מהו היוון קצבה?

מהו היוון קצבה היא שאלה שעולה לעיתים קרובות אצל מי שמתקרב או מתקרבת לגיל שבו אפשר להתחיל לקבל את קצבת הפנסיה. חשוב לציין מראש כי ההיוון עצמו הינו פעולה פשוטה להבנה, אולם ישנם מצבים שבהם נדרשים חישובים מורכבים כדי להבין כיצד היא תשפיע על תשלומי המיסים בגין הפנסיה. בהתאם ההמלצה הטובה ביותר למי שרוצה להבטיח עתיד כלכלי מיטבי אחרי הפרישה מעבודה היא להתייעץ עם מומחים בתחום. בכל מקרה בעמוד זה תמצאו מידע מקיף אודות ההיוון והשלכותיו, כדי שתוכלו לדעת האם האופציה רלוונטית עבורכם ולהתחיל להבין מהי הדרך הנכונה ביותר להתנהל עם כספי החיסכון הפנסיוני.

מה המשמעות של היוון קצבה?

התשובה הפשוטה לשאלה מהו היוון קצבה? היא שימוש בחלק מכספי החיסכון הפנסיוני באופן מידי, על חשבון הקצבה החודשית.

באופן עקרוני הגוף שמנהל את החיסכון הפנסיוני מחשב עבור החוסכים שמבקשים להתחיל לממש אותו מקדם. המקדם משתנה על סמך הגיל של החוסך או החוסכת ולוחות תוחלת חיים עדכניים, ומהווה אומדן של מספר החודשים שבהם תשולם לאדם קצבה. לאחר מכן מחולק הסכום שהצטבר בקרן הפנסיה או ביטוח המנהלים במקדם, וזהו גובה הקצבה החודשית.

אם למשל אדם חסך 1.5 מיליון ₪ והמקדם שלו הוא 200, הפנסיה תעמוד על 7,500 ₪ בחודש (1,500,000/200) עבור חיסכון של 900,000 ש"ח עם מקדם 180, הקצבה החודשית תהיה 5,000 ₪  (900,000/180).

היוון קצבה פירושו משיכת סכום כסף חד-פעמי מיד עם היציאה לפנסיה. כך למשל בדוגמה הקודמת, אם האדם הראשון מהוון 300,000 ₪, גובה הקצבה שלו יהיה 6,000 ש"ח בחודש (1,200,000/200). את היוון בקרנות הפנסיה ניתן לבצע לתקופות של 5 שנים ולא יותר מ 25% מהקצבה המהוונת. חוסך שביצע היוון לחמש שנים על 25% מהקצבה, יהנה מקצבה חודשית בגובה 75% למשך תקופת ההיוון ולאחריה קצבתו תעלה ל 100%. בפנסיה תקציבית ניתן להוון 25% עד 6 שנים קדימה.

האם כל חוסך וחוסכת רשאים לבצע היוון קצבה?

באופן עקרוני התשובה לשאלה הזו היא כן, ולכן כדאי לכולם לדעת מהו היוון קצבה. לגבי היוון מקרנות פנסיה או ביטוחי מנהלים , כפי נאמר לעיל, ניתן להוון גם במידה ואין בידי החוסך קצבה מינימלית ולא יותר מ 25% למשך 5 שנים, הסבר בהמשך.

לגבי היוון כספי קצבה מוכרת (תיקון 190) ישנו תנאי מהותי למימוש האופציה: לאחר ההיוון, כלומר לאחר משיכת הכספים החד-פעמית, הקצבה החודשית חייבת להיות לפחות 5,184 ₪ (סכום זה, כמו כל הסכומים שמצוינים כאן בעמוד, נכונים ל-2025).

מהו היוון קצבה עבור בעלי פנסיה נמוכה?

השאלה מהו היוון קצבה עולה משום שהחוק מודע לצורך האפשרי בקבלת סכום כסף מידי עם ההגעה לגיל הפרישה. מאחר שגם בעלי פנסיות נמוכות עשויים להזדקק לכך, ישנה אופציה להיוון חלקי ומוגבל גם כשהפנסיה נמוכה, כלומר הקצבה החודשית היא פחות מ-5,184 ₪ בחודש (נכון ל 2025).

