מהן הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2025?

הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2025 הן באופן טבעי מידע רלוונטי ומועיל במיוחד עבור מאות אלפי העצמאים והעצמאיות בארץ. כדאי לדעת כי ישנן הטבות מס גם עבור הפקדות לחיסכון הפנסיוני וגם עבור הפקדות לקרנות השתלמות. בעמוד זה תמצאו אינפורמציה עדכנית וכן המלצות להתנהלות מושכלת. על-מנת לקבל ייעוץ ספציפי עבורכם בנוגע להפקדות הפנסיוניות ולמיצוי הטבות המס האפשריות מוזמנים לפנות אל צוות הסוכנים הפנסיוניים המנוסים של אג'נדה.

למה חשוב להכיר את הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2025?

עד לפני שנים לא רבות, כלל לא הייתה חובת הפקדה לחיסכון הפנסיוני – ולישראלים רבים אכן לא הייתה פנסיה. העלייה המתמשכת, והמשמעותית, בתוחלת החיים, וההבנה שמשאבים כספיים הם בסיס קריטי לחיים בגיל השלישי, הובילו לחובת הפקדה לפנסיה – תחילה לעובדים שכירים (מאז 2008) ולאחר מכן גם לעובדים עצמאים (מאז 2017).

זהו כמובן גם אינטרס של בעלי ובעלות העסקים העצמאיים, שיום אחד כבר לא יוכלו להתפרנס מהעסק שלהם – ולכן חשוב לוודא שתהיה קצבה פנסיונית גבוהה מספיק. יחד עם זאת, המדינה מודעת לקושי של עצמאים לוותר על הכנסות בהווה, גם אם למטרה טובה, ולכן מציעה גם הטבות מס על ההפקדות.

כאמור, הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2025 תקפות גם לקרנות השתלמות. גם במקרה זה, המטרה של המדינה היא לעודד חיסכון לטווח הבינוני-ארוך, והדרך היא הטבות מס.

שני הסוגים של הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2025 לקרן הפנסיה

הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2025 לקרן הפנסיה נחלקות ל-2 סוגים: ניכוי וזיכוי. ניכוי פירושו הקטנת ההכנסה החייבת במס (ולכן גם הפחתת נטל המס), וזיכוי פירושו הקטנת הסכום לתשלום לאחר שחושבה חבות המס. בשורה התחתונה גם הזיכוי וגם הניכוי מובילים לכך שעצמאים ישלמו פחות כסף למס הכנסה. בזכות שתי ההטבות, העצמאים יכולים גם להפקיד כספים עבור העתיד שלהם, וגם ליהנות מחלק מאותם כספים בהווה.

שיעור הניכוי

שיעור הניכוי הוא 11% מתוך ההכנסה החייבת במס (כלומר ההכנסות לאחר שהופחתו מהן ההוצאות המוכרות). כמו כן ישנה תקרה של 25,608 ש"ח לשנה – החישוב הוא 11% מתוך תקרה שנתית לעצמאים בגובה 232,800 .

שיעור הזיכוי

הזיכוי הוא על 5.5% מההכנסה החייבת עד תקרה בגובה 232,800. שיעור הזיכוי הוא 35% מתוך ההפקדה.

דוגמאות לחישוב הניכוי והזיכוי

דוגמה 1: עצמאי שהכנסותיו בניכוי ההוצאות המוכרות (לפני הניכוי להפקדות לקופת הגמל) הן 120,000 ש"ח.

מתוך הסכום הנ"ל ינוכו 13,200 ש"ח שהם 11% מההכנסות החייבות במס. בהתאם רשות המיסים תחשב את חבות המס כאילו אותו עצמאי הרוויח 106,800 ש"ח ולא 120,000. לאחר מכן ישנו גם הזיכוי: 5.5% מתוך 120,000 הם 6,600 ש"ח. שיעור הזיכוי הוא 35%, ולכן לאחר חישוב גובה המס (בהתאם למדרגות המס הנהוגות), יופחת סכום של 2,310 ש"ח (35% X 6,600).
למעשה שווי הטבות המס של העצמאי במקרה זה עומד על 4,950 ₪ לשנה.

איך הגענו למספר הזה בטח אתם שואלים?
על הכנסה שנתית חייבת בגובה 120,000 יושת מס שולי בגובה 20% בהתאם למדרגות המס השולי.
ניכינו 13,200 מההכנסה ובתרגום חופשי יצרנו מצב שלאחר הניכוי לא שילמנו מס על סכום הניכוי , ולכן בהכפלה של 13,200 ב 20% נקבל 2,641 ₪ שלא שילמנו למס הכנסה.
נוסיף את סכום הזיכוי שנקבל ונגיע לסך שווי הטבות מס בגובה 4,950 ₪.

איך למצות באופן מלא את ההטבות?

על-מנת למצות באופן מלא את הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2025 יש להפקיד את השיעור המרבי שמקנה את הניכוי והזיכוי, כלומר 16% מההכנסות (או 16.5% מההכנסות לעצמאים שלא מנצלים את הטבת המס עבור רכישת ביטוח אובדן כושר העבודה). בהקשר זה חשוב לזכור ששיעור ההפקדה שאותו מחייב החוק נמוך יותר – 4.45% על ההכנסות שעד ל-50% מהשכר הממוצע במשק (כ-150,432 ש"ח בחישוב שנתי נכון ל-2025), ועוד 12.55% על ההכנסות שבין 50% מהשכר הממוצע למלוא השכר הממוצע.

