העברת כספי פיצויים לקופת גמל והמשך הפקדות תגמולים לקרן הפנסיה

העברת כספי פיצויים לקופת גמל ובמקביל המשך הפקדות תגמולים לקרן הפנסיה, 

כלומר פיצול בין ההפקדות הפנסיוניות, היא תופעה שיש לה שורשים היסטוריים – והשפעה משמעותית על העתיד. 

בעמוד זה תמצאו הסברים לגבי הכללים העדכניים שחלים על שני סוגי ההפקדות, 

פירוט של ההשלכות האפשריות של מצב זה, והמלצות שיעזרו לכם להתנהל באופן הטוב ביותר עבורכם.

מהם הכללים לגבי ההפקדות השוטפות?

החוק מחייב את כלל המעסיקים במשק להפקיד מדי חודש חלק מסוים מהמשכורת 

של עובדיהם לטובת החיסכון הפנסיוני שלהם (רכיב התגמולים), וחלק נוסף לטובת פיצויים. 

גם העובדים עצמם מחויבים להפקיד אחוז מסוים מהשכר לטובת אותו רכיב תגמולים.

רכיב הפיצויים הוא 6% מהשכר, 

והמעסיק יכול לבחור אם להוסיף עוד 2.33% (כך שהוא לא יידרש להשלים את פיצויי הפיטורין בסיום תקופת ההעסקה).

באופן עקרוני העובד רשאי לבקש מהמעסיק להפקיד את כספי רכיב הפיצויים בנפרד מכספי התגמולים. 

לדוגמא: התגמולים יופקדו לקרן פנסיה לבחירת העובד ובמקביל המעסיק יבצע הפקדה לפי בחירת העובד לקופת גמל. 

חשוב לזכור כי המעסיק צריך לאשר את מסלול ההשקעה של רכיב הפיצויים, 

או שהעובד מוכיח שחתם על סעיף 14. 

במידה ואין הסכמת מעסיק או אין סעיף 14, כספי הפיצויים יושקעו במסלול ברירת המחדל של קופת הגמל.

עוד אופציה שעומדת לרשותו היא לפצל: 

להעביר את ה-6% הראשונים של כספי הפיצויים לקרן הפנסיה שבה נמצאים גם כספי התגמולים, 

ואת ה-2.33% הנוספים להפקיד בקופת גמל.

מהם הכללים לגבי כספי הפיצויים שכבר נצברו לזכותכם?

לגבי כספי הפיצויים שכבר הצטברו לזכותכם, בין אם בקרן פנסיה ובין אם בקופת גמל, חלים הכללים הבאים:

א. ניתן למשוך אותם במועד סיום ההעסקה – במקרה כזה ישנו פטור ממס עד לתקרה מסוימת, 

ועל שאר הכסף המדינה גובה מס בהתאם למדרגות המס השולי של העובד. 

התקרה היא 13,750 ₪ (2025) או משכורת חודשית לכל שנת עבודה אצל המעסיק הספציפי, 

הסכום הנמוך מבין שני אלה. 

ניתן להגיש בקשה להעלאת התקרה למשכורת וחצי על כל שנת עבודה כזו, 

אבל גם במקרה כזה המקסימום לא יכול לעבור את ה-13,750 ש"ח לשנה.

ב. ניתן לנייד את כספי הפיצויים מקופת הגמל אל קרן הפנסיה שבה נמצאים 

כספי התגמולים – בין אם המעסיק העביר את כל ה-8.33% של 

רכיב הפיצויים לקופת הגמל ובין אם רק את ה-2.33%. הניוד ניתן לאחר שהעובד מוכיח לקרן הפנסיה שכספי הפיצויים שייכים למעסיק שהפקיד את כספי התגמולים לקרן והיחס ביניהם זהה.

כלומר, כדי לבצע את העברה יש להוכיח לקרן הפנסיה כי כספי הפיצויים שהופקדו לקופת הגמל, יצאו משכר זהה ממנו הופקדו כספי הפיצויים לקרן הפנסיה, ללא אישור זה, לא ניתן לנייד את כספי הפיצויים מקופת הגמל עד גיל 60.

