חישוב פנסיה תקציבית

חישוב פנסיה תקציבית הוא פעולה שמחייבת מיומנות מסוימת, 

עקב ריבוי התנאים השונים שמשפיעים בסופו של דבר על גובה הקצבה החודשית המגיעה למי שנהנה מסוג זה של פנסיה, שנחשבת למשתלמת במיוחד עבור העובדים. 

בעמוד זה תמצאו את העקרונות המרכזיים של החישוב הנ"ל. 

על-מנת לדעת מהי הפנסיה המגיעה לכם על סמך המאפיינים הספציפיים שלכם ובאופן כללי למצות את כלל הזכויות המגיעות לכם, 

מומלץ להיעזר במומחים בעלי ניסיון נרחב וידע מקיף בתחום הפנסיה.

"השכר הקובע"

הבסיס לחישוב הקצבה החודשית והמענקים החד פעמיים בפנסיה תקציבית היא ״המשכורת הקובעת האחרונה״ ערב הפרישה מהשירות הציבורי.

חשוב לציין כי בכל מקרה החישוב כולל גם את משכורת הבסיס וגם את התוספות הקבועות ששולמו לעובד. 

בנוסף, בחלק מהמקרים, ישנה תוספת שחיקה שאמנם לא נכללה במשכורות ששולמו לאדם אבל כן נכללת בחישוב השכר הקובע.

אחוזי זכאות

הנתון השני שלפיו נקבע גובה הקצבה החודשית לאחר הפרישה מהעבודה הוא אחוזי הזכאות. 

זהו חישוב פשוט יותר: על כל שנת עבודה מלאה זכאי העובד ל-2% ובחישוב חודשי – 0.1667% על כל חודש. 

כך למשל מי שעבד במשך 22 שנים ו-3 חודשים צובר 44.5% זכאות (22*2 + 3*0.1667). 

המקסימום האפשרי הוא 70%, כך שגם אם עבדתם 42 שנים, לא תגיעו ל-84% אלא ל-70%.

עוד כדאי לדעת שתקופות של שירות צבאי בקבע או חופשת לידה נחשבות גם הן כחלק מתקופת ההעסקה, 

וכך גם תקופה שבמהלכה העובד מקבל קצבה עקב פגיעה בעבודה.

חישוב הפנסיה על בסיס השכר הקובע ואחוזי הזכאות

לאחר שמחושבים השכר הקובע ואחוזי הזכאות, 

קל לחשב את הקצבה עצמה – היא פשוט מכפלה של שני הנתונים הנ"ל.

לדוגמה, מי שעבד 33 שנים והשכר הקובע שחושב עבורו הוא 9,600 ש"ח ייהנה מקצבה חודשית של 6,336 ש"ח (66% * 9,600 ש"ח). 

מי שעבדה 20 שנים ועוד 8 חודשים והשכר הקובע שלה הוא 12,700 ש"ח תזכה לפנסיה בגובה 5,249 ש"ח לחודש (41.33% * 12,700 ש"ח).

שאלות ותשובות נפוצות בנושא חישוב פנסיה תקציבית

1. מהי פנסיה תקציבית?
   פנסיה תקציבית היא תכנית פרישה בה המעסיק (בדרך כלל המדינה או גוף ציבורי) מתחייב לשלם לעובד קצבה חודשית לאחר פרישתו, ללא צורך בצבירה בקרן פנסיה במהלך שנות העבודה.

2. למי מגיעה פנסיה תקציבית?
   הזכאות שמורה לעובדים שהחלו את עבודתם בשירות המדינה או בגופים ציבוריים לפני 2002. עובדים שהצטרפו לאחר מועד זה מצטרפים לפנסיה צוברת.

3. איך מתבצע חישוב פנסיה תקציבית בפועל?
   חישוב פנסיה תקציבית מתבצע לפי נוסחה קבועה: אחוז מסוים (לרוב 2%) כפול מספר שנות השירות, כשהתוצאה מוכפלת בשכר הקובע של העובד בפרישה.

4. מהו השכר הקובע לחישוב הקצבה?
   השכר הקובע הוא בדרך כלל ממוצע שכר העובד ב-3 השנים האחרונות, אך לעיתים הוא מחושב לפי רכיבי שכר מסוימים בלבד, בהתאם להסכמים הספציפיים.

5. מהו שיעור הפנסיה המקסימלי שניתן לקבל?
   ברוב המקרים, חישוב פנסיה תקציבית מוגבל ל-70% מהשכר הקובע, שהם תוצאה של 35 שנות שירות כפול 2% לשנה.