בהתאם כל עצמאי וכל עצמאי צריכים לבחור האם ירצו להפקיד יותר מכפי שהם מחויבים על-פי חוק על-מנת למצות את הטבות המס. במקרים שבהם ההכנסות גבוהות מאוד, חובה לקחת בחשבון גם את תקרת הניכוי ותקרת הזיכוי. מאחר שגם לגובה החיסכון הפנסיוני עצמו יש כמובן חשיבות, מדובר בהחלטה מורכבת ועל כן מומלץ להתייעץ עם מומחים בעלי רישיון פנסיוני וניסיון רחב היקף.

שאלות ותשובות נפוצות – הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024

1. מהן הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024?
   הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024 כוללות ניכוי וזיכוי ממס הכנסה בגין הפקדות לקופות גמל, קרנות השתלמות וקרנות פנסיה, בהתאם לגובה ההכנסה השנתית והתקרות הקבועות בחוק.

2. מהו סכום ההכנסה המזכה את העצמאי בהטבות מס בשנת 2024?
   עצמאים נהנים מהטבות מס בגין הכנסות שנתיות של עד כ-290,000 ש"ח, כאשר ההטבות ניתנות בשני רכיבים – ניכוי וזיכוי – לפי שיעורים מההכנסה השנתית.

3. מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי במס?
   ניכוי מפחית את ההכנסה החייבת במס, ואילו זיכוי מפחית את סכום המס עצמו. במסגרת הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024, ניתן ליהנות משני הסוגים – דבר שמגדיל את החיסכון.

4. לאילו מוצרים פנסיוניים ניתן להפקיד לצורך קבלת הטבות המס?
   הטבות המס ניתנות עבור הפקדות לקרן פנסיה, ביטוח מנהלים וקופת גמל, וכן לקרן השתלמות (בכפוף לתקרות) – כל עוד מדובר בהפקדות כשכיר עצמאי.

5. מהי תקרת ההפקדה המזכה בהטבות מס בשנת 2024?
   תקרת ההפקדה השנתית לקרן פנסיה לצורך ניכוי וזיכוי היא כ-34,000 ש"ח, בהתאם לעדכון תקרות המס של רשות המיסים.

6. האם יש הבדל בין עצמאי לבין שכיר בהטבות המס?
   כן. עצמאים זכאים להטבות ייחודיות שלא ניתנות לשכירים, כמו זיכוי עצמאי בקרן השתלמות וניכוי מההכנסה החייבת עד לתקרה שנקבעת בחוק.

7. האם ניתן להפקיד מעבר לתקרה ולקבל הטבות מס נוספות?
   לא. הפקדות מעבר לתקרה אינן מזכות בהטבות מס, אך עדיין עשויות לשפר את הקצבה העתידית. עם זאת, כדאי לשקול זאת במסגרת תכנון פנסיוני כולל.

8. כיצד מממשים את הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024?
   מימוש ההטבות נעשה דרך הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, בצירוף אישורים על הפקדות שבוצעו במהלך השנה למוצרים הפנסיוניים הרלוונטיים.

9. האם חובה על עצמאים להפקיד לפנסיה ב-2024?
   כן. החוק מחייב עצמאים לבצע הפקדות לפנסיה מגיל 21 ועד גיל פרישה, כאשר היעדר הפקדה עלול לגרור קנסות – אך גם מפסיד את הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024.

10. מהן ההשלכות אם עצמאי לא מבצע הפקדות בשנת 2024?
    מלבד אובדן ההטבות, עצמאי שלא יפקיד בהתאם לחוק עלול להיתקל בסנקציות, כולל קנס כספי בעת הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה.

11. האם קרן השתלמות מזכה גם היא בהטבות מס לעצמאים?
    בהחלט. הפקדה של עד 4.5% מההכנסה השנתית, ועד לתקרה של כ-12,000 ש"ח, מזכה בפטור ממס על הרווחים, בתנאי שהכסף נמשך לאחר שש שנים.

12. מה ההשפעה של הטבות המס על הפנסיה העתידית של עצמאי?
    הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024 מאפשרות הגדלת החיסכון הפנסיוני נטו – מה שמשפיע לטובה על גובה הקצבה העתידית והביטחון הכלכלי לאחר הפרישה.

13. האם עצמאי יכול לבצע הפקדה אחת מרוכזת בסוף השנה?
    כן, אך מומלץ להפקיד באופן חודשי כדי לשמור על רציפות וליהנות מהגנה ביטוחית מתמשכת, במיוחד בקרנות פנסיה עם מרכיב ביטוחי.

14. מה על עצמאי חדש לדעת בנוגע להטבות המס?
    עצמאי שפתח תיק לראשונה זכאי לאותן הטבות, וחשוב שיתחיל להפקיד כבר בשנת הפעילות הראשונה כדי ליהנות ממלוא ההטבות המגיעות לו.

15. האם כדאי להיעזר ביועץ פנסיוני לצורך הפקדות עצמאי?
    בהחלט. יועץ פנסיוני או מתכנן פרישה מקצועי יכול לבנות תוכנית חיסכון מותאמת אישית ולוודא מיצוי מלא של הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2024.

פטור ממס רווחי הון

פטור ממס רווחי הון ניתן על הפקדות עצמאי לקרן השתלמות עד לתקרה של 20,520 ש"ח בשנה. כלומר, אם עצמאי הפקיד 25,000 ש"ח – הוא יידרש לשלם מס רווחי הון על הרווחים מהחלק הנותר, ה-4,480 ש"ח.

מימוש הטבה זו אפשרי רק כשהמשיכה מתבצעת בתום 6 שנים (לפחות) ממועד התחלת ההפקדות לקרן. אם הכספים הם למטרת לימודים או השתלמות, ניתן למשוך אותם וליהנות מההטבה כבר אחרי 3 שנים.