדאי להיעזר בבקיאות מקצועית של מומחים בתחום. באג'נדה תמצאו סוכנים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון שאמונים על תכנון פרישה מדויק באופן כללי, ובפרט על קיבוע זכויות הפנסיה באופן המשתלם ביותר בהתאם למאפיינים הספציפיים של כל אדם – כך שתוכלו לחסוך סכומי כסף משמעותיים.