6. האם יש הבדל בין גברים לנשים בחישוב הפנסיה התקציבית?
   שיעור החישוב עצמו זהה, אך גיל הפרישה עשוי להשתנות, וכך גם הוותק בפועל או ההכנסות הרלוונטיות לשכר הקובע.

7. מה קורה אם עוזבים את השירות לפני גיל הפרישה?
   עובדים שעוזבים לפני גיל הפרישה ולא עומדים בתנאי הזכאות אינם זכאים לפנסיה תקציבית, אלא לפיצויים או להסדר חלופי.

8. האם ניתן לבצע סימולציה עצמאית של החישוב?
   כן. קיימים מחשבונים ייעודיים באתרים של גופים ציבוריים כמו משרד האוצר או נציבות שירות המדינה, בהם ניתן להזין פרטים ולקבל הערכה.

9. האם חישוב פנסיה תקציבית כולל גם הטבות נוספות?
   במקרים מסוימים, הקצבה כוללת גם תוספות בגין בן/בת זוג, ילדים נתמכים או שירות צבאי, בכפוף לכללים הרלוונטיים.

10. האם יש מיסוי על הקצבה התקציבית?
    כן. הקצבה נחשבת כהכנסה חייבת במס, אך קיימים פטורים מסוימים על חלק מהקצבה, בעיקר לגילאי 60 ומעלה.

11. כיצד משפיעות הפסקות עבודה על גובה הקצבה?
    הפסקות שאינן נחשבות לשירות רצוף עלולות להקטין את מספר שנות הזכאות, ובכך להפחית את אחוז הקצבה הסופי.

12. מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת מבחינת חישוב?
    בפנסיה תקציבית אין רכיב השקעה אישי, והחישוב מבוסס רק על שכר וותק. בפנסיה צוברת, הקצבה תלויה גם בתשואות שהושגו במהלך השנים.

13. האם ניתן לבחור בין קצבה לבין פדיון חד-פעמי בפנסיה תקציבית?
    לא. בניגוד לפנסיה צוברת, פנסיה תקציבית משולמת תמיד כקצבה חודשית, ללא אפשרות לפדיון הוני.

14. איך אפשר לוודא שהחישוב בוצע נכון?
    מומלץ לבדוק את הדוחות האישיים, לעקוב אחרי דוחות השכר, ובמועד הפרישה לפנות לגורם מוסמך שיבצע בדיקה מדויקת של חישוב פנסיה תקציבית.

15. האם הקצבה צמודה למדד המחירים לצרכן?
    כן. הקצבה מתעדכנת בהתאם למדד, כדי לשמור על ערכה הריאלי לאורך זמן.

חישוב פנסיה תקציבית למי שפרש עקב בעיות בריאותיות

במקרה של עובד בעל פנסיה תקציבית שפרש או פוטר מהעבודה על רקע בריאותי, 

ונקבעו לו אחוזי נכות, יתבצעו 2 חישובים:

א. בהתאם לשיעור הנכות. 

החישוב הוא 20% ועוד שיעור הנכות כפול 0.3.

ב. חישוב פנסיה תקציבית בדרך ה"רגילה".

הסכום הגבוה מבין השניים הוא זה שישולם לעובד מדי חודש. 

לדוגמה, מי שעבד 15 שנים ונקבעו לו 60% נכות זכאי לפי החישוב הרגיל ל-30% מהמשכורת הקובעת (2% לשנה כפול 15 שנים). 

על סמך אחוזי הנכות, קצבת הפנסיה שלו תהיה 38% מהמשכורת הקובעת (20% + 60%*0.3 = 38%) – ולכן הוא יקבל 38% מהשכר הקובע.

לעומת זאת, מי שעבד 24 שנים ונקבעו לו 50% נכות יקבל קצבת פנסיה לפי החישוב "הרגיל", 

שמקנה לו 48% מהשכר הקובע. 

הסיבה היא שלפי אחוזי הנכות הוא זכאי ל-0.3*20%+50% שהם 35% בלבד, 

וכאמור הסכום הגבוה ביותר הוא זה שנבחר.

זקוקים לייעוץ מקצועי? השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם.

נושאים שחשוב להבין וללמוד: מהן מגבלות המסחר ב-IRA?, פנסיה לשכירים, האם אפשר להגדיר בקופת גמל מוטבים?, זקיפת מס לשכירים בעת הפקדה, חופשה ללא תשלום בזמן הקורונה, החזר מס על משיכת קרן פנסיה, תכנון פרישה לגמלאות, מה הסיכונים במשכנתא הפוכה ?.