תקרות ההפקדה למס במוצרים הפנסיוניים בשנת 2023 הן כמובן מידע חיוני מאוד לכל החוסכים והחוסכות – כלומר לכלל השכירים והעצמאים שמחויבים על-פי חוק להפקיד לקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל. בעמוד זה תמצאו את כל התקרות הרלוונטיות, וכן המלצות להתנהלות מושכלת שתאפשר למצות את הטבות המס שמעניקה המדינה לכל בעלי החסכונות הפנסיוניים.
תקרות ההפקדה למס במוצרים הפנסיוניים בשנת 2024 – שכירים
תקרות ההפקדה למס במוצרים הפנסיוניים בשנת 2023 עבור שכירים הן אלה הבאות:
* תקרת ההכנסה מזכה לשכיר – 9,700 ש"ח לחודש
*תקרת ההפקדה- 7%
* סכום הזיכוי המרבי ממס 35% – 237.65 ש"ח לחודש
* תקרת השכר שעבורה לא נגבה מס הכנסה על הפקדת תגמולי המעסיק (בשיעור 7.5%) – 31,340 ש"ח לחודש (שהם השכר הממוצע במשק כפול 2.5 שנכון ל-2024 עומד 12,536 ש"ח)
* תקרת הפטור על הפקדת כספים לרכיב הפיצויים בחיסכון הפנסיוני – 3,458 ש"ח לחודש (8.33% מתוך 41,500 ש"ח)
* עבור שכירים בעלי שליטה – הסכום המרבי שניתן להפקיד ברכיב הפיצויים בקופת הגמל כך שההפקדה תיחשב כהוצאה מוכרת לחברה הוא 1,145 ש"ח לחודש, המהווים 8.33% מ-13,750 ש"ח.
תקרות ההפקדה למס במוצרים הפנסיוניים בשנת 2024 – עצמאים
כידוע מאז שנת 2017 גם עצמאים מחויבים להפקיד חלק מסוים מהכנסתם לחיסכון פנסיוני. בניגוד לשכירים שאצלם ההפקדות הן מדי חודש, החישוב אצל העצמאים הינו על בסיס שנתי (גם כשההפקדות עצמן מתבצעות מדי חודש).
אלה הן תקרות ההפקדה למס במוצרים הפנסיוניים בשנת 2024 עבור העצמאים:
* הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה (לעצמאי יחיד – לא עמית מוטב) – 164,400 ש"ח (כאמור לשנה)
* תקרת ההכנסה המזכה בהטבות מס (לעמית מוטב) – 232,800 ש"ח
* הסכום המרבי להטבת המס בניכוי לפי סעיף 47 (עבור עמית מוטב) – 25,608 ש"ח (שהם 11% מתקרת ההכנסה הנ"ל)
* הסכום המרבי להטבת המס בזיכוי לפי סעיף 45א (עבור עמית מוטב) – 12,804 ש"ח (שהם 5.5% מתקרת ההכנסה הנ"ל), מתוך סכום זה יוכר זיכוי בשיעור 35%.
סכום ההפקדה המרבי לשנה
עצמאים מחויבים להפקיד 4.45% מההכנסות שלהם עד למחצית מהשכר הממוצע במשק, ועוד 12.55% על ההכנסה שבין מחצית השכר הממוצע במשק לבין השכר הממוצע בעצמו. אין חובת הפקדה על ההכנסות שמעל לשכר הממוצע (אם כי כן ניתן לעשות זאת, וגם לזכות בהטבות מס, עד לתקרות שפורטו בפסקה הקודמת).
השכר הממוצע החודשי נכון לשנת 2024 הוא 12,536 ש"ח, ובהתאם מחצית השכר הממוצע היא 6,268 ש"ח. בהתאם סכום ההפקדה המרבי שהינו חובה ב-2024 הוא 12,786.72 ש"ח לשנה (החישוב הוא 4.45% X 6,268 + 12.55% X 6,268, כל זאת כפול 12 חודשים).
תקרות הפקדה במוצרי חיסכון נוספים לטווח ארוך
לצד תקרות ההפקדה, ישנן גם תקרות הנוגעות למוצרי חיסכון אחרים לטווח הבינוני והארוך: קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה.
קרן השתלמות לשכירים
* תקרת השכר להפקדות פטורות ממס רווחי הון הינה 15,712 ש"ח.
* הפקדות המעסיק – הפקדות של עד 7.5% מתקרת השכר הקובע לא ייחשבו כהכנסה ולכן יהיו פטורות ממס הכנסה. כמו כן הן יהיו פטורות ממס רווחי הון בפדיון נזיל
* הפקדות העובד – הפקדות של עד 2.5% מתקרת השכר הקובע יהיו פטורות ממס רווחי הון בפדיון נזיל
שילוב הפקדות המעסיק והעובד מאפשר לקבל פטור ממס רווחי הון על הרווחים בגין הפקדות בסכום של עד 18,854 ש"ח בשנה
קרן השתלמות לעצמאים
* תקרת ההכנסה המוטבת – 293,397 ש"ח (בשנה)
* תקרת ההפקדה שעבורה ניתן פטור ממס רווחי הון – 20,520 ש"ח (בשנה)
* תקרת ההפקדה שעבורה ניתן לבצע ניכוי מס – 13,202.865 ש"ח (שהם 4.5% מתקרת ההכנסה המוטבת)
קופת גמל להשקעה
תקרת ההפקדה לקופות הגמל להשקעה עבור כל אדם היא 79,000 ש"ח
בהתאם, התקרה בהפקדה החודשית לקופת גמל להשקעה הינה 6,583 ש"ח
לא ניתן להפקיד יותר מהתקרה השנתית.
איך לנצל באופן מיטבי את תקרות ההפקדה?
אחרי שמבינים מהן תקרות ההפקדה למס במוצרים הפנסיוניים בשנת 2024, ומתעדכנים לגבי הסכומים המרביים עבור כל סוג של מוצר פנסיוני (וכאמור גם מוצרי חיסכון נוספים לטווח הבינוני והארוך), השלב הבא הוא קבלת החלטות מושכלות לגבי גובה ההפקדות לכל מוצר. באופן טבעי, ישנם עוד נתונים רלוונטיים שמהווים בסיס לקביעת גובה החיסכון הפנסיוני והחיסכון בכלל – הנכסים שיש ברשות האדם, המצב המשפחתי, הגיל, ההוצאות השוטפות ועוד ועוד. צוות אג'נדה מורכב מסוכנים בעלי רישיון פנסיוני של רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון. לכל נשות ואנשי המקצוע בחברה גם ניסיון רחב היקף לגבי ניצול הטבות מס לגבי חסכונות מכל הסוגים – וכדאי להיעזר בהם כדי גם להגיע לגיל הפרישה מעבודה עם מקסימום משאבים כלכליים וגם להקטין את חבות המס בהווה.