כספי הפיצויים מצטרפים לחיסכון הפנסיוני ומגדילים את הקצבה החודשית שתקבלו אחרי גיל הפרישה מעבודה. 

ג. ניתן לשלב בין שתי האפשרויות הנ"ל – להעביר מקופת הגמל לקרן הפנסיה שאליה מופקדים כספי  התגמולים את כספי הפיצויים ולאחר מכן לבצע משיכה. 

אם הסכום שנמשך נמוך מתקרת הפטור הנ"ל, לא תצטרכו לשלם מס – לא על המשיכה ולא על הכספים שנכנסו לחיסכון הפנסיוני.

ד. לא ניתן לבצע העברת כספי פיצויים (בלבד) לקופת גמל מתוך קרן פנסיה. 
אפשר להעביר את כל החיסכון, גם פיצויים וגם תגמולים, מקרן פנסיה לקופת גמל. אפשר גם לקבוע שהפקדות חדשות יועברו בנפרד לקופת גמל, (אבל לא את הפיצויים שכבר נמצאים בקרן הפנסיה).

שאלות ותשובות נפוצות בנושא העברת כספי פיצויים לקופת גמל

1. מהי העברת כספי פיצויים לקופת גמל?
   העברת כספי פיצויים לקופת גמל היא פעולה שבה מועברים כספי פיצויים שנצברו לזכות העובד במהלך עבודתו, אל קופת גמל לחיסכון, לצורך שמירה על רצף זכויות או חיסכון עתידי.

2. מתי כדאי לבצע העברת כספי פיצויים לקופת גמל?
   מומלץ לבצע העברת כספי פיצויים לקופת גמל כאשר העובד עוזב את מקום העבודה ואינו מושך את הכספים, או כאשר הוא מעוניין לשמר את הפטור ממס על הפיצויים ולהמשיך את החיסכון הפנסיוני.

3. מה היתרון המרכזי בהעברת כספי פיצויים לקופת גמל?
   היתרון המרכזי הוא שמירה על הפטור ממס במסגרת רצף קצבה, תוך מניעת תשלום מס מיידי על סכומים שמיועדים לקצבה עתידית, בנוסף לשמירה על כספים בחיסכון ארוך טווח.

4. האם נדרש אישור מהעובד לצורך העברה זו?
   כן. העברת כספי פיצויים לקופת גמל מחייבת את הסכמת העובד, ויש למלא טפסים מתאימים, לרבות טופס 161 א או טופס הצהרה על העברה לרצף קצבה.

5. מהו רצף קצבה בהקשר של פיצויים?
   רצף קצבה הוא מצב שבו העובד בוחר לא למשוך את כספי הפיצויים אלא להעבירם לקופת גמל, לצורך קבלת קצבה פטורה ממס בפרישה, במקום לקבל מענק פטור במועד העזיבה.

6. האם ניתן למשוך את הכספים בעתיד למרות ההעברה לקופת גמל?
   כן, אך רק בעת הגעה לגיל פרישה, ובהתאם לתנאים. משיכה מוקדמת עלולה להיות חייבת במס, ולכן חשוב לבדוק את ההשלכות מראש.

7. כיצד משפיעה ההעברה על חבות המס של העובד?
   העברת כספי פיצויים לקופת גמל ברצף קצבה דוחה את מועד חישוב המס, ולרוב מביאה להקטנתו בעתיד, לעומת תשלום מס מיידי במקרה של משיכה.

8. האם ניתן להעביר רק חלק מכספי הפיצויים?
   כן, במקרים מסוימים העובד יכול לבחור להעביר חלק מהפיצויים לקופת גמל, ואת היתר למשוך ככסף נזיל, תוך תשלום מס או קבלת פטור בהתאם לתקרות החוקיות.

