חלוקת החיסכון הפנסיוני במקרה גירושין היא סוגיה מורכבת גם מבחינה כלכלית,
גם מבחינה משפטית וגם מבחינה רגשית.
החסכונות של שני בני הזוג עשויים להיות נכסים משמעותיים מאוד,
ובהתאם לאופן חלוקתם לאחר הפרידה עשויה להיות השפעה רבה מאוד על איכות החיים של שני הצדדים,
בדיוק כמו כל נכס אחר ואפילו יותר.
במאמר זה תמצאו הסברים מפורטים לגבי אופן ביצוע החלוקה, כולל היבטי מיסוי והמלצות מועילות.
מה קובע החוק לגבי חלוקת פנסיה במקרה גירושין?
עפ"י חוק יחסי ממון בין בני זוג משנת 1974,
אם אין הסכם ממון "עם התרת הנישואין… זכאי כל אחד מבני הזוג למחצית שווים של כלל נכסי בני הזוג" – סעיף 5(א) בחוק.
כמו כן סעיף 5(ג) בחוק מבהיר באופן מפורש כי "כלל נכסי בני הזוג – לרבות זכויות עתידיות לפנסיה,
פיצויי פרישה, קרנות השתלמות, קופות תגמולים וחסכונות".
בעבר חלוקת החיסכון במקרה גירושין התבצעה רק כשבני הזוג יצאו לפנסיה.
התוצאה הייתה מצב אבסורדי שחייב המתנה של עשרות שנים עד למימוש הזכאות.
כיום, כתוצאה מחוק חדש שנכנס לתוקף בשנת 2015 – חוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו,
ניתן לבצע את איזון המשאבים ביחס לנכס משמעותי זה מיד לאחר הפרידה.
איך מחושב החלק של כל אחד מבני הזוג בחיסכון הפנסיוני?
העיקרון הבסיסי של חלוקת פנסיה במקרה גירושין הוא איזון משאבים – כלומר חלוקה שוויונית לחלוטין, 50-50,
של שני החסכונות הפנסיוניים של בני הזוג.
בניגוד למשאבים אחרים, שערכם ברור וקל יחסית לחישוב, הערכת השווי העכשווי של קרן פנסיה,
ביטוח מנהלים או קופת גמל הוא פעולה שמחייבת בקיאות מקצועית.
בפרט נדרשת התייחסות לכל הפרמטרים הרבים שישפיעו בסופו של דבר על גובה הקצבה העתידית ובהתאם על חלוקת החיסכון בהווה.
בין השאר נלקחים בחשבון סוג החיסכון, המגדר של בעל/ת החיסכון, הגיל,
מקדם מובטח אם ישנו כזה (למשל בביטוחי מנהלים ישנים),
קיומו של כיסוי ביטוחי למקרי אובדן כושר עבודה או מוות, ועוד.
אם תיק הגירושין מגיע לדיון בערכאה שיפוטית,
השופט או הדיין יבקשו חוות דעת של יועץ פנסיוני/סוכן פנסיוני מוסמך.
גם כשחלוקת המשאבים מתבצעת על בסיס הסכם גירושין,
מומלץ להיעזר באיש מקצוע בעל ניסיון בתחום על-מנת לוודא שהזכויות שלכם בחיסכון הפנסיוני של בן/בת הזוג לא מקופחות.
כיצד מתבצעת בפועל חלוקת חיסכון פנסיוני במקרה גירושין?
על-מנת לממש את עיקרון איזון המשאבים ולבצע בפועל חלוקת פנסיה במקרה גירושין יש לפנות אל הגוף שמנהל את החיסכון.
לפנייה יש לצרף את פסק הדין או לחילופין הסכם גירושין שאושר ע"י בית משפט וקיבל תוקף של פסק דין.
לאחר קבלת הבקשה לחלוקת החיסכון והמסמכים הרלוונטיים, הגוף שמנהל את קרן הפנסיה,
ביטוח המנהלים או קופת הגמל יבצע פעולה שנקראת פיצול – פתיחת חיסכון חדש,
על שם בן/בת הזוג, שאליו יועבר סכום כסף מתוך החיסכון המקורי בהתאם לפסיקת בית המשפט או למה שנקבע בהסכם הגירושין.
על-מנת שלא לשלם מיסים מיותרים יש לצרף לפנייה זו גם אישור מטעם פקיד השומה לגבי שיעור המס, שכן הפיצול הנ"ל נחשב כאירוע מס.
ללא אישור כזה ייגבה שיעור המס המרבי שעומד על 20% – וחבל.
שיעור המס שמוטל בעקבות חלוקת החיסכון
המיסוי הוא כמובן סוגיה מהותית בהקשר של חלוקת חיסכון פנסיוני במקרה גירושין.
באופן כללי ישנו פטור ממס על החיסכון הפנסיוני החדש כשמועברים אליו עד 1.5 מיליון ש"ח.
אם הסכום גבוה יותר ישולם מס על ההפרש בין הסכום לבין התקרה הנ"ל.
משיכת כספים מחויבת במס בהתאם לשיעור המס השולי של החוסך (זה שהעביר מחצית מהחיסכון) ולא של בן/בת הזוג.
עוד כדאי לדעת שכספי רכיב הפיצויים בחיסכון הפנסיוני ניתנים למשיכה רק כשהחוסך עצמו מגיע למועד הזכאות לכך.
מסמכים שיש לשלוח לפקיד השומה כדי לקבל את הפטור הרצוי הם:
– פסק דין מלא.
– דוח אקטואר כולל תקופת חסכון משותפת ואחוזי החלוקה.
– אישור מחברת הביטוח/פנסיה (נספח א) שבו צוין שפסק הדין התקבל,
צבירת החיסכון הקיים ושיעור החלוקה ומספר תיק הניכויים של החברה.
– דוח יתרות מסלקה פנסיונית.
– טופס דיווח לרשות המיסים שמביא בחשבון את כל האישורים מחברות הביטוח אם קיימים יותר מאחד,
הטופס חייב להיות חתום על ידי העמית ועו"ד שזיהה אותו.
על-מנת לקבל את ההחלטות הנכונות ביותר בנוגע לחלוקת פנסיה במקרה גירושין,
ובנוגע לניהול החיסכון הפנסיוני החדש שהתקבל כתוצאה מהפיצול, מומלץ להיעזר במומחים מנוסים.
באג'נדה תמצאו אנשי מקצוע מיומנים בעלי ידע רב וכן רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון,
השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!