במקרים אלה ההיוון מוגבל ל-25% מהקצבה השנתית במשך 5 שנים. למשל: אם החיסכון הפנסיוני הוא 853,632 ₪ והמקדם הוא 200, הקצבה החודשית היא 4,000 ₪ והשנתית – 48,000 ₪. בהתאם ההיוון המרבי הוא 60,000 ₪ (25% X 48,000 X 5). משיכת הכסף משפיעה רק על הקצבאות במשך 5 השנים הראשונות, שיורדות בהתאם ב-25% (או פחות, בהתאם לסכום שהחוסך או החוסכת בחרו למשוך). בדומה הנ"ל הקצבה במשך 5 שנים תהיה 3,000 ₪ בחודש ולאחר מכן 4,000 ₪.

מהו היוון קצבה בפנסיה תקציבית?

לשאלה מהו היוון קצבה בפנסיה תקציבית יש תשובה מעט שונה. עבור החוסכים שנהנים מפנסיה על חשבון המדינה, ההיוון מוגבל לעד 25% במשך 6 שנים. הסכום החד-פעמי שמתקבל הוא אחוז ההיוון כפול הקצבה החודשית כפול 72 (מספר החודשים במשך 6 שנים, כמובן). באותן 6 שנים הקצבה החודשית תהיה נמוכה בהתאם לשיעור ההיוון, ולאחריהן היא תהיה מלאה.

מהו המועד האחרון למימוש האופציה של ההיוון?

השאלה מהו היוון קצבה רלוונטית רק עד למועד מסוים – כלומר ישנו דדליין לקבלת ההחלטה האם רוצים להוון חלק מהפנסיה.

עבור בעלי חיסכון פנסיוני "רגיל" – כלומר פנסיה צוברת שמבוססת על הפקדות בקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל – המועד האחרון הוא קבלת הקצבה הראשונה. לאחר מכן מקובעות הזכויות ולא ניתן לשנות אותן, ולכן גם לא ניתן להוון את הקצבה. עבור בעלי פנסיה תקציבית האופציה נשארת פתוחה עד שנתיים ממועד קבלת הקצבה הראשונה. במידה והחוסך או החוסכת מחליט להוון חלק מהפנסיה, לא ניתן להתחרט על כך.

שאלות ותשובות נפוצות – מהו היוון קצבה?

1. מהו היוון קצבה?
   היוון קצבה הוא תהליך שבו ממירים קצבה חודשית צפויה לתשלום חד-פעמי מראש. כלומר, במקום לקבל את הקצבה לאורך זמן, מקבלים סכום כולל מראש שמגלם את הערך הנוכחי של הקצבה העתידית.

2. למה אנשים מבקשים לבצע היוון קצבה?
   אנשים בוחרים להוון קצבה כדי לקבל גמישות כלכלית, מימון לפרויקטים אישיים או טיפול בהוצאות גדולות, במקום להמתין לתשלומים חודשיים לאורך שנים.

3. מה התנאים הנדרשים לצורך היוון קצבה?
   התנאים משתנים לפי סוג הקצבה, מקור הזכאות, גובה הסכום הצבור וגיל הפורש. לרוב נדרש אישור של הגוף המשלם ולעיתים גם של רשות המסים.

4. מהו היוון קצבה מבחינת השלכות מיסוי?
   משיכת קצבה היוונה יכולה לגרור חבות מס, ולעיתים לא ניתן ליהנות מהפטור שניתן לקצבה חודשית. יש לבחון היטב את היבטי המס לפני ההחלטה.

5. האם היוון קצבה אפשרי בכל קרן פנסיה או ביטוח מנהלים?
   ברוב הקרנות והביטוחים קיימת אפשרות להוון חלק מהקצבה, בכפוף למגבלות התקנון ולחוקים הרלוונטיים.

6. מה קורה אם מוונים קצבה ולא מאריכים ימים כפי שתוכנן?
   במקרים כאלו, לא תישאר יתרת קצבה לזכאים או לשארים – אלא אם נקבע אחרת מראש. לכן חשוב להבין את ההשלכות לפני שמבצעים היוון.

7. האם ניתן להוון רק חלק מהקצבה ולא את כולה?
   כן. במקרים רבים ניתן לבצע היוון חלקי – כלומר למשוך סכום חד-פעמי ואת היתרה לקבל כקצבה חודשית.

8. מהי מגבלת הסכום שניתן להוון?
   החוק קובע תקרות להיוון, לרוב בהתאם לשיעור מהקצבה החודשית או מגיל מסוים (למשל לאחר גיל 67). מומלץ לבדוק מול הגוף הפנסיוני הרלוונטי.

9. האם יש מגבלות גיל לביצוע היוון קצבה?
   כן. בדרך כלל ניתן להוון קצבה רק מגיל פרישה, ולעיתים יש מגבלות נוספות הנוגעות לגיל מקסימלי או מצבים רפואיים.