9. האם כל קופת גמל מקבלת כספי פיצויים?
   רק קופות גמל המוגדרות כקופות לקצבה רשאיות לקלוט כספי פיצויים ברצף. חשוב לוודא שהקופה מתאימה לפני ביצוע ההעברה.

10. האם המעביד מחויב לבצע את ההעברה בעצמו?
    לא בהכרח. לעיתים מדובר בפעולה משותפת של העובד, המעסיק והסוכן הפנסיוני. העובד אחראי לוודא שההעברה בוצעה בהתאם לרצונו ובאופן תקין.

11. כיצד מבוצעת בפועל העברת כספי פיצויים לקופת גמל?
    ההליך כולל מילוי טופס 161 על ידי המעסיק, טופס 161 א על ידי העובד, והעברת הכספים בפועל לקופה. במקרים מסוימים יש צורך גם באישור מרשות המסים.

12. האם העברת הכספים משפיעה על זכויות נוספות של העובד?
    כן. העברת כספי פיצויים לקופת גמל שומרת על זכויות מסוימות לעתיד, אך עשויה למנוע אפשרות למענק פטור באותו חלק. חשוב לקבל ייעוץ מקצועי לפני קבלת החלטה.

13. האם קיימת תקופת זמן מוגדרת לביצוע ההעברה?
    כן. כדי לשמור על זכויות המס, יש לבצע את ההעברה תוך פרק זמן סביר מהפסקת העבודה, לרוב תוך מספר חודשים ממועד סיום ההעסקה.

14. מה קורה אם העובד לא מבצע העברה או מושך את הכספים?
    במקרה כזה, הכספים עלולים להיות חייבים במס מלא, והעובד עלול לאבד את הזכות לרצף קצבה או את הפטור ממס הקיים על חלק מהפיצויים.

15. האם ניתן להתחרט לאחר ביצוע העברה לקופת גמל?
    בדרך כלל לא ניתן להתחרט לאחר שההעברה בוצעה ברצף קצבה, ולכן יש לשקול היטב את ההחלטה ולהתייעץ עם יועץ מס או פנסיה לפני החתימה על המסמכים.

ההשלכות של העברת כספי פיצויים לקופת גמל בנפרד מהתגמולים

חשוב לזכור כי כשמעבירים את הפקדת הפיצויים לקופת הגמל ומשאירים את הפקדות התגמולים בקרן הפנסיה, נוצר מצב שאין כיסוי למקרה "שחרור" עבור הפיצויים. 

כלומר, במידה ותהיה נכות לעמית, קרן הפנסיה תכנס לנעליו ותבצע את ההפקדות הפנסיוניות לקרן הפנסיה במקביל לתשלום הקצבה. אם העמית בחר להפקיד את סכום הפיצויים לקופת גמל, קרן הפנסיה, לא תשלים את ההפקדה הזו לקרן אלא תתייחס לתגמולים בלבד.

בנוסף העברת שיעור ההפקדה לפיצויים לקופת גמל יוצרת מצב של הגדלת השכר המבוטח לפנסיה המקיפה עד שלוש פעמים השכר הממוצע במשק וכ- 13,316 נכון לשנת 2025. 
המהלך מתאים לבעלי שכר גבוה שרוצים לנצל את הבטחת התשואה בקרן הפנסיה המקיפה ובמקביל רוצים לנהל את כספי הפיצויים בקופת גמל כראות עיניהם.

יש לזכור כי בחירת מסלול ההשקעה בפיצויים המופקדים לקופת הגמל, מחייבת אישור מעסיק או הוכחה של העמית שקיים הסכם לפי סעיף 14 וזאת בשל העובדה כי סכום הפיצויים ללא סעיף 14 עדיין שייך למעסיק גם אם הופקד לחיסכון הפנסיוני של העובד.

ראינו כי הפקדת פיצויים לקופת גמל מחייבת מומחיות ספציפית, 

לכן אנו ממליצים על פגישה עם המומחים של אג'נדה אשר יעזרו לכם לקבל את ההחלטה הטובה ביותר!

השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!