10. מהו היוון קצבה בהקשר של מוטבים או שארים?
    כאשר מוונים את הקצבה, ייתכן שהשארים יאבדו את זכאותם לקצבת שארים בעתיד, ולכן חשוב להבין את ההשפעה על העיזבון.

11. האם היוון קצבה נחשב להליך חד-פעמי?
    כן. ברגע שבוצע היוון, לא ניתן לשוב ולהמיר את הסכום חזרה לקצבה חודשית. זו החלטה בלתי הפיכה ויש לקבלה בזהירות.

12. האם יש צורך באישור מרשות המסים בעת היוון קצבה?
    לעיתים כן, במיוחד אם מבקשים פטור ממס או מבצעים פריסה מסוימת של ההכנסה. ייעוץ מס מקצועי מומלץ בהחלט.

13. כיצד מחשבים את סכום ההיוון בפועל?
    החישוב מבוסס על גיל הפורש, תוחלת חיים ממוצעת, גובה הקצבה החודשית, ריבית ההיוון שנקבעה ופרמטרים נוספים של הקרן או החברה.

14. מה הסיכונים בהיוון קצבה?
    קבלת סכום חד-פעמי במקום קצבה עלולה להוביל לניהול לא נכון של הכסף, פגיעה בתזרים עתידי והיעדר הכנסה קבועה בשנים מתקדמות.

15. מה כדאי לבדוק לפני ביצוע היוון קצבה?
    חשוב לבחון את צרכי התזרים לטווח ארוך, ההשפעה על מיסוי, מצב משפחתי, תוחלת חיים צפויה, והאם קיימות חלופות כמו הלוואות או משיכת כספים אחרים.

מהו המיסוי?

הסכום החד-פעמי שנמשך ע"י חוסך או חוסכת שבוחרים לממש את האופציה של היוון קצבה מהווה הכנסה חייבת במס. יחד עם זאת החוק מקנה פטור ממס על משיכת כספים זו, עד לתקרה של כ-967,500 ₪ (נכון ל-2025. ב-2028 התקרה צפויה לעלות לכמיליון ₪).

יחד עם זאת ישנם מצבים שבהם תקרת הפטור נמוכה יותר. אצל מי שמשכו כספי פיצויים במהלך 32 השנים שלפני מועד הפרישה מעבודה, כל שקל שנמשך מוביל להפחתת התקרה הנ"ל ב-1.35 ₪. כך לדוגמה אם אדם משך 200,000 ₪ מתוך כספי הפיצויים בפרק הזמן הנ"ל, התקרה שלו לפטור תהיה 697,500 ₪ (967,500 – 1.35 X 200,000) וגובה הקצבה הפטור לאחר ההיוון יהיה בהתאם למקדם ההיוון של רשות המיסים והוא 180. והחישוב הוא 697,500/180= 3,875 ₪ סכום זה מהווה את הקצבה הפטורה לאחר ההיוון, במידה ולא היה מבצע היוון , היה נהנה מקצבה פטורה בגובה 5,375 ₪ ( נכון ל2025).

תקרת פטור נמוכה משפיעה גם על חבות המס על הקצבאות החודשיות, עם או בלי היוון קצבה, ולכן ההמלצה במרבית המקרים היא להימנע ככל האפשר ממשיכת כספי הפיצויים. למעשה היוון קצבה הוא תחליף משתלם למשיכת כספי הפיצויים.

היוון כחלק מתכנון פרישה מקיף

לאחר שמבינים מהו היוון קצבה והאם אופציה זו – שהמימוש שלה מתבצע מול הגוף שמנהל עבורכם את החיסכון הפנסיוני – רלוונטית במקרה שלכם, השאלה הבאה היא האם כדאי למשוך סכום כסף גדול באופן חד-פעמי. מאחר שמדובר בהחלטה שמשפיעה על ההכנסה השוטפת במשך שנים רבות, ולנוכח היבטי המיסוי המשמעותיים, מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום. למעשה היערכות לפרישה מעבודה והבטחת עתיד כלכלי מיטבי היא אחת הפעולות המועילות ביותר שאדם יכול לבצע. באג'נדה פועל צוות מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון ובעלי ניסיון רחב היקף, הן באופן כללי והן בפרט לגבי סוגיית היוון הקצבה.

לשיחת ייעוץ ללא עלות חייגו אלינו או השאירו פרטים באתר!